Бухгалтерские счета на основании остатков на 1 января 2009 года

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 6Следующая ⇒

Счет представляет собой способ группировки и текущего отражения изменений, происходящих в средствах и источников средств организации.

На каждый вид хозяйственных средств и их источников открывается отдельный счет.

В соответствии с делением бухгалтерского баланса на актив и пассив различают активные и пассивные счета бухгалтерского учета.

Активные счета предназначены для учета имущества организации (счета «Касса», «Расчетные счета» и другие). Пассивные счета предназначены для учета обязательств организации (источников формирования имущества предприятия) (счета «Уставной капитал», «Добавочный капитал» и другие).

Графически счет представляет собой таблицу «Т» формы. Левая сторона – Дебет (Дт), правая сторона – Кредит (Кт). Остатки учитываемого объекта на начало и конец отчетного периода – Сальдо начальное (Сн) и Сальдо конечное (Ск) соответственно. Сумма всех записей сделанных за период по Дебету и Кредиту счета называется – Дебетовым оборотом (Од) и Кредитовым оборотом (Ок) соответственно.

Запись хозяйственных операций на счета осуществляется методом «двойной записи», то есть каждая операция записывается в одной и той же сумме на счета дважды, в Дт одного и Кт другого. Взаимосвязь между счетами возникает в результате отражения на них операций способом «двойной записи». Называется такая связь корреспонденцией счетов, а сами счета корреспондирующими. Указание в совокупности номеров дебетуемого счета, кредитуемого счета и суммы хозяйственной операции называется бухгалтерской проводкой.

Для составления бухгалтерской проводки необходимо:

1) определить объекты, в которых произойдут изменения;

2) по плану счетов выбрать счета, участвующие в данной хозяйственной операции;

3) определить к какой группе относятся корреспондирующие счета (А, П, А-П);

4) определить на какой стороне счета отражаются увеличения или уменьшения объекта учета;

5) записать бухгалтерскую проводку.

Таблица 2.1 – Хозяйственные операции за январь 2009 года

	Содержание операций	Сумма	Дт	Кт
1	Поступили деньги в кассу с расчетного счета	253 000	50	51
2	Выплачена из кассы заработная плата работникам	193 200	70	50
3	Перечислены с расчетного счета платежи по соц.страхованию и обеспечению, в т.ч: - фонду социального страхования - пенсионному фонду - фонду обязательного медицинского страхования	77 000 8 800 58 000 10 200	69 69-1 69-2 69-3	51 51 51 51
4	Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет	24 000	68	51
5	Поступили товары от поставщиков: - покупная стоимость без НДС - НДС 10%	304 920 277 200 27 720	41 19	60 60
6	Отражаются расходы по доставке продукции, включенные в счет поставщика НДС 18%	4 012 3 400 612	44 19	60 60
7	Оплачено поставщикам с расчетного счета за продукцию (см. операции 5,6)	308 923	60	51
8	Списываются материалы	260 000	20	10
9	Отпущена готовая продукция покупателям	660 000	62	90.1
10	Поступили на расчетный счет платежи от покупателей за реализованную готовую продукцию	660 000	51	62
11	Начислена оплата труда: а) производственным рабочим б) аппарату управления	176 300 23 700	20 26	70 70
12	Удержано из оплаты труда работников а) НДФЛ б) алименты по исполнительному листу из з/п Петрова П.П.	2 000 270	70 70	68 76-7
13	Произведены отчисления от ФОТ, в т.ч. а) Фонду социального страхования 2,9% б) пенсионному фонду 20% в) фонду обязательного медицинского страхования 3,1%	45838 5112,7 35260 5465,3	20 20 20	69-1 69-2 69-3
14	Произведены отчисления от ФОТ, в т.ч. а) Фонду социального страхования 2,9% б) пенсионному фонду 20% в) фонду обязательного медицинского страхования 3,1%	6162 687,3 4740 734,7	26 26 26	69-1 69-2 69-3
15	Поступили от поставщиков материалы - покупная себестоимость без НДС - НДС 18%	35 754 30 300 5454	10 19	60 60
16	Оплачено поставщикам с расчетного счета за материалы (см. операцию 15)	35 754	60	51
17	Начислено за услуги: а) энергосбыту за электроэнергию НДС 18% б) водоканалу за водоснобжение НДС 18% в) газокомпрессорной станции за газоснобжение НДС 18% г) газете «Заря Енисея» за рекламу НДС 18% д) городской телефонной станции за пользование телефоном НДС 18%	4 400 792 2 700 486 5 900 1 062 3 000 540 1 000 180	26 19 26 19 26 19 26 19 26 19	76-1 76-1 76-2 76-2 76-3 76-3 76-4 76-4 76-5 76-5
18	Перечислено с расчетного счета разным кредиторам в т.ч.: а) энергосбыту б) водоканалу в) газокомпрессорной станции г) городской телефонной станции д) алименты по исполнительному листу Петрова П.П.	19 290 7 500 5 000 5 000 1 500 290	76-1 76-2 76-3 76-5 76-7	51 51 51 51 51
19	Получены платежи за аренду склада от ООО «Каравай» за текущий месяц	6 000	51	76-6
20	Начислен НДС бюджету с суммы полученной арендной платы	915,3	76-6	68
21	Отражается НДС к зачету бюджетом	36 846	68	19
22	Начислена амортизация основных средств	8 400	26	02
23	Поступили в кассу неизрасходованные подотчетные суммы	3 500	50	71
24	При распределении прибыли зачислено: а) в фонд подготовки кадров б) в фонд накопления в) в фонд потребления г) на выплату дивидендов учредителям	75 800 32 500 43 400 65 000	84-1 84-1 84-1 84-1	84-2 84-3 84-4 75
25	Выплачены дивиденды учредителям из кассы	65 000	75	50
26	В конце месяца списываются на основное производство общепроизводственные расходы	55 262	20	26
27	В конце месяца отражается выпуск готовой продукции из производства	537 400	43	20
28	Списывается на реализацию фактическая себестоимость готовой продукции	537 400	90-1	43
29	Начислен НДС бюджету 10%	53 740	90-1	68
30	Отражается прибыль от реализации готовой продукции	68 860	90-1	99
	Итого	4700206

