Кассовый чек. Кассовый отчет и порядок его составления
Торговая организация обязана выдать покупателю кассовый чек или вкладной (подкладной) документ вместе с покупкой. На чеке или вкладном документе должны отражаться следующие реквизиты:
— наименование организации;
— ИНН (идентификационный номер) организации-налогоплательщика;
— заводской номер контрольно-кассовой машины;
— порядковый номер чека;
— дата и время покупки;
— стоимость покупки;
— признак фискального режима. Кассир-операционист или продавец определяет общую сумму покупки по показанию индикатора кассовой машины или с помощью счетных устройств и получает от покупателя деньги в следующем порядке:
— четко называет сумму полученных денег;
— печатает чек на ККМ;
— называет сумму причитающейся сдачи и выдает ее вместе с чеком.
Чеки погашаются одновременно с выдачей товара с помощью штампов или путем надрыва в установленных местах.
Все чеки, пробитые на ККМ в течение смены и не выданные покупателям (снятие показаний в начале и конце рабочего дня, нулевые чеки, полученные при проверке работы печатающего механизма), должны быть сданы вместе с кассовым отчетом.
Кассовый отчет состоит из двух частей: приходной и расходной. Остаток денежных средств на начало дня записывают из предыдущего отчета. В приход включают все приходные кассовые ордера и им соответствующие суммы. В расходную часть включают следующие операции: сдачу денег в банк, выплаты по расходным ордерам, платежные ведомости по заработной плате и прочим выплатам и т. п.
|
|
|
Подсчитывают сумму прихода и сумму расхода, выводят остаток на конец дня.
Сумма остатка на конец дня подсчитывается следующим образом:
Остаток на начало отчетного дня + Приход - расход = Остаток на конец отчетного дня.
Отчет кассира выполняется ежедневно. Приложением к отчету являются все приходные и расходные документы, указанные построчно в отчете. Вместе с отчетом заполняется справка, содержащая показания счетных регистров ККМ и сведения о выручке.
В кассовой книге исключены подчистки и исправления, не имеющие оговорок.
Кроме того, на предприятии должна быть обеспечено сохранность денежных средств в кассе. Ответственность за обеспечение надлежащих условий возлагается на руководителя предприятия торговли.
В связи с этим должны быть выполнены следующие требования:
— помещение кассы должно быть изолировано;
— во время совершения денежных операций помещение кассы должно быть закрыто с внутренней стороны;
— в кассе не должно быть посторонних лиц;
— касса должна быть снабжена сейфами или несгораемыми ящиками;
— в конце рабочего дня сейф и помещение кассы пломбируются;
|
|
|
— нельзя хранить вкассе ценности и денежные средства, не принадлежащие предприятию.
Ключи от кассы хранятся у кассира, дубликаты — у руководителя предприятия.
Лимит кассы и хранение денежных средств в банке
В соответствии с требованиями и установленными правилами предприятия и организации независимо от форм собственности обязаны хранить денежные средства в банках («Порядок ведения кассовых операций в РФ», утвержденный решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40). Наличность, полученная в банке, расходуется по целевому назначению. Лимит денежных средств в кассе устанавливается банком по согласованию с предприятием. .. Предприятия могут держать в кассе денежные средства в пределах лимита. Если у предприятия появилась необходимость увеличить наличные обороты, лимит может быть пересмотрен. На индивидуальных предпринимателей положение о лимите денежных средств не распространяется.
Денежные средства сверх установленного лимита могут храниться в кассе не более трех дней. Такая мера допусти-ма в случаях получения денег для выплат зарплаты, пособий и пр.
Всю наличность сверх лимита предприятия должны сдавать в банк.
|
|
|
Предприятия торговли, ежедневно осуществляя свою практическую деятельность, принимают от покупателей большие суммы денежных средств, которые они сдают в учреждения банков.
Надо отметить, что 80—90% всей денежной наличности, поступающей в банки, — от торговых единиц. Поэтому сдача денег в банки имеет огромное значение для всего народного хозяйства и экономики в целом, кроме того, сдача денег в банк является важным звеном в учете денежных средств.
Торговым организациям разрешается расходовать денежные средства из кассы в пределах их нужд. Из выручки магазина могут выплачиваться заработная плата, отпускные; возвращаться суммы за сданный товар; денежные средства за принятую стеклотару; деньги на хозяйственные нужды.
Деньги в учреждения банка сдаются разными способами: через инкассатора банка, через предприятия связи, через объединенные кассы на предприятиях и т. д.
Самой распространенной для торговых организаций является сдача денежных средств в банк через инкассатора. Такой способ заключается в следующем: за торговым предприятием закрепляют две денежные сумки с одинаковыми номерами. Одна из них находится в магазине, другая в банке.
|
|
|
Магазин, собрав свою выручку, раскладывает ее по купюрам. Купюры подбираются в одном направлении, одной стороной кверху, по 100 листов одного достоинства. Пачки по 100 листов опечатываются бумажной лентой.
Подготовка денежных средств к сдаче в банк сопровождается выпиской препроводительной ведомости в трех экземплярах. Этот документ содержит следующие данные:
— номер магазина;
— номер расчетного счета;
— наименование банка;
— номер сумки;
— сумму денежных средств, вложенных в сумку.
Препроводительные ведомости — первый и второй экземпляры — содержат опись денежных средств, сдаваемых в банк.
Покупюрная опись содержит перечень листов каждого достоинства: 5 руб., 10 руб., 50 руб., 100 руб., 500 руб., 1000 руб., а также сумму по каждой позиции.
Деньги, подобранные в таком порядке, и первый экземпляр препроводительной ведомости вкладываются в сумку, сумка закрывается и пломбируется.
Сбор выручки осуществляют объезжающие торговые точки инкассаторы Сбербанка РФ, которые собирают сумки предприятий с денежными средствами. Как правило, инкассаторы приезжают в одно и то же время, оно устанавливается по согласованию сторон, но это время должно быть максимально приближено к закрытию, чтобы в магазине не оставалось крупных денежных сумм. Торговые работники должны четко усвоить те требования, которые они должны предъявлять к сдаче денежной сумки инкассатору.
Первое — инкассатор, приехавший в магазин, должен предъявить ряд документов: удостоверение личности с фотографией и образцом подписи, доверенность банка на право сбора денежных средств от предприятий, организаций, явочную карточку, вторую сумку, предназначенную для обмена на сумку с выручкой с тем же номером.
Только после проверки всех этих документов инкассатору вручаются сумка с денежными средствами и второй экземпляр препроводительной ведомости.
Инкассатор, получая сумку, делает отметку — ставит дату и штамп на третьем экземпляре препроводительной ведомости, остающейся после этого на торговом предприятии.
В учреждении банка сумку открывают, деньги пересчитывают, сверяют с препроводительной ведомостью. Если в результате проверки обнаружены расхождения: недостача, излишки, — составляется соответствующий акт, делается отметка на первом и втором экземплярах. Если среди сданных в банк денежных средств обнаружены фальшивые денежные знаки, они изымаются, и составляется соответствующий акт. Все акты составляются банком в одностороннем порядке, обжалованию не подлежат.
В условиях рыночной экономики, когда получила широкое развитие мелкорозничная торговля, все чаще предприятия сдают денежные средства, полученные от реализации товаров, в учреждения банка — самостоятельно.
Дата добавления: 2019-02-26; просмотров: 344; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!