Расчет затрат на электроэнергию
| Наименование осветительного прибора | Тосв., ч | Nосв., шт. | Wосв., КВт | Эосв./1день (по формуле) |
| Светильник дневного освещения общий | 11 | 7 | 0,08 | 15,092 |
| Светильник на стол | 11 | 2 | 0,04 | 2,156 |
| ИТОГО | 17,248 |
Расходы на электроэнергию освещения в месяц: 17,248 *30 = 517,4 руб./месяц
Расходы на электроэнергию освещения в год: 517,4*12 = 6 208,8 руб./год
д) Расходы на коммунальные услуги составят 200 руб. в месяц за 1 м2 или 200 * 174 = 34 800 руб. в месяц или 34 800 * 12 = 417 600 руб. в год
е) Оплата телефона составит 300 руб./месяц или 300 * 12 = 3 600 руб./год
6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
В данном разделе необходимо описать организацию данного бизнеса:
- производственную структуру
- структуру управления предприятием
- распределение функций между работниками предприятий
- сведения об имеющихся специалистах и необходимости их привлечения.
Также необходимо выполнить расчет затрат на оплату труда персонала, обосновать организационно – правовую форму предприятия.
1. Производственная структура предприятия.
Магазин имеет площадь 174 м2.
Торговый зал имеет площадь 70 м2. В нем находятся стеллажи и прилавки, на которых представлены товары. Торговый зал является рабочим местом продавцов-консультантов и кассира.
Кабинет директора, бухгалтера и товароведа - 20 м2. Площадь помещения на каждого специалиста составляет 6,7 м2. Здесь находятся два компьютерных стола с офисной техникой, шкаф для верхней одежды и др.
|
|
|
Организационная структура предприятия
 | |||||
 |  | ||||
Руководство книжного магазина решает следующие вопросы по организации производства:
1. Планировка рабочих мест
2. Распределение ресурсов внутри предприятия
3. Выбор необходимого оборудования
4. Выбор систем ремонта, вопросы, связанные с заменой оборудования
5. Управление трудовыми запасами
6. Технологическая подготовка производства
7. Контроль за ходом производства
На нашем предприятии действует линейная организационная структура, где каждое рабочее место имеет непосредственно только одну руководящую должность:
Так как мы имеем небольшую численность работников, данная структура является приемлемой и удобной для нашего предприятия в связи с ее простотой и адресностью.
Деятельность предприятия ведется на основе гражданского кодекса РФ. Фирма действует на основе учредительного договора, имеет расчетный счет, собственное имущество и самостоятельный баланс.
Директор несет материальную ответственность за достоверность данных бухгалтерского учета, в его обязанности входит контролировать процесс продажи и следить за работающим персоналом.
|
|
|
Товаровед берёт на себя обязанности по организации закупки материалов, сырья, оборудования, по решению вопросов реализации услуг, рекламы, маркетинга.
Бухгалтер ведет деятельность по составлению отчётов и другой документации, также другие экономические расчеты.
Разработанный график выхода на работу полностью соответствует законодательству о труде. Время работы салона c 9.00 до 20.00. Это необходимое время для выполнения производственного плана.
Основные критерии отбора при приеме на работу:
- профессиональные качества
- образование
- опыт работы.
Численность персонала соответствует выполнению запланированного объёма продаж (производственного плана).
Так как директор, бухгалтер и товаровед являются управленческим персоналом, они имеют стабильную заработную плату.
Таблица 7
Заработная плата управленческого персонала
| Должность | Количество | З/п в месяц | З/п в год |
| Директор | 1 | 11000 | 132000 |
| Бухгалтер | 1 | 10000 | 120000 |
| Товаровед | 1 | 10000 | 120000 |
| ИТОГО | 31000 | 372000 |
Таблица 8
Расчет заработной платы производственного персонала
|
|
|
| Должность | Численность | З/п 1 раб. (% от проданных товаров) |
| Продавец-консультант | 4 | 1,5 |
| Кассир | 2 | 1,5 |
Согласно планируемому объему продаж к концу года заработная плата производственных рабочих достигнет 9,5 тыс. руб. в месяц на 1 работника.
