Обороты по счетам бухгалтерского учета.

Раздел первый «Проведение учетного цикла»

Данные о строительной организации ООО «А-Строй» и ее учетной политике

Строительная организация ООО «А-Строй», осуществляет два вид деятельности по строительству объектов производственного назначения: деятельность в качестве генерального подрядчика и деятельность заказчика-застройщика.

В рамках генподрядной деятельности организация выполняет строительно-монтажные работы (СМР) на 2-х объектах: объект №1 и объект №2.

По объекту № 1 для выполнения электромонтажных работ генеральный подрядчик привлекает субподрядную организацию. За оказываемые субподрядчику услуги (содержание строительной площадки, обеспечение связью, энергией, охрану и т.п. услуги) генподрядчик взимает вознаграждение в размере 5% от договорной стоимости субподрядных работ.

По объекту № 2 все работы выполняются собственными силами из материалов, полученных от заказчика на условиях давальческого сырья.

В рамках деятельности заказчика-застройщика организация осуществляет строительство производственного цеха (объект № 3) для собственного потребления. СМР выполняются подрядной организацией. Строительство ведется за счет собственных средств заказчика-застройщика и кредита банка.

Согласно учетной политике выручка от сданных заказчикам работ формируется на основании подписанных актов о приемке выполненных работ (Форма КС-2) и справок о стоимости выполненных работ и затрат (Форма КС-3).

Остатки по счетам из Главной книги на 1 марта 2010 г.

№ счетов	Наименование счетов бухгалтерского учета	Сумма (тыс. руб.)
01	Основные средства	9 000
10	Материалы	11 702
51	Расчетные счета	16 000
97	Расходы будущих периодов	150
02	Амортизация основных средств	2 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)	9 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	15 000
68	Расчеты по налогам и сборам	3 364
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	728
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	2 800
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность)	60
80	Уставный капитал	100
99	Прибыли и убытки (прибыль)	3 800

Расшифровка счета 97 «Расходы будущих периодов»

Виды расходов	Сумма тыс. руб.
Расходы по проектированию объекта №2	5
Расходы по перебазированию машин и механизмов	145

Расшифровка счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

№ субсчета	Наименование субсчета	Сумма тыс. руб.
68-1	Расчеты по НДФЛ	364
68-2	Расчеты по НДС	3000
68-3	Расчеты по налогу на имущество	–
68-4	Расчеты по налогу на прибыль	–

Расшифровка счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№ субсчета	Наименование субсчета	Сумма тыс. руб.
69-1	Отчисления в фонд социального страхования (ФСС)	81,2
69-2	Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)	30,8
69-3	Отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС)	56
69-4	Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	560

Хозяйственные операции за март 2010г.

№

Документ и краткое содержание хозяйственной

Сумма, руб.

№ корреспондирующих счетов

п/п

операции

частная

общая

Дт

Кт

Платежная ведомость, Платежное поручение, Выписка банка

Выплачена заработная плата сотрудникам на пластиковые карты

2800000

Платежные поручения, Выписка банка

Погашена задолженность:

а) по взносам во внебюджетные фонды:

ФСС

81200

69.1

ФФОМС

30800

69.2

ТФОМС

56000

69.3

ОПС

560000

69.4

б) по налогам:

НДС

3000000

68.2

НДФЛ

364000

68.1

в) перед поставщиками и подрядчиками

9000000

13092000

Расчет бухгалтерии

Списаны на затраты текущего месяца расходы по проектированию объекта №2

5000

20.2

Справка бухгалтерии

Списываются на текущие затраты расходы по перебазированию машин и механизмов в сумме, относящейся к отчетному месяцу

145000

Счет, Товарно-транспортаная накладная, Cчет-фактура

Акцептован счет поставщика за поставленные материалы всего,

300000

в том числе НДС.

54000

354000

Счет, Акт приемки услуг, Cчет-фактура

Акцептован счет поставщика за услуги связи, всего,

200000

в том числе НДС

36000

236000

Накладная на отпуск материалов на сторону (М-15)

Получены в переработку от заказчика материалы для выполнения работ на объекте №2

1750000

003

Счет, Акт приемки работ, Счет-фактура

Акцептован счет транспортной организации за вывоз грунта с объекта №1, всего

250000

20.1

в том числе НДС

45000

295000

Платежное поручение, Выписка банка

Поступил аванс на выполнение строительно-монтажных работ от заказчика объекта № 1

29500000

62.2

10.

Счет-фактура на аванс

Начислен НДС с аванса заказчика

4500000

76АВ

68.2

11.

Акт о приемке выполненных работ (КС-2), Справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3), Счет-фактура

Принят к оплате счет субподрядчика за выполненные электромонтажные работы на объекте № 1, всего

9000000

20.1

в том числе НДС

1620000

10620000

12.

Счет, Акт об оказании генподрядных услуг, Счет-фактура

Предъявлен субподрядной организации счет за оказанные генподрядные услуги

531000

62.1

90.1.3

13.

