Использование материально-технической базы предприятия в анализируемом периоде
В 2006 году полная емкость санатория «Победа» составляла 370 койко-мест, что в пересчете итого за год функционирование эквивалентно 68080 койко-дням. В 2005 году полная емкость санатория была 350 койко-мест, а в 2004 году - 300 койко-мест. Прирост койко-мест произошел вследствие перепланировки части номеров и реконструкции некоторых служебных помещений, на верхних этажах и в здании водолечебницы. Представим данные номерного фонда в виде таблице 3.1.
Таблица 2.1
Использование номерного фонда санатория «Победа»
| № п/п | Период | Заполняемость санатория "Победа" | ||||||||||
| 2004 год | 2005 год | 2006 год | ||||||||||
| Полная, койко-дней | Фактич., койко-дней | Коэф. Загрузки, % | Полная, койко-дней | Фактич., койко-дней | Коэф. Загрузки, % | Полная, койко-дней | Фактич., койко-дней | Коэф. Загрузки, % | ||||
| 1 | Январь |
|
|
|
|
|
| |||||
| 2 | Февраль |
|
|
|
|
|
| |||||
| 3 | Март |
|
|
|
|
|
| |||||
| 4 | Апрель |
|
|
|
|
|
| |||||
| 5 | Май | 9300 | 90 | 0,97 | 10850 | 126 | 1,16 | 11470 | 552 | 4,81 | ||
| 6 | Июнь | 9000 | 3254 | 36,16 | 10500 | 5496 | 52,34 | 11100 | 9773 | 88,05 | ||
| 7 | Июль | 9300 | 11045 | 118,76 | 10850 | 15090 | 139,08 | 11470 | 17621 | 153,63 | ||
| 8 | Август | 9300 | 12886 | 138,56 | 10850 | 15455 | 142,44 | 11470 | 17828 | 155,43 | ||
| 9 | Сентябрь | 9000 | 2570 | 28,56 | 10500 | 3673 | 34,98 | 11100 | 8981 | 80,91 | ||
| 10 | Октябрь | 9300
| 45 | 0,48 | 10850 | 56 | 0,52 | 11470 | 182 | 1,59 | ||
| 11 | Ноябрь |
|
|
|
|
|
| |||||
| 12 | Декабрь |
|
|
|
|
|
| |||||
| Итого за год | 55200 | 29890 | 54,15 | 64400 | 39896 | 61,95 | 68080 | 54937 | 80,69 | |||
| итого за сезон | 45900 | 29823 | 64,97 | 53550 | 39805 | 74,33 | 56610 | 54570 | 96,40 | |||
Источник: cоставлен автором по материалам отчетности предприятия
Для наглядности изобразим графически динамику полной и фактической заполняемости номерного фонда ДП Санатория «Победа» за год на
Источник: составлено автором по данным таблицы 2.1.
На рис. 2.1 хорошо видно, что фактическая заполняемость санатория меньше чем полная, это свидетельствует о том, что санаторий основную деятельность ведет в летний период года, т.к. Евпатория является курортным городом.
Сезон санаторий также не имеет полную заполняемость. Можно сделать вывод, что деятельность данного санатория убыточная. Для этого нужно провести анализ рентабельности продукции и анализ деловой активности предприятия.
Из таблицы и динамики видно, что в загрузке номерного фонда ярко прослеживается сезонность. Максимальная загрузка приходится на летние месяцы.
Что касается коэффициента загрузки, то он колеблется:
|
|
|
· от 0,97% в мае до 138,56% в августе в 2004 году;
· от 1,16% в мае до 142,44% в августе в 2005 году;
· от 4,81% в мае до 155,43% в августе в 2006 году.
Динамика показателя «Коэффициент годовой загрузки» за период 2004-2006 годов свидетельствует об увеличении его значения с 54,15 процента - в 2004 году до 61,95 процента - в 2005 году. По загрузке в курортный сезон показатели санатория за этот период выше оптимальных (56 - 71 процентов), что свидетельствует о высоком спросе на туристские услуги данного санатория и их конкурентоспособности. Перегрузка санатория в пиковые месяцы курортного сезона (118,76% и 138,56% - соответственно, в июле и августе 2004 года, 139,08% и 142,44% - в июле и августе 2005 года) объясняется большим количеством родителей с детьми, что потребовало создания дополнительных койко-мест в номерах и обеспечило высокие показатели заполняемости.
В 2005 году санаторию «Победа», с ориентированному на массовый заезд отдыхающих из России и Украины, удалось провести оздоровительный сезон с более эффективными показателями заполняемости по сравнению с 2004 и 2006 годами. Так по годовому показателю загрузки в 2006 году по сравнению с 2004 годом произошел рост на 26,54% (80,69 - 54,15), а по сравнению с 2005 годом – на 18,74% (80,69 – 61,95). Что касается показателя сезонной загрузки, то он в 2005 году больше на 31,43% (96,40 – 64,97) и на 22,07% (96,40 – 74,33), сравнительно с 2004 и 2005 годами, соответственно.
|
|
|
Анализ производственных затрат санатория
В абсолютном выражении за 2004-2006 годы наблюдается непостоянство роста издержек производства.
Таблица 2.2
Структура затрат по реализации услуг
| № | Наименование показателей | 2004 | 2005 | 2006 | |||
| тыс.грн. | % | тыс.грн. | % | тыс.грн. | % | ||
| 1 | Материальные затраты | 1582,20 | 40,10% | 2108,00 | 40,60% | 2224,30 | 41,63% |
| 2 | Затраты на оплату труда | 845,20 | 21,42% | 1248,30 | 24,04% | 1416,80 | 26,52% |
| 3 | Отчисления в соц. фонды | 310,30 | 7,86% | 447,10 | 8,61% | 488,30 | 9,14% |
| 4 | Амортизация основн. Фондов | 620,20 | 15,72% | 730,90 | 14,08% | 709,30 | 13,28% |
| 5 | Прочие затраты | 587,60 | 14,89% | 657,70 | 12,67% | 503,70 | 9,43% |
| Итого | 3945,50 | 100,00% | 5192,00 | 100,00% | 5342,40 | 100,00% | |
Источник: cоставлен автором по материалам отчетности предприятия
Для наглядности изобразим графически динамику затрат по реализации услуг ДП Санатория «Победа» на рис. 2.3
Как видно на рисунке 2.3 на конец анализируемого периода затраты на оплату труда и отчисления в социальные фонды увеличиваются это связано с увеличением минимальной заработной платы, коэффициента инфляции и прожиточного минимума.
|
|
|
Отчисления в социальные фонды за 2004-2006г.г. возросли с 310,30 тыс. грн. до 488,30 тыс. грн., что связано с ростом числа занятых в гостиничном хозяйстве.
В 2005 году в сравнении с 2004 годом размер амортизационных отчислений возрос до 730,90 тыс. грн., в связи с тем, что планируется как можно быстрее обновить мебель в номерах, холлах и др. помещениях, а также заменить сантехнику, а в 2006 году размер амортизационных отчислений уменьшился до 709,30 тыс.грн.
Материальные затраты можно условно считать переменными расходами, прямо зависящими от степени загрузки санатория.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 139; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!