Уборщица имеет простую повременную форму оплаты труда. Её заработная плата рассчитывается по формуле:
ЗПпр.повр. = Ст * tотр.
где
Ст – ставка тарифная, руб./час. Ст = 50 руб./час
tотр. – отработанное время. tотр. = 2 часа/день
2*30 = 60 часов/месяц
ЗП = 50*60 = 3 000 руб./месяц
Отчисления на социальные нужды:
1. В пенсионный фонд – 28%
2. Фонд социального страхования – 4%
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 0,2%
4. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 3,4%
В сумме социальные отчисления составляют 35,6%:
Семейное частное предприятие принадлежит членам моей семьи на праве общей долевой собственности. Имущество формируется из имущества семьи, полученных доходов. Собственник семейного предприятия несет ответственность по обязательствам предприятия в пределах, определенных уставом предприятия. ЧП имеет собственное наименование с указанием организационно – правовой формы предприятия и фамилий собственников его имущества.
|
|
|
Наша форма организации (частное предприятие) имеет следующие преимущества:
- Регистрационный сбор для регистрации ЧП без образования юридического лица меньше, чем при регистрации юридического лица любой организационно – правовой формы,
- Упрощенная система налогообложения (не уплачиваем налог на прибыль, НДС, налог на имущество): только единый налог на вмененный доход.
Регистрация предприятия производится в регистрационной палате учреждения администрации г. Хабаровска. После регистрации частного предприятия необходимо встать на учет в налоговую инспекцию, зарегистрироваться во внебюджетных фондах. Затем необходимо изготовить свою печать.
Главной целью работы книжного магазина является получение прибыли.
7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
7.1 Расчет производственной себестоимости
Переменные расходы = затраты на покупку товаров у поставщиков + затраты на электроэнергию + заработная плата производственных рабочих + отчисления на социальные нужды от заработной платы производственных рабочих = 3 026 + 6,2 + 716,4 + 255,0 = 4 003,6 тыс. руб. в год.
Постоянные расходы = арендная плата + затраты на охрану + амортизация + оплата коммунальных услуг + оплата телефона + заработная плата управленческого персонала + отчисления на социальные нужды от заработной платы управленческого персонал + затраты на рекламу + затраты на страхование = 626,4 + 172,8 + 38,3 + 417,6 + 3,6 + 372,0 + 132,4 + 187,2 + 60 = 2 010,3 тыс. руб.
Итого затраты на производство продукции: 4 003,6 + 2 010,3 = 6 013,9 тыс. руб. в год.
Себестоимость 1 рубля продукции определяется по формуле:
где
VC – переменные расходы,
FC - постоянные расходы,
N – объем производства.
7.2 Расчет потребности в инвестициях
Потребность в инвестициях включает в себя:
- издержки подготовительного периода (регистрация и др.) – 8 тыс. руб.
- оборудование, необходимое для реализации услуг – 382,5 тыс. руб.
- установка телефона – 10 тыс. руб.;
- установка сигнализации – 24 тыс. руб.;
- товары (запас на 2 мес.) – 504,3 тыс. руб.;
- аренда помещения (с предоплатой на год) – 626,4 руб.;
- охрана салона за месяц – 14,4 руб.;
- затраты на рекламу – 15,6 тыс. руб.;
Итого потребность в инвестициях: 1 585,2 тыс. руб.
Источники финансирования:
- собственный капитал: 1 600 тыс. руб.
7.3 Документы финансового плана
Отчет о прибылях и убытках (табл. 9) отражает производственную деятельность предприятия и показывает ее эффективность, полученную прибыль.
Отчет о движении денежных средств (табл. 10) отражает движение реальных денег на каждом шаге расчета. В качестве притоков денежных средств учитываются все поступления: первоначальные инвестиции, поступление выручки, прочие поступления. Оттоками являются реальные денежные выплаты, связанные с покупкой основных средств, арендными платежами, оплатой поставщикам за сырье, оплатой труда.
