Анализ структуры себестоимости по калькуляционным статьям затрат
|
Элементы затрат | Предыдущий период, тыс. руб. | Анализируемый период, тыс. руб. | Отклонение (+/-) |
Влияние структурных сдвигов | |||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | ||
| 1. Материальные затраты | |||||||
| 2. Затраты на оплату труда | |||||||
| 3.Отчисления на социальные нужды | |||||||
| 4. Амортизация основных фондов | |||||||
| 5. Прочие затраты | |||||||
| Всего расходов | |||||||
Проанализируем изменение расходов по видам работ и услуг предприятия.
Таблица 2.5.
Анализ себестоимости промышленной продукции по видам работ
|
Виды работ |
Предыдущий период, тыс. руб. |
Анализируемый период, тыс. руб. | Отклонение | |
| абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | |||
| 1. А | 151АБ | 155АБ | ||
| 2. Б | 20АБ | 26АБ | ||
| 3. В | 8АБ | 10АБ | ||
| 4. Г | * | * | ||
| Всего: | ** | ** | ||
* - определяется расчетно-сальдовым приемом
** - данные см. в табл. 2.1 («итого»)
Важным объектом анализа для промышленных предприятий являются затраты на рубль товарной продукции. Величина этих затрат исчисляется делением суммы расходов на производство и реализацию продукции на объем товарной продукции, или
|
|
|
(12)
Общую оценку изменения показателей затрат на рубль товарной продукции представим в табл. 2.6.
Таблица 2.6.
Оценка изменения затрат на 1 рубль товарной продукции
|
Показатели |
Предыдущий период, тыс. руб. |
Анализируемый период, тыс. руб. | Отклонение | |
| абсолютное, тыс. руб. | относительное, % | |||
| 1. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | ||||
| 2. Товарная продукция, тыс. руб. | ||||
| 3. Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб./руб. (п.1÷п.2) | ||||
Проанализируем затраты на рубль товарной продукции по видам работ предприятия.
Таблица 2.7.
Анализ затрат на рубль товарной продукции по видам работ
|
Виды работ | Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | Выпуск товарной продукции, тыс. руб. | Затраты на рубль товарной продукции, руб. | Отклонение (+/-) | |||
| предыдущий период | анализируемый период | предыдущий период | анализируемый период | предыдущий период | анализируемый период | ||
| 1. А | |||||||
| 2. Б | |||||||
| 3. В | |||||||
| 4. Г | |||||||
| Всего: | |||||||
Маржинальный анализ
|
|
|
Известно, что из состава затрат предприятия на производство и реализацию продукции 40% составляют переменные.
Построить график безубыточности. Рассчитать порог рентабельности предприятия, запас его финансовой прочности, определить критическую точку объем производства при средней цене реализации 750 руб.
Спрогнозировать прибыль предприятия на следующий год.
Таблица 2.8.
Анализ прибыли от реализации на основе маржинального дохода
| Показатели | Условные обозначения | Предыдущий период | Анализируемый период | Темп роста, % | Абсолютное отклонение (+/-) |
| 1. Выручка от реализации (без НДС и акцизов), тыс. руб. |
| ||||
| 2. Переменные издержки, тыс. руб. | 
| ||||
| 3.Переменные издержки на рубль выручки от реализации | 
| ||||
| 4. Маржинальный доход, тыс. руб. |
| ||||
| 5. Маржинальный доход на рубль выручки, руб./руб. |
| ||||
| 6. Постоянные издержки, тыс. руб. | 
| ||||
| 7. Прибыль от реализации, тыс. руб. | 
| ||||
| 8. Рентабельность продаж, % | 
|
|
|
|
При проведении внешнего анализа или экспресс-анализа прибыли на основе маржинального дохода может применяться следующая факторная модель:
(13)
Воспользовавшись данной факторной моделью, определить изменение прибыли под влиянием изменении выручки, изменения удельных переменных затрат, изменения постоянных издержек.
Спрогнозировать изменение прибыли предприятия на следующий год при увеличении затрат на рекламу на 50 тыс. руб. и росте цены на 100 руб. на единицу продукции.
Дата добавления: 2019-02-26; просмотров: 223; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!