Аналіз наявності, складу і структури оборотного капіталу
| Оборотний капітал | На початок періоду | На кінець періоду | Відхилення | |||
| Сума | Пит. вага | Сума | Пит. вага | Сума | Пит. вага | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Виробничі запаси 2. Незавершене виробництво 3. Готова продукція 4. Товари Всього матеріальні оборотні кошти 5.Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги 6.Інші види дебіторської заборгованості Всього коштів у розрахунках 7.Грошові кошти та їх еквіваленти 8.Короткострокові фінансові вкладення | 24 - 365 746 1135 12551 176 62 - | 2,11 - 32,16 65,73 82,37 71,0228,98 12,77 4,5 - | 15 - 274 1257 1546 12770 197 21 - | 0,97 - 17,72 81,31 87,39 64,4735,53 11,14 1,19 - | -9 - -91 511 411 2 19 21 -41 - | -37,5 - -24,93 68,50 36,21 1,6 37,25 11,93 -66,13 - |
| Продовження табл.2.3 | ||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Всього грошові кошти 9. Витрати майбутніх періодів 10. Інші оборотні активи Всього оборотний капітал | 62 5 - 1378 | 4,5 0,36 - 100 | 21 5 - 1769 | 1,19 0,28 - 100 | -41 - - 391 | -66,13 - - 28,37 |
Висновок: По результатам аналізу, видно що найбільший вплив на збільшення оборотного капіталу дало збільшення матеріальних оборотних коштів (товарів). У зв’язку із зменшенням суми грошових коштів та збільшенням суми дебіторської заборгованості, підприємство відчуває труднощі у реалізації продукції та його фінансове положення може погіршитися, якщо підприємство не зможе реалізувати товар.
|
|
|
Треба мати на увазі, що для гарно зладженої, ритмічної роботи, підприємству потрібна стабільна структура оборотного капіталу. Значні зміни його небажані.
Узагальнюючим показником ефективності використання оборотного капіталу є його рівень обігу. Для оцінки рівня обігу у фінансовому аналізі використовують два коефіцієнта:
- коефіцієнт обігу, Коб (раз)
- тривалість обігу , Т, дні.
Коб = прибуток від операційної діяльності (1)
середні залишки оборотних коштів
(виробничі запаси, ГП, дебіторська заборгованість,
грошові кошти)
Т = середній залишок обігових засобів х Д (2)
прибуток від операційної діяльності
де Д – дні в аналізованому періоді.
Щоб забезпечити безперебійний процес реалізації та виробництва продукції, виробничі запаси повинні бути оптимальними, для цього варто розрахувати їхню потребу. Відволікання коштів у зайві запаси – це одна з причин хитливого фінансового стану підприємства.
Дебіторська заборгованість – відволікання з діяльності підприємства позикових коштів, що може стати причиною погіршення його фінансового стану.
|
|
|
У процесі аналізу необхідно проводити аналіз по окремих покупцях і по термінах виникнення заборгованості.
Для аналізу стану дебіторської заборгованості використовуються
показники:
1) Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості:
Коб = Вр/Д з, (3)
де Вр – виручка від реалізації продукції (без ПДВ і акцизу)
Дз – дебіторська заборгованість (середня за аналізований період)
Показує скільки разів оберталася дебіторська заборгованість за аналізований період..
2) Період погашення:
Об дн = 360/Коб = (Д з/Вр)*Т (4)
Показує скільки днів потрібно для одного обороту. Чим триваліше період погашення ( чим менш мобільна структура майна підприємства), тим вище ризик її неповернення.
3) Частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі оборотних коштів.
У дз = Д з/Об з х 100 (5)
Чим вище даний показник, тим менш мобільна структура майна підприємства.
4) Частка сумнівної в складі дебіторської заборгованості:
У сз = С рз/Д з х 100 (6)
|
|
|
Характеризує якість дебіторської заборгованості. Тенденції до росту показника свідчать про зниження ліквідності підприємства.
Таблиця 2.4.
Аналіз динаміки, складу і структури дебіторської заборгованості
| Склад дебіторської заборгованості | На початок періоду | На кінець Періоду | Зміна | |||
| Сума | Пит. вага, % | Сума | Пит. вага, % | Сума | Пит. вага, % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. За товари, роботи, послуги 2. За виданими авансами 3. З бюджетом 4. За внутрішніми розрахунками 5. Інша поточна дебіторська заборгованість Всього | 125 2 43 - 6 176 | 71,02 1,14 24,43 - 3,41 100 | 127 - 70 - - 197 | 64,47 - 35,53 - - 100 | 2 -2 27 - -6 21 | 1,6 -100 62,79 - -100 11,93 |
Висновок:По даним таблиці, видно, що відбулося незначне збільшення дебіторської заборгованості. Збільшення виникло за рахунок збільшення суми заборгованості по розрахункам з бюджетом. Наявність дебіторської заборгованості може утворювати фінансові труднощі для підприємства, окрім того заморожування коштів у дебіторській заборгованості призводить до скорочування обороту капіталу.
Для того, щоб керувати дебіторською заборгованістю в процесі аналізу варто застосовувати метод ранжирування її по термінах виникнення за запропонованою формою (табл.2.5).
|
|
|
Таблиця 2.5.
Дата добавления: 2019-02-13; просмотров: 210; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!