СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Закони України :
· Про аудиторську діяльність (від 22.04.93);
· Про бухгалтерський облік та фінансову звітність (від 16.07.99).
2. Чинні інструктивні матеріали Міністерства фінансів України та Державної податкової адміністрації України з питань організації та ведення обліку, складання звітності та оподаткування, місцевих податків та розрахунків за ними:
· Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку затв. наказом Мінфіну від 24.05.95р. №88;
· Інструкція про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затв. наказом Мінфіну України від 25.07.95 р. № 128
3. А.В. Андрєєв “Практичний аудит”, М: -Економіка, 1994
4. М.Т. Білуха “Судово-бухгалтерська експертиза”, (навчальний посібник) К: -Київський торгово-економічний університет, 1990
5. М.Т. Білуха “Аудит у бізнесі”, - Дніпропетровськ, 1994;
6. М.Т. Білуха, В.П. Дудко “Облік і аудит”,К ,1992;
ДОДАТКИ
Додаток 1
Характеристика підприємства
№ п/п | Показник | Характеристика |
1 | 2 | 3 |
1 | Форма власності | Приватна |
2 | Галузь | Будівництво |
3 | Вид економічної діяльності | Будівництво та ремонт жилих приміщень |
Додаток 2
Аналіз фінансово – господарської діяльності підприємства за звітний рік
Замовник_________________
Складено_________________ Перевірено____________
|
|
№ п/п | Чистий прибуток, що залишився в розпорядженні підприємства (тис. грн. ) | Чисельність працюючих на підприємстві (чол.) | Залишок | |||||
Необоротних активів (тис. грн.) | Оборотних активів (тис. грн.) | |||||||
На початок року | На кінець року | На початок року | На початок року | На початок року | На початок року | На початок року | На початок року | |
1 | 1084 | 2067 | 35 | 35 | 2630 | 2558 | 1179 | 1419 |
Додаток 3
Анкета вивчення внутрішнього контролю на підприємстві
Замовник_____________
Складено_____________ Перевірено____________
№ п/п | Питання | Відповідь | Примітки |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Чи є на підприємстві положення про ревізійну комісію ? | немає | |
2 | Чи є на підприємстві положення про Спостережну раду та інші суб’єкти внутрішнього контролю ? | немає | |
3 | Чи користувалось підприємство послугами аудиторської фірми (чи приватного аудитора)? | користувалось | перевірку проводив приватний аудитор |
4 | Яка тематика проведеної перевірки ? | аудит оплати праці | |
5 | Скільки осіб було залучено до перевірки ? | 1 | |
6 | Який період тривала перевірка ? | 7 днів | |
7 | Яка сума була виплачена аудитору по результатах перевірки ? | Відсутня інформацію | Дана інформація є комерційною таємницею підприємства |
8 | Яка форма оплати аудиторських послуг ? | погодинна | |
9 | Чи є на підприємстві програма внутрішньогосподарського контролю? | є | |
10 | Чи є служба внутрішнього аудиту, ревізійна комісія, постійно діюча інвентар. комісія ? | відсутня | |
11 | Чи проводиться інвентаризація цінностей і скільки разів ? | проводиться один раз на рік | перед здачею річного звіту |
12 | Чи є посадові інструкції або положення щодо роботи служби внутрішнього контролю ? | немає | |
13 | Чи виконує ревізійна комісія програму внутрішньогосподарського контролю ? | рев.комісія відсутня |
|
|
Додаток 4
Суб’єкти внутрішнього контролю на підприємстві
№ п/п | Об’єкт | Наявність на підприємстві | Кільк. членів | Кільк. провед. перевірок | Тематика | Документи, складені по рез-тах перевірки | Виявленні порушення |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Бухгалтерія | є | 4 | - | - | - | - |
Примітка: данні колонок 5, 6, 7, 8 відсутні тому, що являють собою комерційну таємницю підприємства .