Счет-фактура

Начислен НДС со стоимости генподрядных услуг, причитающийся бюджету

81000

90.3

68.2

14.

Акт взаимозачета

Произведен взаимозачет с субподрядной организацией на сумму генподрядных услуг

531000

62.1

15.

Платежное поручение, Выписки банка

Списано с расчетного счета в оплату субподрядных работ, выполненных в отчетном периоде

10089000

16.

Акт о приемке выполненных работ (КС-2), Справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3), Счет-фактура

Акцептован счет подрядчика за выполненные строительные работы по возведению объекта №3,

2200000

08.3.1

в том числе НДС

396000

2596000

17.

Платежное поручение, Выписка банка

Перечислено подрядчику за выполненные работы на объекте № 3

2596000

18.

Расчет бухгалтерии

Начислена задолженность банку по процентам за пользование кредитом

110000

08.3.1

19.

Материальный отчет

Списаны строительные материалы на себестоимость строительства объекта № 1

11500000

20.1

20.

Расчет бухгалтерии

Начислена месячная сумма амортизации

- строительных машин и механизмов

4000

- офисного оборудования

1000

5000

21.

Счет, Акт, Счет-фактура

Начислена арендная плата за использование офисного помещения, всего

20000

в том числе НДС

3600

23600

22.

Платежные поручения, Выписка банка

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

- за материалы

354000

- за аренду офисного помещения

23600

- за услуги связи

236000

- транспортной организации за вывоз грунта

295000

908600

23.

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата:

- строительным рабочим по объекту № 1

1300000

20.1

- строительным рабочим по объекту № 2

800000

20.2

- операторам строительных машин и механизмов

200000

- аппарату управления

200000

2500000

24.

Расчетная ведомость

Удержан НДФЛ из заработной платы всех сотрудников организации

32500

68.1

25.

Разработочная таблица

Начислены взносы во внебюджетные фонды от суммы заработной платы

- строительных рабочих по объекту № 1

ФСС

37700

20.1

69.1

ФФОМС

14300

20.1

69.2

ТФОМС

26000

20.1

69.3

ОПС

260000

20.1

60.4

- строительных рабочих по объекту № 2

ФСС

23200

20.2

69.1

ФФОМС

8800

20.2

69.2

ТФОМС

16000

20.2

69.3

ОПС

160000

20.2

69.4

- операторов строительных машин и механизмов

ФСС

5800

69.1

ФФОМС

2200

69.2

ТФОМС

4000

69.3

ОПС

40000

69.4

- аппарата управления

ФСС

5800

69.1

ФФОМС

2200

69.2

ТФОМС

4000

69.3

ОПС

40000

650000

69.4

26.

Акт о приемке выполненных работ (КС-2), Справка о стоимости выполненных работ и затрат (КС-3), Счет-фактура

Сданы заказчику выполненные в отчетном периоде строительно-монтажные работы:

- по объекту № 1

29500000

62.1

90.1.1

- по объекту № 2

6720000

36220000

62.1

90.1.2

27.

Счета-фактуры

Начислен НДС со стоимости СМР, выполненных по объекту №1

4500000

90.3

68.2

Начислен НДС со стоимости СМР, выполненных по объекту №2

1025085

5525085

90.3

68.2

28.

Справка бухгалтерии

Зачтен аванс, полученный от заказчика по объекту №1

29500000

62.2

62.1

29.

Счет-фактура на аванс

Предъявлен к вычету из бюджета НДС, начисленный с аванса

4500000

68.2

76.АВ

30.

Справка бухгалтерии

Начислен налог на имущество

500000

91.2

68.3

31.

Расчет бухгалтерии

По распределению списывается сумма общепроизводственных расходов, из них

- на объект № 1;

229131

20.1

- на объект № 2

171869

401000

20.2

32.

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общехозяйственные расходы между видами деятельности и объектами строительства:

: по деятельности заказчика-застройщика

31644

08.3.1

- на объект № 1

273199

20.1

- на объект № 2

168157

473000

20.2

33.

Платежное поручение, Выписка банка

7500

08.3.1

Начислен и оплачен регистрационный сбор за регистрацию права собственности на законченный объект № 3

7500

15000

34.

Акт о приемке законченного строительством объекта (КС-11), Акт о приемке законченного строительством объекта приемочной комиссией (КС-14)

Законченный строительством объект № 3 принят в эксплуатацию

2311294

08.3.2

08.3.1

35.

Счета-фактуры

Предъявлен к вычету НДС со стоимости материалов, услуг и работ, принятых в отчетном периоде

2535300

68.2

36.

Отчет об израсходованных материалах

Списаны строительные материалы, израсходованные на строительство объекта №2

1750000

003

37.

Расчет бухгалтерии

Списывается себестоимость выполненных и сданных заказчику работ:

- по объекту № 1

22890330

90.2.1

20.1

- по объекту № 2

1353026

24243256

90.2.2

20.2

38.

Справка бухгалтерии

Выявляется и списывается финансовый результат от реализации законченных этапов работ всего, в том числе:

450000

90.9.3

- по объекту №1

2109670

90.9.1

- по объекту №2

4341889

6901559

90.9.2

39.

