Бюджет движения денежных средств (БДДС).
Это план движения расчетных счетов и наличия денежных средств в кассе. Все доходы и расходы увязаны во времени, а также по условиям поступления и использования. [31, с. 173]
Задача бюджета: контроль положительного конечного сальдо БДДС. Составляется на весь бюджетный период с помесячной (или более подробной) разбивкой. Бюджет отражает потребность в дополнительных источниках средств (кредиты, инвестиции). При расчете источников существует следующий порядок:
1) Устанавливается объем средств для финансирования инвестиционных затрат (дополнительных затрат). Используются данные плана капитальных затрат, что является нижней границей уровня финансирования из внешних источников.
2) Определяются дополнительные текущие затраты в том числе для пополнения оборотных средств.
3) На основе полученного прогноза конечного сальдо устанавливается превышение реальных расходов минимального уровня внешнего финансирования.
Расчетный баланс.
Состоит из активов и пассивов.
Активы: имущества, обязательства потребителей (других лиц), которыми будет располагать предприятие на определенную дату бюджетного периода.
Пассивы: те обязательства, которые будет нести предприятие перед кредиторами (поставщиками, инвесторами).
Расчетный баланс довольно трудоемок, следовательно необязателен, хотя желателен. [Пр и пл, с. 120 ]
1. Финансовый план. Цель: сформулировать и представить полную и достоверную систему проектов ожидаемых финансовых результатов деятельности. Здесь обобщаются все предшествующие расчеты в стоимостном варианте. Возможны 2 финансовых цели предприятия:
|
|
|
1) Максимизация прибыли (высокая чистая прибыль).
2) Максимизация стоимости бизнеса (высокая рыночная цена акций, пая).
Здесь разрабатывают:
1) Прогноз объемов реализации. Разрабатывается с учетом плана маркетинга. [30, с. 61]
Таблица 2.3.2
План маркетинга
| Объемы реализации в натуральном выражении | Цена за единицу | Всего продаж | |
| А | |||
| В | |||
| С |
2) Прогноз прибылей и убытков. Показывает процесс формирования и изменения прибыли. Выявляет рентабельность, уровень производственных и непроизводственных издержек, прямых и накладных издержек, взаимоотношения с бюджетом чистой прибыли.
3) Прогноз движения денежных средств. Оценивает потребность в деньгах по времени. Проверяет синхронность поступления и расходования денежных средств.
4) Сводный баланс. Его рекомендуется составлять на начало и конец первого года. Цель – определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающего устойчивость фирмы.
|
|
|
5) График достижения безубыточности. Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и условно-временные издержки). С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции. Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию. [5, с. 142 ]
Расчет ведется на основании доходов и затрат и уровня цены на единицу продукции. Цель расчета – определение критического объема производства и запаса финансовой прочности предприятия.
Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:
Vкр=УПЗ/(Ц-УППЗ), [5, с. 143]
Где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.,
Ц – цена единицы продукции, руб.,
УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.
Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.
|
|
|
Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида. [33, с.652]:
у1=ах;
у2=а0+а1х,
где у1 – выручка, руб.,
у2 – затраты (полная себестоимость) на производство продукции, руб.,
а – цена единицы продукции без НДС, руб./ед.,
х – планируемый объем реализации продукции, ед.,
а0 – сумма условно-постоянных затрат (УПЗ), руб.,
а1 – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции(УППЗ), руб./ед.»
В заключении финансового раздела излагается стратегия финансирования, т.е. какие источники средств предоставляются.
3.3. Проблемы совершенствования финансового планирования на предприятиях
Наряду с осознанной необходимостью широкого применения совершенного финансового планирования в нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие его использование на предприятиях. Основные из них:
|
|
|
- высокая степень неопределённости на российском рынке, связанная с продолжающимися глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни (их непредсказуемость затрудняет планирование);
- незначительная доля предприятий, располагающая финансовыми возможностями для осуществления серьёзных финансовых разработок;
- отсутствие нормативно-правовой базы отечественного бизнеса. [23, с. 17]
Большие возможности для осуществления эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных специалистов, обеспечивающих проведение широкомасштабной плановой работы в области финансов.
На небольших предприятиях, как правило, для этого нет средств, хотя потребность в финансовом планировании больше, чем в крупных. Малые фирмы чаще нуждаются в привлечении заёмных средств для обеспечения своей хозяйственной деятельности, в то время как внешняя среда у таких предприятий менее поддаётся контролю и более агрессивна. И как следствие – будущее небольшого предприятия более неопределённо и непредсказуемо.