Последовательность заполнения бухгалтерских счетов:

1) внести Сальдо начальное (Сн);

2) разнести суммы хозяйственных операций;

3) рассчитать обороты (Од и Ок);

4) рассчитать Сальдо конечное (Ск).

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета:

Счет 01(А)

Счет 02 (П)

Счет10 (А)

Сн=1010560

Сн=268630

Сн= 656600

22)8400

15)30300

8)260000

Об=0

Об=8400

Об=30300

Об=260000

Ск=1010560

Ск=277030

Ск=426900

Счет19 (А)

Счет 20 (А)

Счет26 (А)

Сн=0

5)27720

21)36846

8)260000

27)537400

11)23700

26)55262

6)612

11)176300

14)687,3

15)5454

13)5112,7

14)4740

17)792

13)35260

14)734,7

17)486

13)5465,3

17)4400

17)1062

26)55262

17)2700

17)540

17)5900

17)180

17)3000

17)1000

22)8400

Об=36846

Об=537400

Об=55262

Ск=0

Счет 41 (А)

Счет 43 (А)

Счет 44 (А)

Сн=0

5)277200

27)537400

28)537400

6)3400

Об=277200

Об=0

Об=537400

Об=3400

Об=0

Ск=277200

Ск=0

Ск=3400

Счет 50 (А)

Счет51 (А)

Счет60 (А-П)

Сн=3920

Сн=401200

Сн=120790

1)253000

2)193200

10)660000

1)253000

7)308923

5)277200

23)3500

25)65000

19)6000

3)8800

16)35754

5)27720

3)58000

6)3400

3)10200

6)612

4)24000

15)30300

7)308923

15)5454

16)35754

18)7500

18)5000

18)1500

18)290

Об=256500

Об=258200

Об=666000

Об=717967

Об=344677

Об=344686

Ск=2220

Ск=349233

Ск=120799

Счет 62 (А-П)

Счет 68 (А-П)

Счет 69-1 (П)

Сн= 89680

Сн=24000

Сн=8800

9)660000

10)660000

4)24000

12)2000

3)8800

13)5112,7

21)36846

20)915,3

14)687,3

29)53740

Об=660000

Об=60846

Об=56655,3

Об=8800

Об=5800

Ск=89680

Ск=19809,3

Ск=5800

Счет 69-2(П)

Счет 69-3(П)

Счет 70 (П)

Сн=58000

Сн=10200

Сн=200000

3)58000

13)35260

3)10200

13)5465,3

2)193200

11)176300

14)4740

14)734,7

12)2000

11)23700

12)270

Об=58000

Об=40000

Об=10200

Об=6200

Об=195470

Об=200000

Ск=40000

Ск=6200

Ск=204530

Счет 71(А-П)

Счет 75(А-П)

Счет 76-1(А-П)

Сн=1560

Сн=0

Сн=2700

23)3500

25)65000

24)65000

18)7500

17)4400

17)792

Об=0

Об=3500

Об=65000

Об=7500

Об=5192

Ск=1940

Ск=0

Ск=392

Счет 76-2 (А-П)

Счет 76-3 (А-П)

Счет 76-4 (А-П)

Сн= 2100

Сн=1870

Сн=760

18)5000

17)2700

18)5000

17)5900

17)3000

17)486

17)1062

17)540

Об=5000

Об=3186

Об=5000

Об=6962

Об=0

Об=3540

Ск=286

Ск=92

Ск=2780

Счет 76-5 (А-П)

Счет 76-6 (А-П)

Счет 76-7 (А-П)

Сн=350

Сн=4000

Сн=20

18)1500

17)1000

20)915,3

19)6000

18)290

12)270

17)180

Об=1500

Об=1180

Об=915,3

Об=6000

Об=290

Об=270

Ск=30

Ск=1084,7

Ск=0

Счет 80 (П)

Счет 84-1 (П)

Счет 84-2 (П)

Сн=1240000

Сн=216700

Сн=2520

24)75800

24)32500

24)43400

24)65000

Об=0

Об=216700

Об=0

Об=75800

Ск=1240000

Ск=0

Ск=78320

Счет 84-3 (П)

Счет 84-4(П)

Счет 90-1(А-П)

Сн=6580

Сн=8760

Сн=0

24)32500

24)43400

28)537400

9)660000

29)53740

30)68860

Об=0

Об=32500

Об=0

Об=43400

Об=660000

Об=66000

Ск=39080

Ск=52160

Ск=0

Счет 99(А-П)

Сн=0

30)68860

Об=0

Об=68860

Ск=68860

Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 267; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!