Документальное оформление движения денежных средств на счетах в банке
Для осуществления расчетов по текущим операциям предприятия в учреждении банка, предприятие предоставляет первичные документы, в которых указываются все необходимые реквизиты плательщика и получателя денежных средств (наименование, расчетный счет, корреспондентские счета банков, обслуживающих предприятие плательщика и получателя).
Операции по расчетному счету производятся по следующим документам с подписями руководителя и главного бухгалтера, которые сверяются с карточкой с образцами: платежное поручение (Приложение 9); платежное требование (Приложение 10); Платежное требование-поручение (Приложение 11), реестр платежных требований (Приложение 12).
Внесение и снятие наличных денежных средств, осуществляется по следующим документам: объявление на взнос наличными (Приложение 13) - применяется для зачисления денежных средств, оставшихся в кассе; денежный чек - выдача денежных средств наличными с расчетного счета. Он находится в чековой книжке, которая выдается предприятию банком. При получении денег наличными заполняется чек в чековой книжке и корешок чека. В чеке и корешке указывается сумма денежных средств, на какие цели она получена. Чек и корешок подписывается руководителем и главным бухгалтером. Чек остается в банке, а корешок - как оправдательный документ - в кассе предприятия.
Хочется отметить, что в настоящее время все большее распространение получают системы «Клиент-банк» и «Интернет-банк», на основе этих систем предприятия и банки работают по коммуникативным каналам связи, что значительно упрощает работу бухгалтера и банка. При работе в таким системам, используется электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме и электронная цифровая подпись - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки. Электронная подпись служит заменой настоящей подписи.
|
|
|
Говоря о платежных документах, на списание денежных средств с расчетного счета, необходимо выделить два момента. Во первых при перечислении денежных средств поставщикам в платежном документе необходимо указать за что именно производиться оплата с указанием в том числе НДС (ставки налога и суммы), согласно законодательству. Во вторых платежные документы на перечисление денежных средств, заполняются в особом порядке. Так с 1 января 2005 г. платить налоги следует по новым кодам бюджетной классификации (далее КБК). Если ошибиться хотя бы с одним значком, деньги могут уйти в другой бюджет или "повиснут". Перечисляя налоги в бюджет, платежное поручение надо заполнять по новым правилам.
|
|
|
Под расчетными отношениями понимается обязательство покупателя оплатить в установленные сроки стоимость материальных ценностей, услуг и прочей задолженности после выполнения поставщиком договорных обязательств или право поставщика востребовать от покупателя сумму оплаты за отгруженную ему продукцию или оказанные услуги. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями имеет большое значение, т. к. оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств, своевременное поступление денежных средств ведет к сокращению задолженности. Основная масса расчетов осуществляется безналичным путем посредством перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Посредниками при осуществлении расчетов выступают банки.
При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных норм расчетов. Банк выполняет поручения предприятия о перечислении или выдаче соответствующих сумм в оплату приобретенных товарно–материальных ценностей, по погашению ссуд банка и займов, обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, другими кредиторами, и на другие цели, в пределах остатка средств на счете и соблюдения очередности, предусмотренной законодательством. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, может производиться только по решению суда, а также в случаях, установленных законом (например, при взыскании финансовых санкций налоговым органом) или предусмотренных договором между банком и клиентом (например, владелец счета по согласованию с банком может предусмотреть ведение расчетов по своему счету с оплатой платежных требований контрагентов в без акцептном порядке). Списание денежных средств с расчетного счета по требованиям, относящиеся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов. При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете предприятия предъявленные к оплате платежные документы банк помещает в картотеку. Документы, помещенные в картотеку, банк оплачивает по мере поступления средств на расчетный счет предприятия, соблюдая условия очередности.
|
|
|
Одним из основных документов, регулирующих отношения между банком и клиентом при осуществлении операций по безналичному расчету, является договор между банком и клиентом. В договоре может быть предусмотрено, в течение какого срока банк обязан осуществлять перечисление средств по поручению клиента. Если данный срок в договоре отсутствует, то банк обязан осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 151; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!