Изменение удельного веса постоянных расходов в себестоимости продукции, обусловленных изменением объемов производства
Исходные данные для выполнения курсовой работы
Таблица 1. Производственная программа предприятия в текущем году
| Наименование изделий | Количество изделий в текущем году, тыс. шт. | Прибыль на одно изд., р. | |
| Госзаказ | Свободная реализация | ||
| А | 0 | 34000 | 960 |
| Б | 1000 | 9000 | 700 |
| В | 0 | 3000 | 2000 |
| Г | 3000 | 9000 | 250 |
| Д | 6000 | 1000 | 12220 |
Производственная программа планового года включает новое изделие Д, выпускаемое по Госзаказу в объеме 6000 шт. Возможна и свободная реализация этого изделия (по результатам исследования рынка) в объеме 1000 шт. Плановая прибыль на одно изделие Д ожидается в сумме 12220 р.
Таблица 2. Затраты на 1 р. товарной продукции
| Наименование | Базовый год | ||
| Количество | Рентабельность | Затраты на 1 р. товарной продукции по переменным затратам | |
| шт. | % |  , к. / р.
| |
| А | 34000 | 18 | 65,8 |
| Б | 10000 | 18 | 62,3 |
| В | 3000 | 20 | 65 |
| Г | 12000 | 25 | 76,5 |
| Д | 0 | 20 | 70 |
Таблица 3. Изменение использования основных производственных фондов
| Наименование | Ед. измерения | Базовый год | Плановый год |
| 1. Среднегодовая стоимость ОПФ | тыс. р. | 35500 | 36700 |
| 2. Средняя норма амортизации | % | 15 | 17 |
Таблица 4. Перечень мероприятий в плановом году, направленных на
повышение технического уровня производства
| Мероприятия | Затраты на единицу | Количество единиц продукции с момента внедрения до конца года NК.Г., шт.
| |||
| до внедрения | после внедрения | ||||
| Автоматизация производственного процесса: | |||||
| мероприятие 1 | 4,1 | 3,3 | 35000 | ||
| мероприятие 2 | 0 | 0 | 0 | ||
| мероприятие 3 | 0 | 0 | 0 | ||
| совершенствование применяемой техники и технологии: | |||||
| мероприятие 1 | 4,6 | 2,9 | 1000 | ||
| мероприятие 2 | 1501 | 831 | 10 | ||
Таблица 5. Расчет экономии за счет улучшения сырья, материалов,
топлива, энергии
| Мероприятия | Норма расхода, кг | Цена, р. материала | Количество единиц продукции с момента внедрения до конца года, шт. | |
| до внедрения | после внедрения | |||
| 1 | 0,4 | 0,24 | 250 | 2900 |
| 2 | 0,08 | 0,06 | 100 | 125 |
| 3 | 0,12 | 0,15 | 320 | 5200 |
Таблица 6. Расчет экономии от внедрения новых видов материалов,
топлива, энергии
| Вид материала | Норма расхода, т | Цена материала, р. | ||
| Базовый | Плановый | Базовый | Плановый | |
| Замена потребляемого материала | ||||
| уголь | 0,399 | 0,243 | 247 | 247 |
| мазут | 0,092 | 231 | ||
Таблица 7. Расчет экономии за счет улучшения управления и организации труда
| Вид материала | Затраты на ед. продукции, р. /шт. | Количество единиц продукции с момента внедрения до конца года, шт. | |
| до внедрения | после внедрения | ||
| Изменение структуры управления цеха № 1 | 7,1 | 6,7 | 3450 |
| Переход на новые нормы времени | 122 | 119 | 7210 |
|
|
|
Таблица 8. Исходные данные по непроизводительным расходам
| Наименование показателей | Базовый год | Плановый год |
| Потери от брака, тыс. р. | 320 | * |
| Непроизводительные расходы, тыс. р. | 465 | * |
| Изменение цен на материалы, тыс. р. | * | 1500 |
| Изменение цен на товарную продукцию, тыс. р. | * | 8200 |
Исходные данные для расчета прироста прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям
Таблица 9.
| Наименование показателей | Базовый год | Плановый год |
| Объем реализованной продукции, тыс. р. | 340000 | 700000 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. р. | 27500 | * |
| Численность рабочих, чел. | 4000 | * |
Таблица 10.
| Показатели | Темпы роста в плановом году по сравнению с базовым,% |
| Среднегодовой размер оплаты труда одного рабочего | 102 |
| Среднегодовая выработка на одного работающего | 100,8 |
| Затраты сырья, материалов, топлива, энергии на 1 р. товарной продукции | 96,4 |
| Амортизационные отчисления на 1 р. товарной продукции | 105,4 |
| Фондоотдача | 112 |
Изменение себестоимости за счет изменения объема и структуры товарной продукции.
|
|
|
В данную группу включаются следующие факторы.