Додаток 5
Характеристика суб’єктів внутрішнього контролю на підприємстві
|
|
№ п/п | Суб’єкт контролю | Посада | Спеціальність | Освіта | Стаж роботи | |
на підпри-ємстві | по економічній спеціальності | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Бухгалтерія: | Бухгалтер Бухгалтер Заст.Гол.бух. | Бухгалтерський облік | Вища економічна | 2 3 5 | 2 6 15 |
2 | Головний бухгалтер | Головний бухгалтер | Бухгалтерський облік | Вища економічна | 5 | 20 |
Додаток 6
Контрольні функції працівників підприємства за категоріями
№ п/п | Посади персоналу за штатним розкладом | Контрольні функції працівників за посадовими інструкціями |
1 | Директор | Контролює діяльність організації в цілому |
2 | Комерційний директор | Контролює організацію збуту продукції |
3 | Головний бухгалтер | Контролює всі питання, що пов’язані з обліком |
4 | Начальники відділів (цехів) | Контролюють виробничу дисципліну та якість продукції |
5 | Робітники | Контролюють якість продукції |
Додаток 7
Анкета вивчення системи бухгалтерського обліку
Замовник _____________
Складено______________ Перевірено_____________
№ п/п | Питання | Відповідь | Примітки | ||
1 | Чи достатня кваліфікація облікового персоналу ? | достатня | всі працівники мають вищу економічну освіту та досвід роботи по спеціальності. | ||
2 | Чи здійснюється на підприємстві спеціалізація облікових робіт ? | здійснюється | кожний працівник відповідає за свою частину, узагальнює все головний бухгалтер | ||
3 | Чи контролюється виконання робіт старшими за посадою ? | так, контролюється | |||
4 | Чи висока плинність облікового персоналу ? | плинність практично відсутня | |||
5 | Чи визначається за звітний період облікова політика ? | так визначається | оформлюється наказом по підприємству | ||
6 | Чи відбувались зміни облікової політики в порівнянні з попереднім роком ? | не відбулося | |||
7
| Чи здійснюються встановлені процедури контролю достовірності облікової інформації: | здійснюються | |||
- арифметична перевірка | так | ||||
- перевірка за змістом | так | ||||
- оборот. відомості аналіт. обліку до синтетичних рахунків | так | ||||
- інвентаризація | так | один раз на рік (перед складанням річного звіту) | |||
- інші | так | ||||
8 | Чи були встановлені суттєві недоліки в системі обліку ? | ні | Суттєвих недоліків (таких, які б негативно вплинули на діяльність підприємства) не було встановлено | ||
9 | Чи застосовується на підприємстві графік документообігу ? | так | |||
10 | Чи затверджений робочий план рахунків? | так | |||
11 | Чи застосовується адекватна форма бухгалтерського обліку ? | ні |
Додаток 8
Анкета внутрішнього контролю по касі
Замовник_____________
Складено_____________ Перевірено______________
№ п/п | Питання | Відповідь | Примітки |
1 | 2 | 3 | 4 |
Санкціонування | |||
1 | Чи тільки керівник дає дозвіл на видачу готівки з каси ? | так | тільки керівник має право видавати дозвіл на видачу готівки з каси |
2 | Чи усі видаткові ордери або документи, що їх замінюють підписані керівником ? | так | всі необхідні документи підписані керівником |
Розподіл обов’язків | |||
3 | Чи розподілені обов’язки по виписуванню касових ордерів та їх виконанню (видачі/отриманні готівки)? | розподілені | |
4 | Чи розподілені обов’язки з обліку касових ордерів та обліку реалізації, розрахунків із підзвітними особами тощо ? | розроблені | |
Документування і запис | |||
5 | Чи здійснюється нумерація прибуткових і видаткових касових ордерів у встановленому порядку? | здійснюється | |
6 | Чи своєчасно заповнюється касова книга і подається звіт касира ? | своєчасно | |
7 | Чи додаються до звіту касира всі необхідні документи ? | додаються | |
Контрольні процедури | |||
8 | Чи здійснюється у встановленому порядку перевірка звітів касира ? | здійснюється | |
9 | Чи перевіряє бухгалтер дотримання суми встановленого ліміту залишку готівки в касі ? | перевіряє | |
10 | Чи здійснюється раптова щоквартальна інвентаризація коштів у касі ? | здійснюється | |
11 | Чи здійснюється перевірка своєчасності оприбуткування коштів у касі, їх внесення на розрахунковий рахунок на підставі записів у касовій книзі, чеків і виписок банку? | здійснюється |
Додаток 9
Анкета вивчення стану внутрішнього контролю і системи обліку запасів
Замовник_____________
Складено_____________ Перевірено______________
№ п/п | Питання | Відповідь | Примітки |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Чи проведена класифікація запасів для їх обліку ? | проведена | |
