Оборотная ведомость по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за январь 2009 года
Данные синтетических и аналитических счетов обособляется в конце отчетного периода с целью получения сводной информации. Оборотные ведомости являются одним из способов обобщения данных текущего бухгалтерского учета. Они регистрируют обороты и остатки по всем хозяйственным средствам и их источникам.
Существует два вида оборотных ведомостей, т.е. по синтетическим счетам и по аналитическим счетам.
Аналитические счета составляются отдельно для каждой группы аналитических счетов объединенных соответствующим синтетическим счетом. Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» представлена в таблице 2.2
Таблица 2.2 – Оборотная ведомость по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за январь 2009 г.
| Наименование счета | Остаток на 01.01 | Обороты за январь | Остаток на 01.02. | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| Энергосбыт | 2700 | 7500 | 5192 | 392 | ||
| Водоканал | 2100 | 5000 | 3186 | 286 | ||
| Газокомпрессорная станция | 1870 | 5000 | 6962 | 92 | ||
| Газета«Заря Енисея» | 760 | 3540 | 2780 | |||
| Городская телефонная станция | 350 | 1500 | 1180 | 30 | ||
| ООО «Каравай» | 4000 | 915,3 | 6000 | 1084,7 | ||
| Петров П.П. | 20 | 290 | 270 | |||
| Итого по счету | 6630 | 5170 | 20205,3 | 26330 | 4664,7 | |
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2009 года
Оборотные ведомости случат главным образом для обобщения, проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса. Для составления оборотной ведомости используют данные о начальных остатках, оборотах и конечных остатках синтетических счетов.
В оборотной ведомости должно быть по итогу три равенства: первое – остатков на начало отчетного периода по дебету и кредиту, второе – оборотов по дебету и кредиту, третье – остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту. Равенство итогов всех трех пар колонок оборотной ведомости по синтетическим счетам имеет большое контрольное значение, так как свидетельствует о правильности записей на счетах бухгалтерского учета.
Таблица 2.3 –Оборотная ведомость за январь 2009 г.
| № п/п | Актив | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 | Основные средства | 1010560 | 1010560 | ||||
| 02 | Амортизация основных средств | 268630 | 8400 | 277030 | |||
| 10 | Материалы | 656600 | 30300 | 260000 | 426900 | ||
| 19 | Налог на добавленную стоимость | 36846 | 36846 | ||||
| 20 | Основное производство | 537400 | 537400 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 55262 | 55262 | ||||
| 41 | Товары | 277200 | 277200 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 537400 | 537400 | ||||
| 44 | Расходы на продажу | 3400 | 3400 | ||||
| 50 | Касса | 3920 | 256500 | 258200 | 2220 | ||
| 51 | Расчетные счета | 401200 | 666000 | 717967 | 349233 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками | 120790 | 344677 | 344686 | 120799 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями | 89680 | 660000 | 660000 | 89680 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 24000 | 60846 | 56655,3 | 19809,3 | ||
| 69-1 | Расчеты по соц. страхованию | 8800 | 8800 | 5800 | 5800 | ||
| 69-2 | Расчеты по пен. обеспечению | 58000 | 58000 | 40000 | 40000 | ||
| 69-3 | Расчеты по обяз. медиц. страх. | 10200 | 10200 | 6200 | 6200 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом | 200000 | 195470 | 200000 | 204530 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1560 | 3500 | 1940 | |||
| 75 | Расчеты с учредителями | 65000 | 65000 | ||||
| 76 | Расчеты с разными деб.и кредит. | 6 630 | 5 170 | 20205,3 | 26330 | 4664,7 | |
| 80 | Уставный капитал | 1240000 | 1240000 | ||||
| 84-1 | Нераспределенная прибыль | 216700 | 216700 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 84-2 | Фонд подготовки кадров | 2520 | 75800 | 78320 | |||
| 84-3 | Фонд накопления | 6580 | 32500 | 39080 | |||
| 84-4 | Фонд потребления | 8760 | 43400 | 52160 | |||
| 90-1 | Выручка | 660000 | 660000 | ||||
| 99 | Прибыли и убытки | 68860 | 68860 | ||||
| ИТОГО | 2170150 | 2170150 | 4700206 | 4700206 | 2159193 | 2159193 |
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс – это таблица, в которой имущество организации сгруппировано по составу и функциональной роли (актив) и по источникам образования и целевому назначению (пассив). Итог актива должен быть обязательно равен итогу пассива, так как в активе и пассиве группируется одно и тоже имущество по разным направлениям.