Изменения структуры выпускаемой продукции.
Изменения удельного веса постоянных расходов, обусловленных изменением объемов производства (кроме амортизационных отчислений).
Улучшение использования основных производственных фондов и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений в себестоимости.
Изменение качества и конкурентоспособности продукции
Изменение структуры выпускаемой продукции
Изменение структуры - это изменение удельного веса отдельных изделий в общем объеме товарной продукции.
Для определения изменения себестоимости за счет структурных сдвигов используется показатель - затраты на рубль товарной продукции - Ср (к. /р).
Данный показатель определяет какова величина затрат на 1 р. произведенной товарной продукции.
,
где
Стов - себестоимость товарной продукции,
Vтов - объем товарной продукции в оптовых ценах.
Для определения изменения структуры выпускаемой продукции произведем следующие расчеты:
где
ПР - прибыль на одно изделие, руб. /шт.
R - рентабельность затрат в базовом году, %
Для остальных типов продукции расчет производится аналогично.
|
|
|
Все произведенные расчеты занесем в таблицу №11.
Для расчета используются затраты на рубль товарной продукции базового года, которые определяются:
Найдем процент переменных затрат в общей структуре (Пбпер):
Сумма затрат на рубль товарной продукции:
И затраты на рубль товарной продукции в плановом году, но в ценах и условиях базового года:
Процент переменных затрат в общей структуре в плановом году в условиях базового:
Сумма затрат на рубль товарной продукции в плановом году в условиях базового:
= (Cр (б) 
Ппер) /100% = (83,72 81,68) /100% = 68, 38 (коп/руб)
Изменение структуры по данному фактору рассчитывается следующим образом:
Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов происходит только в части переменных затрат, поэтому учитывается влияние изменения структуры только в части переменных затрат:
,
где
- переменные затраты на 1 р. товарной продукции.
D Сстр = ( (68,38 -65,71) /100%) * 824092 = 22003 (тыс. руб)
Для расчетов использовались исходные данные таблицы № 1,2. Результаты расчетов представлены в таблице № 11:
Таблица 11.
| Наимен.продукции | Кол-во изделий в шт. | Рентаб. затрат в базовом году | Базовый год | На выпуск, тыс. р. | Плановый год, тыс. р. | ||||||||
| базовый | плановый | ЦП, р |  р. /шт.
| 
к. /р.
| 
к. /р.
| 
| 
| 
| 
| 
| 
| ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| А | 34000 | 34000 | 18 | 6293 | 5333 | 84,74 | 65,8 | 213962 | 181322 | 140795 | 213962 | 181322 | 140795 |
| Б | 10000 | 10000 | 18 | 4589 | 3889 | 84,75 | 62,3 | 45890 | 38890 | 28588 | 45890 | 38890 | 28588 |
| В | 3000 | 3000 | 20 | 12000 | 10000 | 83,33 | 65 | 36000 | 30000 | 23401 | 36000 | 30000 | 23401 |
| Г | 12000 | 12000 | 25 | 1250 | 1000 | 80,00 | 76,5 | 15000 | 12000 | 11475 | 15000 | 12000 | 11475 |
| Д | 0 | 7000 | 20 | 73320 | 61100 | 83,33 | 70 | 0 | 0 | 0 | 513240 | 427700 | 359282 |
| Всего | 59000 | 66000 | - | - | - | - | - | 310852 | 262212 | 204259 | 824092 | 689912 | 563541 |
 (пер)
| 84,35 | 65,71 | 83,72 | 68,38 | |||||||||
| 22003 | ||||||||||||
Изменение удельного веса постоянных расходов в себестоимости продукции, обусловленных изменением объемов производства
Изменение затрат по данному фактору определяется следующим образом:
,
где
- удельный вес постоянных расходов в структуре себестоимости;
;
- прирост объема товарной продукции, %;
- себестоимость товарной продукции в базовом году.
,
где
- объем товарной продукции в плановом году в условиях базового;
- объем товарной продукции в базовом году.
D РV тов = ( (824092 - 310852) / 310852) * 100% = 165,1%
D Спост = - (165,1% /100%) * 262212 * 0,36 = - 155848 (тыс. руб)
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 132; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!