2 | Чи встановлені відповідні методи оцінки і обліку на рахунках запасів в обліковій політиці ? | встановлені | |
3 | Чи розроблений проект постановки обліку на рахунках по руху запасів ? | розроблений | |
4 | Чи використовується розрахунок середнього проценту для списання відхилень від вартості матеріалів ? | використовується | |
5 | Чи організований аналітичний облік запасів на необхідному рівні, чи ведуться картки складського обліку ? | облік організований на необхідному рівні, картки ведуться | |
6 | Чи здаються до бухгалтерії звіти про рух запасів згідно документообігу ? | здаються в обов’язковому порядку | |
7 | Чи складаються акти про списання МШП, які прийшли в непридатність ? | складаються | складає відповідна комісія |
8 | Чи систематично порівнюються дані аналітичного і синтетичного обліку ? | дані порівнюються систематично | |
9 | Чи проводиться перевірка повноти та своєчасності оприбуткування запасів ? | проводиться | |
11 | Чи перевіряється використання запасів за різними напрямками діяльності? | перевіряється | |
12 | Чи виявляються особи винні в перевитрачанні сировини та матеріалів ? | ні не виявлялися | перевитрачання з вини працівників не було |
13 | Чи порівнюються первинні дані про витрачання запасів з даними обліку про рух матеріальних цінностей проведених звітів ? | так, порівнюються | |
14 | Чи перевіряється законність і доцільність витрачання запасів ? | перевіряється | |
15 | Чи перевіряється правильність оцінки та обліку запасів внутрішніми контролерами ? | перевіряється |
Додаток 10
Анкета вивчення стану внутрішнього контролю розрахунків з підзвітними особами
Замовник_____________
Складено_____________ Перевірено______________
№ п/п | Питання | Відповідь | Примітки |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Чи складаються накази про відрядження працівників ? | складаються | |
2 | Чи проводиться перевірка наявності і змісту завдань на відрядження, звітів про їх виконання ? | ні не проводиться | не було такої необхідності |
3 | Чи проводиться перевірка наявності реквізитів посвідчень, завдань на відрядження, звітів про їх виконання ? | не проводиться | |
4 | Чи перевіряються підтвердження третіх сторін, чи проводиться опитування персоналу, порівняння з даними обліку кадрів ? | не проводиться | |
5 | Чи перевіряється наявність підпису керівника на видатковому касовому ордері чи додатках до нього ? | перевіряється | |
6 | Чи здійснюється виписка і видача грошей на відрядження різними особами ? | здійснюється | |
1 | 2 | 3 | 4 |
7 | Чи проводиться перевірка журналу реєстрації ВКО опитування персоналу ? | не проводиться | |
8 | Чи перевіряється дотримання порядку оформлення і реєстрації видаткових касових ордерів, чи підтверджується достовірність підписів на ВКО ? | частково | перевіряється тільки порядок оформлення і реєстрації касових ордерів |
9 | Чи проводиться перевірка наявності підписів керівника на авансових звітах ? | проводиться | |
10 | Чи порівнюються витрати з виробничими завданнями, звітом про їх виконання ? | порівнюються, але не завжди | |
11 | Чи перевіряються усі розрахунки по авансовому звіту, чи співставляються з додатками, вимогами чинного законодавства ? | перевіряються та співставляються | |
12 | Чи перевіряються дати прибуття з відрядження і звіти, наявність заборгованості по попередніх авансових звітах ? | перевіряються | |
13 | Чи перевіряються дати видачі сум на господарські потреби і дати звітів про їх використання ? | перевіряються | |
14 | Чи співставляються дати звітів з датами на первинних документах, що підтверджують витрачання грошей ? | співставляються | |
15 | Чи перевіряються відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій в системі бухгалтерських рахунків ? | перевіряються | |
16 | Чи розмежовуються витрати в межах ліміту і понад ліміт ? | розмежовуються |
Додаток 11
ДОГОВІР
r. __________ "__" _________ 2000 __ р.
Аудиторська фірма "Аудит", іменована надалі "Виконавець", в особі директора фірми Іванова Івана Івановича, що діє на підставі Статуту, з однієї сторони і ТОВ "Чайка", іменована надалі "Замовник", в особі директора Петрова Петра Петровича, що діє на підставі Статуту, з іншої сторони уклали даний договір про нижченаведене:
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 89; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!