|
|
|
Приложение к приказу Министерства Финансов РФ от 22.07.2003 № 67н
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Нематериальные активы | 110 | - | - | |
| Основные средства | 120 | 741930 | 733530 | |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | |
| Отложенные финансовые активы | 145 | - | - | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 741930 | 733530 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы | 210 | 656600 | 707500 | |
| в том числе: | ||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 656600 | 426900 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | - | - | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | - | 277200 | |
| товары отгруженные | 215 | - | - | |
| расходы будущих периодов | 216 | - | - | |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | 3400 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | |
| в том числе покупатели и заказчики | - | - | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 97870 | 89680 | |
| в том числе покупатели и заказчики | - | - | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | |
| Денежные средства | 260 | 405120 | 351453 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 1159590 | 1148633 | |
| БАЛАНС | 300 | 1901520 | 1882163 | |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
| |||
| Уставный капитал | 410 | 1240000 | 1240000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
| - | - | |
| Добавочный капитал | 420 | - | - | |
| Резервный капитал | 430 | - | - | |
|
| в том числе: |
| ||
|
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Целевое финансирование | 450 | - | - | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 234560 | 238420 | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1474560 | 1478420 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| |||
| Займы и кредиты | 510 | - | - | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| |||
| Займы и кредиты | 610 | - | - | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 426960 | 403743 | |
| в том числе: |
| |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 120790 | 120799 | |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 200000 | 207310 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 77000 | 52000 | |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 24000 | 19809,3 | |
| прочие кредиторы | 625 | 5170 | 3824,7 | |
| Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - | |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 426960 | 403743 | |
| БАЛАНС | 700 | 1901520 | 1882163 | |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
| |||
| Арендованные основные средства | 910 | - | - | |
|
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - | |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - | |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | - | - | |
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | - | - | |
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | - | - | |
| Износ жилищного фонда | 970 | - | - | |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | - | - | |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - | |
Заключение
В ходе работы над курсовой работой были рассмотрены структура бухгалтерского баланса, его содержание, типы его изменений под влиянием хозяйственных операций, а также возможности анализа финансового положения предприятия на основе изучения содержимого баланса.
Отражая состояние экономических ресурсов на определенный момент времени, баланс раскрывает структуру активов и источников их образования в разрезе видов и групп, позволяет определить удельный вес каждой группы, взаимосвязь и взаимозависимость их между собой, служит источником информации, необходимой для выявления важнейших показателей, характеризующих его финансовое состояние.
По данным баланса определяется обеспеченность активами, правильность их использования, размеры материальных запасов, соблюдение финансовой дисциплины, рентабельность работы и др. сигнализируя о недостатках в работе и финансовом состоянии, он служит основой выявления их причин.
На основе данных баланса разрабатываются мероприятия по их устранению, контролируется правильность использования активов по целевому назначению. Он дает законченное и цельное представление не только о финансовом состоянии предприятия на каждый момент, но и о тех изменениях, которые произошли за тот или иной период времени. Последнее достигается сравнением балансов за ряд отчетных периодов.
При выполнении практического задания были рассмотрены бухгалтерские счета, оборотная ведомость и бухгалтерский баланс. Бухгалтерские счета – основная единица хранения информации, которая после обобщения всей бухгалтерской информации необходима для принятия управленческих решений. Счета бухгалтерского учета – это способ текущего взаимосвязанного отражения и группировки имущества по способу и размещению, по источникам его образования, а также хозяйственных операций по качественно однородным признакам, выраженным в денежных, натуральных и трудовых измерителях. Оборотные ведомости являются одним из способов обобщения данных текущего бухгалтерского учета. Они регистрируют обороты и остатки по всем хозяйственным средствам и их источникам.
Что касается практической части курсовой работы, то на основании остатков по счетам на начало месяца были открыты синтетические и аналитические счета, отражены хозяйственные операции и посчитаны обороты и остатки по ним.
В заключении хотелось бы сказать, что бухгалтерский учет не только отражает хозяйственную деятельность, но и воздействует на нее. Являясь частью процесса управления, он дает важную информацию, позволяющую: контролировать текущую деятельность предприятия; планировать его стратегию и тактику; оптимально использовать ресурсы, измерять и оценивать результаты деятельности; устранять субъективности при принятии решений.
Библиографический список
1. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник [Текст] / Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 592 с.
2. Беликова Т.Н., Минаева Л.Н. Все о счетах бухгалтерского учета [Текст] / Т.Н. Беликова, Л.Н. Минаева. СПб.: Питер, 2008. – 160 с.
3. Пятов М.Л. Бухгалтерский учет для принятия управленческих решений [Текст] / М.Л. Пятов. М.: 1С-Паблишинг, 2009. – 268 с.
4. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ГроссМедиа Ферлаг, 2008. – 192 с.
5. Федеральный закон РФ от 21.11.1996 года № 129 «О бухгалтерском учете»
6. Федеральный закон РФ от 24 июля 1998 года №125-ФЗ (ред. от 21.07.2007) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
7. http://www.bisinessuchet.ru // электронный ресурс
8. http://www.glavbukh.ru // электронный ресурс
9. http://www.nalog.ru // электронный ресурс
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 1101; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!