Индивидуальный предприниматель - плательщик ЕСХН от уплаты налога на имущество физических лиц:

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 7Следующая ⇒

а) освобожден полностью;

b) освобожден в части имущества производственного назначения;

с) освобожден в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности;

D ) освобожден в части имущество, используемого для проживания

УСН

Срок подачи заявления о переходе на УСН:

а) не позднее 1 января года перехода;

b) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего переходу;

с) не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу.

d) срок не установлен.

Состав основных средств и нематериальных активов при УСН определяется:

а) принятой учетной политикой;

b) правилами бухгалтерского учета;

с) признанием данных объектов амортизируемым имуществом по правилам 25 гл. НК РФ.

D ) в соответствии с порядком признания доходов и расходов согласно учетной политике.

Признание доходов и расходов при УСН осуществляется:

а) в соответствии с принятой учетной политикой;

b) по методу начислений;

с) по кассовому методу.

d ) по кассовому методу, или по методу начислений.

ЕНВД

Право вводить систему ЕНВД предоставлено:

а) Правительству России;

b) Минфину России;

с) представительным органам муниципальных районов, городских округов, в Москве и Санкт-Петербурге – законодательным органам;

D )Местными органами власти.

Деятельность по розничной торговле подпадает под ЕНВД:

а) при отсутствии каких-либо условий;

b) в случаях, установленных НК РФ;

с) в случаях, определенных местным законодательством;

D ) при наличии торгового зала.

Для целей ЕНВД торговля через автоматы относится:

а) к розничной торговле;

b) к общественному питанию;

с) к бытовым услугам;

D ) к оптовой торговле.

ПСН

1. Патентная система налогообложения устанавливается:

a) Законами субъектов и вводится в действие в соответствии с ними на каждой территории субъектов РФ;

b) Налоговым кодексом и вводится в действие в соответствии с ним законами субъектов Российской Федерации;

c) в соответствии с приказами Управления Федеральной налоговой службы каждого региона РФ.

d) В соответствии с Решением налоговых инспекций районов

2. На патентную систему налогообложения могут переходить:

a) организации, с численностью работников не более 100 человек.

b) индивидуальные предприниматели и организации;

c) индивидуальные предприниматели

d) юридические лица

3. Патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом:

a) по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения;

b) по месту регистрации индивидуального предпринимателя;

c) по месту получения ИНН индивидуального предпринимателя;

d) по месту нахождения собственности налогоплательщика.

Примеры практических заданий

ОАО «Комфорт» занимается производством плетеной мебели. Доход от реализации продукции за 9 месяцев текущего года составил 16 800 тыс.руб. (в т.ч. НДС). Уставный капитал состоит из следующих частей: коллектив организации 45%, ИП. Пансков -20%, Горин А.В.- 10%, ООО «Витязь»-25%. Среднесписочная численность работников составила 90 чел. Стоимость амортизируемого имущества 980 тыс.руб. Определите, имеет ли организация право перейти на упрощенную систему налогообложения. Ответ обоснуйте.

В 2013 г. индивидуальный предприниматель перешел на упрощенную систему и выбрал объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Сумма доходов от реализации и внереализационных доходов за год составила 100 000 руб., а сумма расходов – 98 000 руб. Определите налоговую базу и сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения, подлежащую уплате в бюджет.

Организация с 2014 года перешла на упрощенную систему налогообложения. В январе 2015 года поступила оплата за отгруженную продукцию, при этом покупатель в платежном поручении указал НДС. Должна ли организация перечислить сумму НДС в бюджет и заполнить декларацию по НДС?

Индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения. Других доходов, кроме как от предпринимательской деятельности нет. Имеет ли он право на социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 10 млн. руб.; себестоимость реализованной продукции — 6 млн. руб.; накладные расходы — 1,5 млн. руб.; внереализационные расходы — 1,5 млн. руб. Необходимо рассчитать сумму налога по упрощенной системе налогообложения, подлежащую уплате в бюджет.

6. Организация выращивает подсолнечник, затем его перерабатывает, семечки упаковывает и реализует, в том числе и в розницу, по которой переведена на ЕНВД. С 1 января 2017г. организация собирается перейти на ЕСХН, и поэтому необходимо рассчитать, какую долю составляет доход от реализации сельхозпродукции и продукции первичной переработки в общем доходе от реализации за 2016 г.

Затраты на производство подсолнечника в 2016 г. составили 870 000 руб., на переработку семечек - 450 000 руб., на упаковку - 250 000 руб. Общий доход от реализации за 2009 г. составил 2 250 000 руб., в том числе выручка от реализации семечек - 1 900 000 руб., розничная выручка от реализации неупакованных семечек - 350 000 руб.

Определите может ли организация перейти на ЕСХН с 2017г.

7.Ответьте на вопросы, ответы обоснуйте, используя налоговый кодекс.

а) Сельскохозяйственная организация, применяющая ЕСХН, реализовала основное средство. Сумма сделки превысила годовой объем реализации собственной произведенной продукции. Утратила ли организация право на применение ЕСХН?

б) Является ли наличие судов рыбопромыслового флота, принадлежащих на праве собственности или на основании договоров фрахтования обязательным условием для применения рыболовецким предприятием применения ЕСХН?

в) Надо ли сельскохозяйственным кооперативам, применяющим ЕСХН, вести книгу учета доходов и расходов?

8. ООО «Булочка», расположенное в Советском районе, по ул. Стачки, 26, г. Ростов-на-Дону, занимается изготовлением кулинарных изделий, созданием условий для их потребления и реализации в 3 кулинариях. Причем кулинарии территориально обособлены друг от друга. У каждой из них есть зал обслуживания посетителей площадью: у первой – 138 кв. м, у второй – 126 кв. м, у третьей – 146 кв. м.

Общество подало заявление о переходе на ЕНВД. Определите, какое решение должен вынести налоговый орган.

9. Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м²по адресу, г. Ростов – на - Дону, ул. Красноармейская, 33, в котором осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. 22 июня 2015 г. он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м2 по адресу, ул. Краснодарская,26и открыл в нем также розничную торговлю. Общая выручка от работы двух павильонов составила 144000 руб. Взносы в пенсионный фонд предприниматель не платит. Необходимо рассчитать ЕНВД.

10.Предприниматель получил свидетельство о государственной регистрации 19 января 2016 г. и 22 января того же года приступил к коммерческой деятельности — розничной продаже товаров в магазине площадью 47 м²по адресу, г. Ростов-на-Дону, ул. Орбитальная,6. Наемные работники не привлекались. Пенсионные взносы уплачены в размере 4500 руб.

Необходимо выяснить действующие корректирующие коэффициенты: К₂ = ___, К_{3 =_____}..и

рассчитать налоговые обязательства предпринимателя за I квартал 2016 года.

11. Предприятие ООО «Уют», находящееся по адресу, Ростовская область, г. Новочеркасск, ул. Авиаторов,3 оказывает бытовые услуги населению по ремонту, окраске и пошиву обуви 8 мастеров, так же парикмахерские услуги оказывают 3 стилиста - парикмахера Необходимо рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за квартал

12. Сумма налога, рассчитанного по вмененному доходу индивидуального предпринимателя за I квартал 2016 г., составила 28000 руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование наемных работников за I квартал равна 10000 руб. Сумма фиксированных платежей в пенсионный фонд, уплаченных индивидуальным предпринимателем за себя за I квартал 2016 г., — 2500 руб. Сумма фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя — 1 500 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД.

Дата добавления: 2019-02-22; просмотров: 315; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!