Планируемый объем продаж будет достигнут к концу 1-го года функционирования предприятия. Рост происходит на 1% в месяц, что составит 12% в год. Изменение размера переменных затрат происходит такими же темпами, как и изменение прибыли.
Таблица 9
Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
| Наименование показателя | янв. | февр. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. |
| Выручка от реализации | 564,4 | 570,1 | 575,9 | 581,7 | 587,6 | 593,5 | 599,5 | 605,6 | 611,7 | 617,9 | 624,1 | 630,4 |
| Себестоимость проданных товаров (услуг) | 333,2 | 336,1 | 339,1 | 342,2 | 345,2 | 348,3 | 351,5 | 354,6 | 357,8 | 361,0 | 364,3 | 367,6 |
| в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| товары | 225,8 | 228,0 | 230,4 | 232,7 | 235,0 | 237,4 | 239,8 | 242,2 | 244,7 | 247,1 | 249,6 | 252,2 |
| электроэнергия | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| заработная плата производственных рабочих | 50,8 | 51,3 | 51,8 | 52,4 | 52,9 | 53,4 | 54,0 | 54,5 | 55,1 | 55,6 | 56,2 | 56,7 |
| отчисления на социальные нужды с заработной платы производственного персонала | 18,1 | 18,3 | 18,5 | 18,6 | 18,8 | 19,0 | 19,2 | 19,4 | 19,6 | 19,8 | 20,0 | 20,2 |
| амортизация | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 |
| прочие производственные расходы | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 |
| Валовая прибыль | 231,3 | 234,0 | 236,7 | 239,5 | 242,3 | 245,2 | 248,0 | 250,9 | 253,9 | 256,8 | 259,8 | 262,8 |
| Коммерческие расходы | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 |
| в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| расходы на рекламу | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 |
| прочие коммерческие расходы | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 |
| Управленческие расходы | 42,3 | 42,3 | 42,3 | 42,3 | 42,3 | 42,3 | 42,3 | 42,3 | 42,3 | 42,3 | 42,3 | 42,3 |
| в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| заработная плата управленческого персонала | 31,0 | 31,0 | 31,0 | 31,0 | 31,0 | 31,0 | 31,0 | 31,0 | 31,0 | 31,0 | 31,0 | 31,0 |
| отчисления на социальные нужды с заработной платы управленческого персонала | 11,0 | 11,0 | 11,0 | 11,0 | 11,0 | 11,0 | 11,0 | 11,0 | 11,0 | 11,0 | 11,0 | 11,0 |
| прочие управленческие расходы | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 158,9 | 161,7 | 164,4 | 167,2 | 170,0 | 172,8 | 175,7 | 178,6 | 181,5 | 184,5 | 187,5 | 190,5 |
| Единый налог на вмененный доход | 28,6 | 29,1 | 29,6 | 30,1 | 30,6 | 31,1 | 31,6 | 32,1 | 32,7 | 33,2 | 33,7 | 34,3 |
| Чистая прибыль | 130,3 | 132,6 | 134,8 | 137,1 | 139,4 | 141,7 | 144,1 | 146,4 | 148,8 | 151,3 | 153,7 | 156,2 |
Таблица 10 Отчет о движении денежных средств
| Наименование показателя | янв. | февр. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. |
| Первоначальные инвестиции в проект | 1 600 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| собственные средства | 1 600 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Выручка от реализации |
| 570,1 | 575,9 | 581,7 | 587,6 | 593,5 | 599,5 | 605,6 | 611,7 | 617,9 | 624,1 | 630,4 |
| Итого поступило денежных средств | 2164,4 | 570,1 | 575,9 | 581,7 | 587,6 | 593,5 | 599,5 | 605,6 | 611,7 | 617,9 | 624,1 | 630,4 |
| Денежные выплаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приобретение основных средств | 382,5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Оплата поставщикам за товары | 225,8 | 228 | 230,4 | 232,7 | 235 | 237,4 | 239,8 | 242,2 | 244,7 | 247,1 | 249,6 | 252,2 |
| Оплата труда | 81,8 | 82,3 | 82,8 | 83,4 | 83,9 | 84,4 | 85,0 | 85,5 | 86,1 | 86,6 | 87,2 | 87,7 |
| Выплаты во внебюджетные фонды | 29,1 | 29,3 | 29,5 | 29,7 | 29,9 | 30,0 | 30,3 | 30,4 | 30,7 | 30,8 | 31,0 | 31,2 |