Для российских предприятий можно очертить две сферы, нуждающиеся в применении планирования:
1) Вновь созданные частные фирмы. Бурный процесс накопления капитала привел к увеличению и осложнению деятельности многих из этих фирм, а также к возникновению других факторов, создающих потребность в формах планирования, адекватных современному рыночному хозяйству. Главная проблема, связанная с применением планирования в этой сфере, - недоверие к формальному планированию, основанное на мнении, что бизнес ¾ это умение «крутиться», правильно ориентироваться в текущей обстановке, а отсюда недостаточное внимание даже к не очень отдаленному будущему. Тем не менее, многие из крупных фирм начали создавать подразделения планирования, или, по крайней мере, ввели должность финансиста-плановика.
2) Государственные и бывшие государственные, ныне приватизированные предприятия. Для них функция планирования является традиционной. Однако их опыт планирования относится в основном к периоду централизованной экономики. Отсюда планирование на этих предприятиях носило вторичный характер, отражало плановую деятельность на центральном и отраслевом уровнях, и, следовательно, не предполагало серьезного умения анализировать и предвидеть собственные цели развития.
Поэтому, как организациям первого типа, так и государственным и приватизированным предприятиям необходимо заново осваивать опыт внутрифирменного планирования. [11, с. 384]
Вообще в российском планировании всегда присутствовал элемент неоправданного обобщения частного опыта. Присутствует он и сейчас: единые принципы и форматы планирования, включая критерии эффективности и методы контроля, использовались практически без изменений во всех регионах, отраслях, для всех предприятий холдингов и групп, почти без учета особенностей организационных структур, систем управления, систем распределения, делегирования полномочий, взаимосвязей между текущими и стратегическими задачами, региональными и отраслевыми особенностями предприятий. Другая характерная особенность — неумение выделять приоритеты. [22., с. 274]
Анализ причин недостаточной эффективности функционирования целого ряда предприятий позволил выявить основные проблемы и сформулировать следующие принципы постановки системы планирования:
· процесс изменения системы планирования должен успевать за процессами слияния, поглощения, соответствующими изменениями в структурах, системах управления предприятий и холдингов;
· планирование (корректировка и уточнение) должно осуществляться «сверху вниз» по принципу «дерева целей» то есть системно, тогда планы будут комплексными и самодостаточными. При этом «сверху» — это не от главного управляющего, а от учредителей, владельцев, инвесторов, тех людей, кому принадлежит данный бизнес. Если это правило не соблюдается, то планирование превращается в абсолютно бессмысленную акцию;
· должно осуществляться сценарное планирование с учетом изменений внешней среды, внешних и внутренних рисков;
· нужно планировать защитные действия и контрдействия для компенсации реальных угроз конкурентов, их лоббистских действий и т.д.;
· следует оптимизировать планы и производственные программы с учетом стратегических интересов собственника, по экономическим и инвестиционным критериям;
· система планирования должна быть привязана к имеющейся на предприятии системе центров ответственности, полномочий, системе контроллинга, иначе реализация даже самых лучших планов будет неэффективной;
· обязательное требование — система планирования должна включать в себя систему мотивации для топ-менеджеров, «ключевых» руководителей и специалистов. [34, с. 69 ]
Реализация этих принципов построения системы планирования позволяет (разумеется, в комплексе с другими компонентами менеджмента) выстроить и реализовать стратегию, минимизирующую вероятность потерь.
Есть две основные линии, по которым надо все правильно построить: стратегическое планирование и, соответственно, стратегическое управление бизнесом и оперативное (тактическое) планирование. [24, с. 110]
Если говорить о стратегическом планировании, то это прежде всего поиск тех точек, направлений и способов ведения бизнеса, которые дадут максимальный результат в определенной временной перспективе. Она может быть краткосрочной (до одного года), среднесрочной (до трех лет) или долгосрочной.
Подразумевается, что каждый день, неделю, месяц в любом бизнесе что-то происходит или должно происходить. Поэтому планерки, совещания и иные мероприятия помогают оперативно управлять процессом.
Основная трудность при планировании — внедрение. План написать не так сложно, но как сделать, чтобы он заработал.
Планы, конечно, должны быть «работоспособными», и необходимо, чтобы в них присутствовали реальные желания высших руководителей компании. Часто планы, составленные другими людьми, не работают как раз по причине своей чужеродности. [22, с. 277]
Также план должен быть реалистичен с точки зрения рынка. То есть, нужен маркетинговый анализ: есть ли рынок, есть ли определенное число потребителей, готовы ли они заплатить деньги. Часто компании этого не учитывают. В стратегическом планировании как части стратегического управления ключевым моментом, конечно, является рынок, и главное — попасть в точку, не просчитаться.
Следующий аспект планирования — возможности организации. Необходимо просчитать, достаточно ли ресурсов под хороший рынок.
И еще очень тонкий момент, возникающий при внедрении. Планы должны быть усвоены менеджерами, они должны захотеть это сделать. Проблемная область — это именно стратегическое планирование. Тактическое планирование пытаются так или иначе реализовывать: строить текущие планы, графики, планировать встречи и так далее. Хотя зачастую графики строят, а ответственных забывают назначить. [24, с. 112]
Со стратегическим планированием все намного сложнее. На «стратегический» уровень выходят только сильные, крупные компании. Перед ними встает задача выхода на новый уровень бизнеса, и появляется потребность в планировании совсем другого рода.
