Особенности создания кредитной организации с иностранными инвестициями или филиала иностранного банка
В соответствии с законом кроме российских кредитных организаций, на территории РФ могут осуществлять банковскую деятельность кредитные организации с иностранными инвестициями и филиалы иностранных банков.
Под иностранными банками понимаются банки, признаваемые таковыми по законодательству иностранного государства, на территории которого они зарегистрированы.
Основным отличием порядка государственной регистрации и выдачи лицензии кредитной организации с иностранным участием или филиалу иностранного банка для ведения банковской деятельности на территории РФ от порядка создания российской кредитной организации является необходимость подачи на регистрацию помимо общеобязательного перечня документов, других дополнительных документов. Иностранное юридическое лицо – учредитель дополнительно представляет:
1) решение о его участии в создании кредитной организации на территории РФ или об открытии филиала банка;
2) документ, подтверждающий регистрацию юридического лица, и балансы за три предыдущих года, подтвержденные аудиторским заключением;
3) письменное согласие соответствующего контрольного органа страны его местопребывания на участие в создании кредитной организации на территории РФ или на открытие филиала банка в тех случаях, когда такое разрешение требуется по законодательству страны его местопребывания. Учредитель – иностранное физическое лицо представляет подтверждение первоклассным (согласно международной практике) иностранным банком платежеспособности этого лица.
|
|
|
Порядок открытия подразделения и представительства кредитной организации в РФ.
Кредитная организация может открывать на территории РФ обособленные подразделения представительства, которые не имеют права осуществлять банковские операции и филиалы.
Также, кредитная организация может также открывать внутренние структурные подразделения вне местонахождения головной организации и филиала. Такими подразделениями могут выступать дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты.
Наименование внутреннего структурного подразделения кредитной организации должно содержать указание на его статус и принадлежность к конкретной кредитной организации.
Порядок открытия (закрытия) обособленных подразделений заключается в следующем:
1) решение о внесении изменений и дополнений в устав кредитной организации, связанных с открытием обособленных подразделений, принимается уполномоченным органом кредитной организации на очередном (годовом) общем собрании;
2) после этого кредитная организация направляет в территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, письмо с приложением двух экземпляров решения о внесении изменений в учредительные документы и текста изменений, вносимых в устав кредитной организации, в четырех экземплярах;
|
|
|
3) территориальное учреждение ЦБ РФ в течение 10 календарных дней после получения в установленном порядке от кредитной организации необходимых документов, рассматривает их и направляет кредитной организации информацию об отсутствии (наличии) замечаний;
4) при отсутствии замечаний кредитная организация после получения указанной информации представляет в территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, уведомление о внесении изменений в учредительные документы кредитной организации;
Обязанности и ответственность кредитной организации, как участника налоговых правоотношений
НК РФ на банк, как участника налоговых правоотношений, возлагаются следующие обязанности:
1) в пятидневный срок сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии банковского счета организации, индивидуального предпринимателя (ст. 86 НК РФ) – для контроля денежных потоков налоговым органам необходимы сведения об открытых налогоплательщиками банковских счетах, а также банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового органа;
|
|
|
2) своевременно выполнять поручения налогоплательщиков, плательщиков сбора, налоговых агентов по перечислению сумм налога (сбора). Поручение на перечисление налога исполняется банком в обязательном порядке в течение одного операционного дня. Плата за обслуживание по таким операциям не взимается (п. 2 ст. 60 НК РФ);
3) исполнять решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента. Кредитная организация не вправе осуществлять движение по банковским счетам налогоплательщика при наличии у банка решения о приостановлении операций по счетам этого лица;
4) исполнять решения налоговых органов о взыскании налогов (сборов) за счет денежных средств недоимщиков;
5) выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан-предпринимателей по мотивированному запросу.
|
|
|
Специальные налоговые правонарушения именуют иначе налоговыми правонарушениями банков. Банки (кредитные организации) – особые субъекты налогового правонарушения, поскольку: с одной стороны, кредитные организации – такие же налогоплательщики, как и другие юридические лица; с другой – в национальном хозяйстве страны они выполняют роль финансовых посредников и осуществляют расчеты между хозяйствующими субъектами.
