Аналіз динаміки і структури факторингових операцій
Аналіз факторингових операцій починається з визначення їх місця та значення в загальному обсязі активних операцій банку. Ці операції відносять до високодохідних, а відповідно до високо ризикованих: ставки за ними на 2—3 відсоткові пункти вищі, ніж за кредитами, які надаються позичальникам з аналогічним фінансовим станом. Тому їх розвиток за сприятливого економічного стану в країні є позитивним фактором підвищення ефективності діяльності банку. Для оцінки загальної тенденції розвитку цих операцій аналіз проводиться за тривалий проміжок часу.
Значення факторингових операцій у діяльності комерційного банку визначається за допомогою таких показників:
· питома вага факторингових операцій у загальній сумі активних операцій комерційного банку;
· розмір факторингових операцій на 1 грн. капіталу;
· розмір факторингових операцій на 1 грн. статутного капіталу;
· рівень купівлі дебіторської заборгованості.
Для аналізу факторингової активності розраховується показник питомої ваги факторингу за такою формулою:
.
Розмір факторингових операцій на 1 грн. капіталу та 1 грн. статутного капіталу розраховується діленням залишків за рахунками 2030, 2037, 2038, 2039 на суму балансового капіталу (капіталу-брутто) за рахунками 5-го класу або на суму статутного капіталу на початок або кінець періоду.
Для визначення рівня купівлі дебіторської заборгованості необхідно суму, що перерахована фактор-банком постачальникам за торговельно-комерційними операціями, поділити на суми, первісно пред’явлені платниками, і помножити на 100 %.
|
|
|
Розглянемо приклад аналізу масштабів факторингової діяльності банку на цифровому прикладі (табл. 2.1).
Таблиця 2.1
АНАЛІЗ МАСШТАБІВ ФАКТОРИНГОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ
| Показники | На 1.01.07 р. | На 1.01.08 р. | Відхилення | |
| абсолютне | відносне, % | |||
| 1. Факторингові кредити, тис. грн. | 8782 | 5557 | –3225 | –36,7 |
| 2. Активи банку, всього, тис. грн. | 548 900 | 591 180 | +42280 | +7,7 |
| 3. Капітал банку, тис. грн. | 98 400 | 106 790 | +8390 | +8,5 |
| 4. Статутний капітал банку, тис. грн. | 30 500 | 30 500 | 0 | 0 |
| 5. Питома вага факторингових операцій в активах банку, % | 1,6 | 0,94 | –0,66 | ? |
| 6. Розмір факторингових операцій на 1 грн. капіталу, коп. | 8,9 | 5,2 | –3,7 | ? |
| 7. Розмір факторингових операцій на 1 грн. статутного капіталу | 28,8 | 18,2 | –10,6 | ? |
З даних табл. 2.1 видно, що факторингові операції посідають в активах банку незначне місце, а їх рівень у динаміці знижується. Так, на 1.01.2007 р. їх рівень в активах банку становив 1,6 %, а на 1.01.2008 р. він знизився до 0,94 %, тобто зменшився на 0,66 процентних пункти. Аналогічна тенденція спостерігалась і за іншими показниками: рівень факторингових операцій на 1 грн. капіталу в базисному періоді становив 8,9 коп., а в звітному періоді — 5,2 коп. Ураховуючи, що розмір статутного капіталу не змінився, аналогічна тенденція спостерігалась і щодо цього показника. Рівень факторингових операцій на 1 грн. статутного капіталу в базисному періоді становив 28,8 коп., а в звітному знизився до 18,2 коп., тобто на 10,6 коп. Загальний висновок, який випливає з наведених розрахунків, — банк став проводити обережнішу політику щодо факторингових операцій. Причини цього можна встановити з подальшого аналізу.
|
|
|
Після визначення місця, яке посідають факторингові операції в банківських операціях, проводиться аналіз їх динаміки та руху.
Аналіз динаміки здійснюється за допомогою стандартних показників:
· абсолютний приріст факторингових кредитів;
· темп зростання факторингових операцій;
· темп приросту факторингових операцій.
Так, за аналізований період абсолютний приріст факторингових кредитів становив 3225 тис. грн., тобто відбулося скорочення факторингової діяльності банку на 36,7 %, і темп зростання дорівнював 63,3 %. Детальніше причини скорочення факторингової діяльності можна простежити на основі аналізу дебетових та кредитових оборотів за аналітичними рахунками.
|
|
|
Аналіз руху факторингових кредитів починається з визначення співвідношення дебетових та кредитових оборотів за рахунками факторингових кредитів, тобто визначається коефіцієнт співвідношення наданих та повернутих факторингових кредитів.
Далі розраховуються такі коефіцієнти:
надання факторингових кредитів:
;
повернення кредитів:
.
Таблиця 2.2
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 122; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!