Чтобы такую потребность удовлетворить, надо иметь серьезную информацию о том, как развивается подобный бизнес в других странах, как может развиваться такой бизнес в России с учетом политических и экономических условий через пять лет, — то есть информацию, которую нужно специально собирать. [11, с. 221]
Самая распространенная проблема — это реструктуризация. То есть компания «выросла», необходимы комплексные организационные изменения. А за этим уже идет системная работа по стратегии, маркетингу, формированию персонала, корпоративной культуре.
Но потребность в серьезном планировании ограничивается только этими организациями. Хорошие планы сейчас встречаются в одной компании из десяти, а полное их отсутствие — в четырех из десяти.
Но, с другой стороны, большая часть компаний их уже делает. Если сравнивать с концом 90-х годов, то прогресс очень значительный. [19, с. 47]
И развитие будет происходить в положительном направлении, тем более что степень неопределенности ситуации в стране, регионе, будет уменьшаться. Появляется также цивилизованная маркетинговая информация.
ВЫВОДЫ
Санаторий «Победа», хоть и не работает круглогодично, характеризуется стабильно высоким уровнем заполняемости в период разгара сезона. Существующий уровень спроса на услуги здравницы является результатом многолетней работы на рынке туризма, сложившимся за это время положительным имиджем предприятия у туристов. Опрос отдыхающих, многие из которых постоянные клиенты, показал, что отличительным качеством санатория являются достаточно высокий уровень сервиса, комфортность проживания в номерах, хорошее питание, удобное месторасположение.
К сожалению, констатировать факт, что далеко не все благополучно обстоит в материально-техническом обеспечении санатория. Например, в номерах мягкая мебель является очень громоздкой и не совсем отвечает требованиям современного дизайна; существует проблема кондиционирования основной массы номеров. Номера не в полной мере отличаются уютом, комфортом. Нужно обратить внимание на создание общего стиля, включающего в себя мебель, картины, зеленые насаждения, половое покрытие, стены, покрывала, постельные принадлежности, занавесы. Все должно отвечать вкусам и требованиям отдыхающих, нельзя отставать от современных стандартов. В наше время акцент сделан на более спокойную, пастельную цветовую гамму, в то время как здесь преобладают темные тона (черные кожаные кресла в фойе, темные кресла в ресторане и барах, занавесы и покрывала тоже не всегда светлых оттенков, не слишком хорошего качества).
Большое внимание в курортной гостинице должно уделяться условиям для отдыха и развлечений, а также центрам физической подготовки.
Сейчас наблюдается тенденция к возрождению былой славы курорта, возвращение к прежней загруженности номерного фонда здравниц, создаются условия для развития внутреннего туризма. В условиях существующей конкуренции перед руководством предприятия, стоит важнейшая задача – приблизиться к мировым стандартам, что позволяет привлечь отдыхающих; задача по обеспечению эффективным управлением качества обслуживания, что неизбежно позволит нашему санаторию процветать и по праву называться одним из лучших на побережье Черного моря.
Привлекательность отдыха в санатории и рост заполняемости будет обеспечен предлагаемым набором современных туристических услуг, гибкой цеповой политикой предприятия и другими мероприятиями маркетинга.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:
1. Волкова О.И. Экономика предприятия: Учебник - М.: 2001г.
2. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций - М.: 1998г.
3. Госкомстат Украины Главное управление статистики в АРК Санаторно-курортное лечение, организованный отдых и туризм в АРК в 2005/06г.г. – С., 2006г.
4. Филимоненко А.С. Финансы предприятий: Учебное пособие – К.: Эльга Ника Центр, 2002г.
5. Колчиной Н.В. Финансы предприятий: Учебник – М.: Юнити, 2001г.
6. Эриашвили Н.Д. Финансы предприятий: Учебное пособие – М.: 1995г.
7. Дробозина Л.А. Общая теория финансов: Учебник – М.: 1995г.
8. Эриашвили Н.Д. Экономика предприятия: Учебник – М.: 2001г.
9. Продиус Ю.И. Экономика предприятия: Учебное пособие – Х.: 2005г.
10. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие – М.: 2001г.
11. Ковалев А.Н. Финансы: Учебник – М.: 1999г.
12. Финансовое планирование и контроль: Учебник/Под ред. Паукока М.А., Тейлора А.Х. – М.: 1996г.
13. Госкомстат Украины Главное управление статистики в АРК Санаторно-курортное лечение, организованный отдых и туризм в АРК : С., 2006г.
14. Статистический сборник Украины: 2005г.
15. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 1, «Баланс».
16. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 2, «Отчет о финансовых результатах».
17. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 2, «Отчет о финансовых результатах».
18. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: «Финансы и статистика», 1997г.
19. Экономическая статистика: Учебник/Под ред. Ю.Н.Иванова. – М.:Имфра-М, 1999г.
20. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика.1996.
21. Квартальнов В.А. Туризм: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2001.
22. Кифяк В.Ф. Организация туристической деятельности в Украине. – Черновцы: Зеленая Буковина, 2003.
:2. Положение по бухгалтерскому учёту 9/99 «Доходы организации»
3. Положение по бухгалтерскому учёту 10/99 «Расходы организации»
4. Александрова Е. И. Финансы и кредит. Журнал 4 (118). 2003. – 114 с.
5. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методичес-кое пособие. - М.: «Финансы и статистика». 1997. –248 с.
6. Артеменко В. Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: “ДИС”, НГАЭ и У, 2000 г. – 456 с.
7. Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – 687 с.
8. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 480 с.: ил.
9. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. – М.: ИНФРА – М, 1999. – 298 с.
10. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 672 с.: ил.
11. Бизнес-планы. Полное справочное руководство / Под ред. И. М. Степнова – М.: Лаборатория базовых знаний, 2001. – 240 с.: ил.
12. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2000. – 328 с.
13. Деньги. Кредит. Финансы. / С. В. Галицкая. – М.: Экзамен, 2002. – 224 с.
14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 3-е изд. – М.: «Дело и Сервис», 2001. – 304 с.
15. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии : Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под общ. ред. А.И.Ильина. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. – 416 с.
16. Камаев В. Д. Основы экономической теории. Учебник. -М.: Изд-во МГТУ им. Баумана, 1998 г. – 315 с.
17. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: ЗАО “Центр экономики и маркетинга”, 2000 г. – 412 с.
18. Ковалёва А. М., Лапуста М. Г. Сканай Л. Г. Финансы фирмы: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2000. – 416 с.
19. Литвин М. И. Финансовый менеджмент. Журнал 6.2003. Издательство «Финпресс», 2003. – 140 с.
20. Основы экономической теории. Учебное пособие /Под ред. Камаева В.Д.- М.: Изд-во МГТУ им. Баумана, 2001 г. – 270 с.
21. Павлова Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – 639 с.
22. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пособие для вузов / Т. Г. Морозова, А. В. Пикулькин, В. Ф. Тихонов и др.; Под ред. Т. Г. Морозовой, А. В. Пикулькина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 318 с.
23. Рябова Р.И., Иванова О.В. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, с комментариями и бухгалтерскими проводками. – М.:, Финансы и статистика, 1999 г. – 234 с.
24. Семочкин В. Н. Гибкое развитие предприятия: Анализ и планирование. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Дело, 2000. – 376 с.
25. Солнцев И. В. Финансовый менеджмент. Журнал 3.2003. Издательство «Финпресс», 2003. – 144 с.
26. Теория и практика бизнеса : Учебно-практическое пособие. – М.: «Русская Деловая Литература», 1999. –320с.
27. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗОВ / Г. Б. Поляк, И. А. Акодис, Т. А. Краева и др.; Под ред. проф. Г. Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 518 с.
28. Финансы, деньги, кредит: Учебник /Под ред. О. В. Соколовой. – М.; Юристъ, 2001. – 784 с.
29. Финансы предприятий. Учебное пособие / Е. И. Бородина, Ю. С. Голикова, Н. В. Колчина, З. М. Смирнова; Под ред. Е. И. Бородиной – М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. – 208 с.
30. Фомин П. А. Финансы и кредит. Журнал 5(119). 2003. – 107 с.
31. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА – М, 1998 г. – 343 с.
32. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В.. Методика финансового анализа. – М.: «ИНФРА-М». 2000. –208 с.
33. Шуляк П. Н. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2000. – 752 с.
34. Целых А. Финансовый менеджмент. Журнал 1.2004. Издательство «Финпресс», 2004. – 147 с.
35. Экономика предприятия: Учебник / под ред. Проф. Волкова О.И. – М.: «ИНФРА-М», 1998. –416 с.
36. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. В. Я. Горфинкеля, проф. В. А. Швандара. – 3-е изд., прераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 718 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Таблица 1
Расчет финансовых показателей за 2004 год
ДП Санаторий «ПОБЕДА»
|
| Показатель | Нормативное значение | Расчет показателей | Результат | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
|
1. Анализ имущественного положения предприятия | |||||
| 1.1. | Коэффициент износа основных средств | Уменьшение | 6141,0 16653,8 | 0,369 | |
| 1.2. | Коэффициент обновления основных средств | Увеличение | 623,0 16219,30 | 0,038 | |
| 1.3. | Коэффициент выбытия основных средств | Должен быть меньше чем коэффициент обновления ОС | 1057 16653,8 | 0,063 | |
|
2. Анализ ликвидности предприятия | |||||
| 2.1 | Коэффициент покрытия | Больше 1 | 534,9 1321,5 | 0,405 | |
| 2.2. | Коэффициент быстрой ликвидности | 0,6 – 0,8 | 534,9 – 127,4 1321,5 | 0,308 | |
| 2.3. | Коэффициент абсолютной ликвидности | Больше 0, увеличение | 3,8 1321,5 | 0,003 | |
| 2.4. | Чистый оборотный капитал, тыс. грн. | Больше 0, увеличение | 534,9-1321,5 | -786,6 | |
|
3. Анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) предприятия | |||||
| 3.1. | Коэффициент платежеспособности | Больше 0,5 | 9719,9 11206,1 | 0,867 | |
| 3.2. | Коэффициент финансирования | Меньше 1, уменьшение | 100+9,2+1321,5+55,5 9719,9 | 0,153 | |
| 3.3. | Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами | Больше 0,1 | 534,9-1321,5 534,9 | -1,471 | |
| 3.4. | Коэффициент маневренности собственного капитала | Больше 0, увеличение | 534,9-1321,5 9719,9 | -0,081 | |
|
4. Анализ деловой активности предприятия | |||||
| 4.1. | Коэффициент оборачиваемости активов | Увеличение | 2789,2 (11206,1+11269,3)/2 | 0,248 | |
| 4.2. | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Увеличение | 2789,2 (290,2+9,4)/2 | 18,619 | |
| 4.3. | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Увеличение | 2789,2 (50,3+145+134)/2 | 16,940 | |
| 4.4. | Срок погашения дебиторской задолженности дней | Уменьшение | 365 16,940 | 21день | |
| 4.5. | Срок погашения кредиторской задолженности дней | Уменьшение | 365 18,619 | 19 дней | |
| 4.6. | Коэффициент оборачиваемости материальных запасов | Увеличение | 2714,7 (127,4+122,2)/2 | 21,752 | |
| 4.7. | Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача) | Увеличение | 2714,7 (16653,8+16219,3)/2 | 0,165 | |
| 4.8. | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | Увеличение | 2789,2 (9719,9+9997,3)/2 | 0,283 | |
|
5. Анализ рентабельности предприятия | |||||
| 5.1. | Коэффициент рентабельности активов | Больше 0, увеличение | 49,2 (11206,1+11269,3)/2 | 0,004 | |
| 5.2. | Коэффициент рентабельности собственного капитала | Больше 0, увеличение | 49,2 (9719,9+9997,3)/2 | 0,005 | |
| 5.3. | Коэффициент рентабельности деятельности | Больше 0, увеличение | 49,2 2789,2 | 0,018 | |
| 5.4. | Коэффициент рентабельности продукции | Больше 0, увеличение | 225,7+ 116,3 – 417,8 2714,7+111+39,3 | -0,026 | |
Источник: составлено автором по данным финансовой отчетности: форма №1 «Баланс», форма №2 «Отчет о финансовых результатах», форма №5 «Примечание к годовой финансовой отчетности» за 2004 год ДП Санатория «ПОБЕДА»
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Таблица 2
Расчет финансовых показателей за 2005 год
ДП Санаторий «ПОБЕДА»
|
| Показатель | Нормативное значение | Расчет показателей | Результат | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
|
1. Анализ имущественного положения предприятия | ||||||||
| 1.1. | Коэффициент износа основных средств | Уменьшение | 6247,6 16219,3 | 0,385 | ||||
| 1.2. | Коэффициент обновления основных средств | Увеличение | 771,7 17117,3 | 0,045 | ||||
| 1.3. | Коэффициент выбытия основных средств | Должен быть меньше чем коэффициент обновления ОС | 34,8 16219,3 | 0,002 | ||||
|