| Оплата за коммунальные услуги | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 |
| Оплата рекламных услуг | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 15,6 |
| Уплата процентов за кредит | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Арендные платежи | 626,4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Возврат кредита | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие выплаты денежных средств | 118,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 | 24,4 |
| Итого выплаты денежных средств | 1514,4 | 414,4 | 417,5 | 420,6 | 423,6 | 426,6 | 429,9 | 432,9 | 436,3 | 439,3 | 442,6 | 445,9 |
| Итого денежных средств на конец периода | 650,0 | 155,7 | 158,4 | 161,1 | 164,0 | 166,9 | 169,6 | 172,7 | 175,4 | 178,6 | 181,5 | 184,5 |
| Остаток денежных средств на начало периода | 0 | 650,0 | 805,7 | 964,1 | 1125,2 | 1289,2 | 1456,1 | 1625,7 | 1798,4 | 1973,8 | 2152,4 | 2333,9 |
7.4 Определение порога рентабельности
Важной частью расчетов финансового плана является определение порога рентабельности (точки безубыточности). Точка безубыточности характеризует объем продаж, при котором выручка от реализации продукции равна издержкам производства (сумме постоянных и переменных затрат).
Расчет порога рентабельности производится по следующей формуле:
где
Pr – порог рентабельности; Vр – выручка от продаж пороговая; V – выручка от продаж.
Определение точки безубыточности графическим методом
 |
8. РИСКИ И ГАРАНТИИ
В данном разделе необходимо описать различные виды рисков, дать им оценку, предложить меры, направленные на уменьшение возможных потерь.
В условиях рыночных отношений, при наличии конкуренции и возникновении порой непредсказуемых ситуаций, хозяйственная, производственная или коммерческая деятельность невозможна без рисков.
Риск – это вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.
Таблица11 Возможные риски и меры по их предупреждению
| Виды риска | Оценка вероятности (по 5-ти балльной шкале) | Меры, направленные на уменьшение возможных потерь. |
| 1. Риск снижения цен из – за действий конкурентов. | 2 | Предвидение возможной реакции конкурентов на деловую активность предприятия; контроль в программе маркетинга предприятия; постоянное изучение рынка. |
| 2. Риск превышения запланированных уровней затрат, разработки и реализации услуг. | 2 | Корректировка плановых затрат в случае роста цен на сырье, материалы, электроэнергию и другие виды затрат. |
| 3. Невыход на намеченный объем продаж. | 1 | Более тщательная работа по выбору целевых рынков; более ответственная работа по сегментации потребителей. |
| 4. Появление более альтернативных товаров, и, следовательно, снижение спроса и прибыли. | 1 | Постоянно расширять ассортимент услуг; совершенствовать технологию; изучать потребности покупателей. |
| 5. Ошибки персонала. | 1 | Организация контроля, тщательный подбор кадров; профессиональная подготовка кадров. |
| 6. Пожар. | 2 | Соблюдение правил пожарной безопасности. |
| 7. Ограбление салона. | 1 | В арендуемом помещении уже имеется железная входная дверь, решетки на окнах. Заключение договора на охрану с Отделом Вневедомственной Охраны. |
Задачей руководства предприятия является снижение степени риска. Один из различных способов – страхование. Страхование – это соглашение, согласно которому страховщик (например, какая-либо страховая компания) за определённое обусловленное вознаграждение (страховую премию) принимает на себя обязательство возместить убытки или их часть (страховую сумму) страхователю (например, хозяину какого-либо объекта), произошедшие вследствие предусмотренных в страховом договоре опасностей и/или случайностей (страховой случай), которым подвергается страхователь или застрахованное им имущество.