Начислен налог на прибыль за квартал

1280312

68.4

Обороты по счетам бухгалтерского учета.

51"рассчетные счета"						70"расчеты с прес. по опл. Труда"									69.1"расчеты по соц. страх. ""ФСС"
16000000									2800000										81200
29500000				2800000		2800000			1300000						81200				37700
				81200		32500			800000										23200
				30800					200000										5800
				56000					200000										5800
				560000		2832500			2500000						81200				72500
				3000000					2467500										72500
				364000		20.2 "осн. пр-во.""объект №2"									68.2 "расч. по налогам и сборам""НДС"
				354000
				23600																3000000
				236000		5000					1353026				3000000					4500000
				295000		800000									4500000					81000
				9000000		23200									2154600					4500000
				10089000		16000														1025085
				2596000		8800									9654600					10106085
				7500		160000														3451485
29500000				29493100		168157									68.3"расч. по налогам и сборам""имущество"
16006900						171869
						1353026					1353026
69.2"расчеты по соц. страх. ""ФСС"						0													500000
						68.1"рас. по налогам и сборам""НДФЛ"													500000
		30800							364000										500000
30800		14300				364000			32500						66.4"расч.по краткосроч. кред. и займ.""проценты"
		8800
		2200				364000			32500
		2200							32500										110000
30800		27500																	110000
		27500																	110000
90.2.2"продажи""сб-ть""объект№2"						01"основные средства"									25 "общепроизводственные расходы"
						9000000
1353026															145000				171869
															4000				229131
1353026					0	9000000									200000
1353026															5800
90.2.1"продажи""сб-ть""объект№1"						90.1.1"продажи""выручка""объект№1"									4000
															2200
22890330								29500000							40000
															401000				401000
22890330					0	0		29500000
22890330								29500000
	90.9.1"сальдо даход.и расход.""объект№1"					90.1.2"продажи""выручка""объект№2"										90.9.2"сальдо даход.и расход.""объект№2"

	22890330			29500000						6720000						1353026					6720000
	4500000					0				6720000						1025085
	27390330			29500000						6720000						2378111					6720000
				2109670		90.9.3"сальдо даход.и расход.""генподряд.деят"															4341889
	91.2"проч. доходы и раходы"															90.3 "НДС"

																81000
						81000				531000						4500000
	500000					81000				531000						1025085
	500000			0						450000						5606085					0
	500000															5606085
	60"расчет.оставщ. и с подряд."					02"амортизация"										76"расч. м разн. кредит. и дебитор"
										2000000
				9000000						4000											60000
	9000000			300000						1000						7500					7500
	531000			54000						5000						7500					7500
	10089000			200000						2005000											60000
	2596000			36000												08.3.2"влож.во внеоб. актив.""завешен.строит"
	354000			250000		99"приб. и убытки"
	23600			45000						3800000
	236000			9000000		500000				2109670						2349144
	295000			1620000		1208312				4341889						-
				2200000						450000						2349144
				396000		1708312				6901559
				20000						8993247						97"расход. будущ.период."
				3600		69.4"расчеты по соц. страх. ""ОПС"										150000
	23124600			14124600																	5000
	0			0						560000											145000
	69.3"расчеты по соц. страх. ""ТФОМС"					560000				260000											150000
										160000						0
				56000						40000						08.3.1"влож.во внеоб. актив.""не завешен.строит"
	56000			26000						40000
				16000		560000				500000
				4000						500000						2200000					2349144
				4000		66"расч.по краткосроч. кред. и займ.										31644
	56000			50000												7500
				50000						15000000						110000
	003"матер.принят.в переработ"															2349144					2349144
						-				-						0
										15000000
	1750000			1750000
	1750000			1750000

76.АВ ""расч. с разн. кредит. и дебитор""НДС аванс"							19"НДС по приобр. ценностям"						62"расч. с покуп. и заказ."

4500000			4500000				54000			2154600				531000				531000
4500000			4500000				36000							29500000				29500000
0							45000							6720000
							1620000							36751000				30031000
10"материалы"							396000							6720000
11702000							3600							91.9"сальдо проч. доход.и расход"
300000					11500000		2154600			2154600
							0
300000					11500000		20.1"осн. пр-во""объект№1"						500000
502000													-				0
26"общехозяйственные расходы"													500000
							250000					22890330	68.4"рас. по налогам и сборам""налог на приб"
							9000000
200000					273199		11500000
1000					31644		1300000										1208312
20000					168157		37700
200000							26000						-				-
5800							14300										1208312
4000							260000
2200							273199
40000							229131
473000					473000		22890330					22890330
0							0

90.1.3 "продажи""выручка"" генподряд. деят"							80" устав. капитал"						62.2"расч. с покуп. и заказ.""авансы"
												100000
			531000
			531000				-					-	29500000				29500000
			531000									100000	29500000				29500000
													0

ООО «А-Строй»

Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 122; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

12 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!