2. Анализ ликвидности предприятия. | ||||||||
| 2.1 | Коэффициент покрытия | Больше 1 | 896,1 1161,2 | 0,772 | ||||
| 2.2. | Коэффициент быстрой ликвидности | 0,6 – 0,8 | 896,1-122,2 1161,2 | 0,666 | ||||
| 2.3. | Коэффициент абсолютной ликвидности | Больше 0, Увеличение | 0,9 1161,2 | 0,001 | ||||
| 2.4. | Чистый оборотный капитал, тыс. грн. | Больше 0, Увеличение | 896,1-1161,2 | -265,1 | ||||
|
3. Анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) предприятия | ||||||||
| 3.1. | Коэффициент платежеспособности | Больше 0,5 | 9997,3 11269,3 | 0,887 | ||||
| 3.2. | Коэффициент финансирования | Меньше 1, Уменьшение | 110,8+1161,2 9997,3 | 0,127 | ||||
| 3.3. | Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами | Больше 0,1 | 896,1-1161,2 896,1 | -0,295 | ||||
| 3.4. | Коэффициент маневренности собственного капитала | Больше 0, Увеличение | 1896,1-1161,2 9997,3 | -0,026 | ||||
|
4. Анализ деловой активности предприятия | ||||||||
| 4.1. | Коэффициент оборачиваемости активов | Увеличение | 3667 (11269,3+11422,7)/2 | 0,323 | ||||
| 4.2. | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Увеличение | 3667 (9,4+8,8)/2 | 402,967 | ||||
| 4.3. | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Увеличение | 3667 (134+138)/2 | 26,963 | ||||
| 4.4. | Срок погашения дебиторской задолженности дней | Уменьшение | 365 26,963 | 13 дней | ||||
| 4.5. | Срок погашения кредиторской задолженности дней | Уменьшение | 365 402,967 | 1 день | ||||
| 4.6. | Коэффициент оборачиваемости материальных запасов | Увеличение | 3325,7 (122,2+269,8)/2 | 16,968 | ||||
| 4.7. | Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача) | Увеличение | 3325,7 (16219,3+17117,3)/2 | 0,199 | ||||
| 4.8. | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | Увеличение | 3667 (9997,3+10047)/2 | 0,366 | ||||
|
5. Анализ рентабельности предприятия | ||||||||
| 5.1. | Коэффициент рентабельности активов | Больше 0, Увеличение | 304,8 (11269,3+11422,7)/2 | 0,027 | ||||
| 5.2. | Коэффициент рентабельности собственного капитала | Больше 0, Увеличение | 304,8 (9997,3+10047)/2 | 0,030 | ||||
| 5.3. | Коэффициент рентабельности деятельности | Больше 0, Увеличение | 304,8 3667 | 0,083 | ||||
| 5.4. | Коэффициент рентабельности продукции | Больше 0, Увеличение | 519,8+500,8-880 3325,7+168,7+32 | 0,040 | ||||
Источник: составлено автором по данным финансовой отчетности: форма №1 «Баланс», форма №2 «Отчет о финансовых результатах», форма №5 «Примечание к годовой финансовой отчетности» за 2005 год ДП Санатория «ПОБЕДА»
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Таблица 3
Расчет финансовых показателей за 2006 год
ДП Санаторий «ПОБЕДА»
|
| Показатель | Нормативное значение | Расчет показателей | Результат | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
|
1. Анализ имущественного положения предприятия | |||||
| 1.1. | Коэффициент износа основных средств | Уменьшение | На начало 7121,8 17117,3 На конец 7754,3 18368,7 | 0,416 0,422 | |
| 1.2. | Коэффициент обновления основных средств | Увеличение | 1369,1 18368,7 | 0,074 | |
| 1.3. | Коэффициент выбытия основных средств | Должен быть меньше чем коэффициент обновления ОС | 117,7 17117,3 | 0,007 | |
|
2. Анализ ликвидности предприятия. | |||||
| 2.1 | Коэффициент покрытия | Больше 1 | На начало 851,7 1304,6 На конец 720,2 1817,4 | 0,653 0,396 | |
| 2.2. | Коэффициент быстрой ликвидности | 0,6 – 0,8 | На начало 851,7-269,8 1304,6 На конец 720,2-195 1817,4 | 0,446 0,289 | |
| 2.3. | Коэффициент абсолютной ликвидности | Больше 0, увеличение | На начало 11,6 1304,6 На конец 16,7 1817,4 | 0,009 0,009 | |
| 2.4. | Чистый оборотный капитал, тыс. грн. | Больше 0, увеличение | На начало 851,7-1304,6 На конец 720,2-1817,4 | -452,9 -1097,2 | |
|
3. Анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) предприятия | |||||
| 3.1. | Коэффициент платежеспособности | Больше 0,5 | На начало 10047 11422,7 На конец 9616,4 11427 | 0,879 0,841 | |