Поэтому НК РФ возлагает на них кроме общих для всех налогоплательщиков обязанностей по уплате законно установленных налогов и специальные обязанности. Банк должен:
1) открывать клиентам банковский счет только после предъявления ими свидетельства о постановке на налоговый учет;
2) в срок исполнять поручения своих клиентов (налогоплательщиков и плательщиков сборов) о перечислении сумм налога или сбора в бюджет;
3) по решению налоговых органов приостанавливать операции по счетам своего клиента (налогоплательщика или налогового агента);
Банковская тайна.
Общие правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются ЦБ РФ с учетом международной банковской практики. В настоящее время порядок ведения бухгалтерского учета в российских кредитных организациях, установлен «Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 05.12.2002 № 205-П.
Отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством РФ лицензию на осуществление таких проверок.
По результатам проверки аудиторская организация обязана составить заключение о результатах аудиторской проверки, содержащее сведения:
1) о достоверности финансовой отчетности кредитной организации;
2) выполнении ею обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ;
3) качестве управления кредитной организацией;
4) состоянии внутреннего контроля и другие положения, определяемые федеральными законами и уставом кредитной организации. Аудиторское заключение направляется в ЦБ РФ в трехмесячный срок со дня представления в ЦБ РФ годовых отчетов кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов.
Банковский вклад (депозит).
По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (кредитная организация), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Стороной договора является кредитная организация (банк). Право на привлечение денежных средств во вклады имеют кредитные организации, обладающие соответствующим разрешением (лицензией ЦБ РФ), выданным в порядке, установленном в соответствии с законом и вкладчик, в качестве которого имеет право выступать любое юридическое или физическое лицо.
Вклады могут вноситься как в наличной, так и в безналичной формах.
Договор банковского вклада:
1) реальный, поскольку для его заключения необходима передача вклада банку;
2) односторонне обязывающий, так как вкладчик приобретает право требования к банку о возврате суммы вклада и процентов по нему, и в то же время каких-либо обязанностей перед банком у него не возникает;
При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.
Ответственность по договору банковского вклада наступает в случаях:
1) невыполнения предусмотренных законом или договором обязанностей по обеспечению возврата вклада; утраты обеспечения возврата вклада или ухудшения его условий;
2) принятия вклада от граждан неуполномоченным лицом или с нарушением законодательства о вкладах;
3) невозврата вклада, его неправомерного удержания или невыплаты процентов.
26. Банковский счет.
При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. По договору банковского счета банк обязуется: принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства; выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
Выделяют следующие виды счетов: расчетный, текущий, депозитный (вкладной), валютный, бюджетный, ссудный, карточный (специальный карточный счет) и др.
Банк:
1) обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами;
2) не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами и определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;
3) может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.
Денежные требования:
1) банка к клиенту, связанные с кредитованием счета (ст. 850 ГК РФ) и оплатой услуг банка (ст. 851 ГК РФ);
2) а также клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами (ст. 852 ГК РФ), – прекращаются зачетом (ст. 410 ГК РФ), если иное не предусмотрено договором банковского счета.
За ненадлежащее совершение операций по счету кредитная организация несет имущественную ответственность. Существуют следующие виды нарушений договора банковского счета: несвоевременное зачисление на счет поступивших клиенту денежных средств; необоснованное списание банком средств со счета; невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств со счета; невыполнение указаний клиента о выдаче денежных средств со счета. Во всех указанных случаях (при наличии указанных нарушений) банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ, то есть исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Договор банковского счета может быть расторгнут по инициативе: кредитной организации (решение суда) и клиента (в любое время).
Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 261; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!