Мы застрахуем наше оборудование на год.
9. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОЕКТА
Оценка эффективности проекта может быть произведена упрощенно – по показателю «срок окупаемости инвестиций»:
где
РР – срок окупаемости инвестиций; J – сумма инвестиций в проект; Ps – среднемесячная прибыль.
Среднемесячная прибыль определяется на основе отчета о прибылях и убытках и составляет 143,0 тыс. руб.
Современный подход к оценке эффективности проектов предусматривает расчет нескольких показателей. При этом учитывается фактор времени, т.е. осуществляется дисконтирование денежных потоков доходов и затрат.
В систему показателей эффективности обычно включают: чистый приведенный доход (NPV), внутреннюю норму доходности (IRR), индекс доходности, а также срок окупаемости, рассчитанный дисконтным методом.
1) Чистый приведенный доход (NPV) – определяется как разница между приведенным к настоящей стоимости (путем дисконтирования) сумма денежного потока за период эксплуатации инвестиционного проекта и суммой инвестируемых в его реализацию средств. Расчет осуществляется по формуле:
где
- чистый приведенный доход; 
- приведенная сумма денежных доходов от проекта; 
- приведенная сумма инвестиционных средств, направляемых в проект.
Для дисконтирования сумм денежного проекта ставка процента принята в размере 12% в год, т.е. 1% в месяц (ставка доходности альтернативных вложений).
Чистый приведенный доход составит:
NPV = 130,3 * 1 + 132,6 * 0,9901 + 134,8 * 0,9803 + 137,1 * 0,9706 + 139,4 * 0,9610 + 141,7 * 0,9515 + 144,1 * 0,9420 + 146,4 * 0,9327 + 148,8 * 0,9235 + 151,3 * 0,9143 + 153,7 * 0,9053 + 156,2 * 0,8963 – 1 600 = 1 622,9 – 1600 = 22,9 тыс. руб.
2) Внутренняя норма доходности – представляет собой ту норму дисконта, при которой величина приведенных эффектов равна приведенным капиталовложениям. По существу, это та ставка доходности проекта, при которой чистый приведенный доход равен нулю. В случае, когда внутренняя норма доходности равна или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, инвестиции в данный инвестиционный проект оправданны. В противном случае инвестиции в данный проект нецелесообразны. Внутренняя норма доходности для данного проекта составляет 13%.
3) Индекс доходности – это отношение суммы денежного потока в настоящей стоимости к сумме инвестиционных средств, направляемых на реализацию инвестиционного проекта.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гранатуров В. М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения - М.: Издательство «Дело и сервис»,1999. – 112 с.
2. Итоги Всероссийской переписи населения 2002 года по Хабаровскому краю. Статистический бюллетень №42. –Хабаровск: Хабаровский краевой комитет госстатистики, 2004. – 41 с.
3. Котлер И.О. Основы маркетинга – М.: Прогресс, 1990.
4. Методические указания для выполнения курсового проекта по дисциплине «Экономика предприятия».– Хабаровск: Издательство ХГТУ, 2001.
5. Мескон М. Х., Альберт М., Хедоури Ф.. Основы менеджмента. - М: «Дело», 1992
6. Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. – М.: Тандем, Эксмос, 1998. – 468 с.
7. Экономика предприятия / Под ред. Волкова О.Н. – М.: Инфра-М, 1998. – 453с.
[1] Эта таблица не ориентирована на начальный этап жизненного цикла моего предприятия. Такое количество является оптимистическим прогнозом. Количество оказываемых услуг будет возрастать постепенно. Это необходимо учесть в дальнейших расчётах финансового плана.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 161; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!