| 3.2. | Коэффициент финансирования | Меньше 1, уменьшение | На начало 71,1+1304,6 10047 На конец 1817,4+3,2 9616,4 | 0,137 0,189 | |
| 3.3. | Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами | Больше 0,1 | На начало 851,7-1304,6 851,7 На конец 720,2-1817,4 720,2 | -0,532 -1,523 | |
| 3.4. | Коэффициент маневренности собственного капитала | Больше 0, увеличение | На начало 851,7-1304,6 10047 На конец 720,2-1817,4 9616,4 | -0,045 -0,114 | |
|
4. Анализ деловой активности предприятия | |||||
| 4.1. | Коэффициент оборачиваемости активов | Увеличение | 5022,6 (11422,7+11437)/2 | 0,439 | |
| 4.2. | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Увеличение | 5022,6 (8,8+474,9)/2 | 20,767 | |
| 4.3. | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Увеличение | 5022,6 (138+244,7)/2 | 26,248 | |
| 4.4. | Срок погашения дебиторской задолженности дней | Уменьшение | 365 26,248 | 13 дней | |
| 4.5. | Срок погашения кредиторской задолженности дней | Уменьшение | 365 20,767 | 17 дней | |
| 4.6. | Коэффициент оборачиваемости материальных запасов | Увеличение | 4575 (269,8+195)/2 | 19,686 | |
| 4.7. | Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача) | Увеличение | 4575 (17117,3+18368,7)/2 | 0,258 | |
| 4.8. | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | Увеличение | 5022,6 (10047+9616,4)/2 | 0,511 | |
|
5. Анализ рентабельности предприятия | |||||
| 5.1. | Коэффициент рентабельности активов | Больше 0, увеличение | 168,5 (11422,7+11437)/2 | 0,015 | |
| 5.2. | Коэффициент рентабельности собственного капитала | Больше 0, увеличение | 168,5 (10047+9616,4)/2 | 0,017 | |
| 5.3. | Коэффициент рентабельности деятельности | Больше 0, увеличение | 168,5 (11422,7+11437)/2 | 0,033 | |
| 5.4. | Коэффициент рентабельности продукции | Больше 0, увеличение | 1153,2 + 108,3 + 110,4 4916 + 242,0 + 371,4 | 0,034 | |
Источник: составлено автором по данным финансовой отчетности: форма №1 «Баланс», форма №2 «Отчет о финансовых результатах», форма №5 «Примечание к годовой финансовой отчетности» за 2006 год ДП Санатория «ПОБЕДА»
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
САНАТОРНО-КУРОРТНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ
|
| Кол-во учрежден. длительн. пребывания | в том числе | Количество самостоятельных учреждений 1-2 дневного пребывания | ||||||||||
| Санатории | пансионаты с лечением | Санатории, профилактории, курорт. поликлиники, бальнео-грязелечебницы | дома отдыха | пансионаты отдыха | База отдыха и др. оздоровит. учреждения | Детские оздоровительные санаторные внегородские учреждения, круглогод. | |||||||
| всего | из них детские | из общего кол-ва санатории для больных на туберкулез | |||||||||||
| всего | из них детские | ||||||||||||
| 2000год | |||||||||||||
| Украина, единиц | 3 229 | 480 | 185 | 99 | 55 | 69 | 388 | 38 | 228 | 2 010 | 16 | 98 | |
| АР Крым в Украине, % | 16,1 | 26,0 | 17,8 | 21,2 | 12,7 | 30,4 | 3,4 | 28,9 | 42,1 | 12,5 | 12,5 | - | |
| 2005год | |||||||||||||
| Украина, единиц | 3 188 | 465 | 173 | 94 | 50 | 59 | 302 | 39 | 282 | 2 016 | 25 | 57 | |
| АР Крым в Украине, % | 17,8 | 25,6 | 16,8 | 20,2 | 12,0 | 39,0 | 2,6 | 17,9 | 45,7 | 13,9 | 8,0 | 1,8 | |
| 2006год | |||||||||||||
| Украина, единиц | 3 110 | 468 | 171 | 94 | 51 | 52 | 287 | 35 | 266 | 1 976 | 26 | 54 | |
| АР Крым в Украине, % | 18,1 | 25,0 | 17,0 | 20,2 | 11,8 | 46,2 | 2,4 | 17,1 | 47,0 | 14,3 | 7,7 | 3,7 | |
Источник: составлено автором по данным Госкомстата Украины
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
| САНАТОРИИ И ПАНСИОНАТЫ С ЛЕЧЕНИЕМ, ДОМА И ПАНСИОНАТЫ ОТДЫХА ПО РЕГИОНАМ | ||||||||||
|
| Санатории и пансионаты с лечением | Дома и пансионаты отдыха | ||||||||
| Кол-во (2004/05г.г.) | в них мест | Кол-во (2004/05г.г.) | в них мест | |||||||
| 1990 | 1995 | 2000 | 2004/05г.г. | 1990 | 1995 | 2000 | 2004/05г.г. | |||
| Украина | 524 | 154484 | 158507 | 150554 | 144242 | 321 | 114980 | 83282 | 62923 | 64804 |
| АР Крым | 142 | 56330 | 60220 | 56981 | 54470 | 136 | 43028 | 37339 | 27590 | 29344 |
| области |
| |||||||||
| Винницкая | 21 | 5391 | 5993 | 5246 | 5091 | 1 | 1459 | 570 | - | 400 |
| Волынская | 7 | 1271 | 1331 | 1482 | 2027 | 1 | 39 | 39 | 39 | 44 |
| Днепропетровская | 20 | 3365 | 2742 | 2742 | 2340 | 5 | 3285 | 2000 | 1140 | 1150 |
| Донецкая | 21 | 6972 | 6197 | 4200 | 4889 | 52 | 17226 | 14824 | 9475 | 11286 |
| Житомирская | 6 | 1010 | 1820 | 2750 | 1665 | - | 818 | - | - | - |
| Закарпатская | 16 | 4509 | 4307 | 3564 | 3254 | - | 424 | 170 | 200 | - |
| Запорожская | 16 | 6424 | 5725 | 5169 | 2883 | 9 | 2622 | 2236 | 1812 | 1211 |
| Ивано-Франковская | 16 | 2260 | 2134 | 2743 | 2581 | 4 | 517 | 451 | 145 | 244 |
| Киевская | 14 | 3806 | 3302 | 3004 | 2781 | 3 | 1464 | 540 | 748 | 188 |
| Кировоградская | 3 | 785 | 680 | 630 | 310 | 1 | 350 | 70 | 450 | 450 |
| Луганская | 12 | 1552 | 2157 | 1207 | 1193 | - | 3312 | 527 | 60 | - |
| Львовская | 66 | 20149 | 20437 | 19807 | 18756 | 9 | 307 | 24 | 340 | 439 |
| Николаевская | 11 | 1190 | 1930 | 2374 | 3958 | 23 | 10862 | 4492 | 6791 | 4723 |
| Одесская | 37 | 16230 | 17233 | 15053 | 14638 | 13 | 7236 | 2646 | 2023 | 2092 |
| Полтавская | 14 | 4670 | 4941 | 4462 | 3880 | 2 | 251 | 177 | 177 | 385 |
| Ровненская | 10 | 655 | 859 | 1324 | 1478 | - | - | 37 | - | - |
| Сумская | 3 | 712 | 580 | 535 | 460 | - | 1059 | 660 | - | - |
| Тернопольская | 10 | 1250 | 1300 | 1729 | 1865 | - | 212 | - | - | - |
| Харьковская | 15 | 4901 | 4082 | 3714 | 3274 | 4 | 3360 | 1253 | 1705 | 1296 |
| Херсонская | 11 | 1381 | 1197 | 2119 | 2778 | 52 | 12440 | 12289 | 8482 | 10424 |
| Хмельницкая | 12 | 1629 | 1557 | 1610 | 1707 | - | 265 | 100 | - | - |
| Черкасская | 10 | 2420 | 2325 | 2300 | 2348 | - | 537 | 198 | - | - |
| Чернивецкая | 6 | 910 | 785 | 897 | 958 | - | 260 | 220 | - | - |
| Черниговская | 8 | 895 | 1426 | 1759 | 1325 | 1 | 1022 | 585 | 336 | 140 |
| города |
| |||||||||
| Киев | 14 | 2867 | 2897 | 2598 | 3089 | 3 | 1070 | 910 | 650 | 450 |
| Севастополь | 3 | 950 | 350 | 555 | 244 | 2 | 1555 | 925 | 760 | 538 |
Источник: составлено автором по данным Госкомстата Украины
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
| ОСНОВНЫЕ ПОАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САНАТОРНО-КУРОРТНЫХ (ОЗДОРОВИТЕЛЬНЫХ) УЧРЕЖДЕНИЙ В 2005/06г.г. | ||||||
|
| Кол-во учреждений, единиц | В них мест в месяц максимального развертывания, единиц | Всего оздоровлено на протяжении | |||
| 1-2 дней, человек | длительного времени | |||||
| всего человек | из них июне-августе | |||||
| человек | в % к итогу | |||||
| Учреждения длительного пребывания и самостоятельные учреждения 1-2 дневного пребывания | 565 | 126 398 | 29 543 | 906 167 | 576 426 | 100,0 |
| в том числе: Санатории | 117 | 46 610 | 8 344 | 445 404 | 223 078 | 38,7 |
| из них детские | 29 | 12 876 | 521 | 116 617 | 59 894 | - |
| санатории для больных туберкулезом | 19 | 4 151 | 48 | 45 250 | 21 957 | - |
| из них детские | 6 | 1 509 | 43 | 15 634 | 8 823 | - |
| пансионаты с лечением | 24 | 7 234 | 4 107 | 73 734 | 47 497 | 8,2 |
| санатории-профилактории | 5 | 393 | 60 | 3 925 | 1 482 | 0,3 |
| курортная поликлиника, бальнеогрязе-лечебницы | 2 | - | - | 4 245 | 4 154 | 0,7 |
| дома отдыха | 6 | 1 073 | 954 | 10 185 | 7 073 | 1,2 |
| пансионаты отдыха | 125 | 27 865 | 4 960 | 160 586 | 126 183 | 21,9 |
| базы и другие учреждения отдыха | 284 | 38 392 | 11 118 | 185 836 | 153 831 | 26,7 |
| детские оздоровительные загородные учреждения круглогодового действия | 2 | 4 831 | - | 22 252 | 13 128 | 2,3 |
| Украина | 3 164 | 482 167 | 258 213 | 3 020 071 | 1 891 275 | - |
| Доля АР Крым в Украине,% | 17,9 | 26,2 | 11,4 | 30,0 | 30,5 | - |
Источник: составлено автором по данным Госкомстата Украины
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 125; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!