МЕТОДЫ ФОРМИРОВАНИЯ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ В РФ. ИХ ВИДЫ И ЗНАЧЕНИЕ.
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ НЕОБХОДИМОСТЬ СТРАХОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ
В начале 90-х гг. в РФ началось возрождение национального страхового рынка.
Законодательную базу правового рынка регулирования страховых отношений заложил закон РФ «О страховании» от 27 ноября 1992 г., вступивший в силу 12 января 1993 г.
В это же время был установлен государственный контроль на страховом рынке в лице специального органа Росстрахнадзора – федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью.
В 1996 г. Росстрахнадзор был преобразован в Департамент страхового надзора при Минфине РФ.
В 2004 г. на смену Департамента пришла Федеральная служба страхового надзора.
В 1996 г. вступила в силу часть 2 ГК РФ с главой «Страхование».
В 1997 г. в действующий закон были внесены изменения и он получил новое название «Об организации страхового дела в РФ».
В 1999 г. в него были включены поправки и изменения, не противоречащие ГК РФ.
Также в 2002 г. принята Концепция развития страхования в РФ (от 25 сентября 2002 г.), которая является ориентиром и программой реальных действий по формированию цивилизованного страхового рынка в стране.
В 2003 г. в развитие специального страхового законодательства вступает в силу закон «О внесении изменений и дополнений в закон РФ «Об организации страхового дела».
Переход к рыночной экономике обеспечивает существенное возрастание роли страхования в общественном воспроизводстве, значительно расширяет сферу страховых услуг и развитие альтернатив государственного страхования, Развитие рыночных отношений, когда товаропроизводитель начинает действовать на свой страх и риск по собственному плану и несет за это ответственность, повышает роль и значение страхования.
|
|
|
При этом наряду с традиционным предназначением (обеспечение защиты от природных катастроф, случайного события технического и техногенного характера и т. п.) страхование все в большей степени начинает обеспечивать защиту в случае убытков от различных криминогенных явлений.
Предприятия и организации различных форм собственности являются страхователями испытывают потребность не только в возмещении ущерба, вызванного гибелью или повреждением основных фондов и оборотных средств, но и в компенсации экономических (предпринимательских) рисков.
Сегодня принято выделять 2 основных направления страхования этих рисков:
· страхование прямых рисков
· страхование косвенных потерь
К прямым относятся потери от недополучения прибыли, убытки от простоев оборудования, забастовок и др. объективных причин.
Косвенные потери – это упущенная выгода, банкротство предприятий и т. д.
|
|
|
Таким образом, в рыночной экономике страхование является с одной стороны средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с др. стороны – видом деятельности, приносящей доход.
ФУНКЦИИ СТРАХОВАНИЯ
Выделяют функции страхования на макро- и микроэкономическом уровне.
На макроэкономическом уровне выделяют следующие функции страхования:
1. Обеспечение непрерывности общественного воспроизводства, которое состоит в том, что страхование создает финансовые условия для быстрого восстановления и возобновления деятельности предприятий, пострадавших в результате наступления страхового случая.
2. Освобождение государства от дополнительных расходов обеспечивается наличием страховых фондов.
3. Защита интересов пострадавших лиц в системе отношений гражданской ответственности обеспечивается через страхование гражданской ответственности юридических и физических лиц, причиненной третьим лицам
4. Концентрация инвестиционных ресурсов и стимулирование экономического роста для национального хозяйства обеспечивается страхованием благодаря тому, что создаваемые им страховые резервы инвестируются в государственные ценные бумаги, акции предприятий и финансовых компаний, также банки и недвижимость.
|
|
|
На микроэкономическом уровне сущность страхования проявляется в следующих специфических функциях:
1. Рисковая функция выражается вероятностью наступления ущерба
2. Противорисковая проявляется в возмещении ущерба пострадавшим лицам в целях защиты их интересов при наступлении рисковых обстоятельств.
3. Предупредительная функция связана с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска.
4. Сберегательная функция выражается в потребности страховой защиты имущества, доходов и личных интересов страхователей с целью экономии собственных средств и их сохранения в случае наступления неблагоприятного события.
5. Восстановительная функция (защитная) заключается в том, что при наступлении страхового случая и выплаты страхового возмещения происходит полное или частичное погашение убытков, понесенных страхователем.
6. Контрольная функция реализуется в процессе формирования и использования средств страхового фонда.
МЕТОДЫ ФОРМИРОВАНИЯ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ В РФ. ИХ ВИДЫ И ЗНАЧЕНИЕ.
Экономическая природа резервирования состоит в том, чтобы обособить некоторый объем средств на осуществление прогнозируемых будущих расходов. В рамках российской системы нормативного регулирования финансов страховщиков предусмотрено создание:
|
|
|
-резервов, отражающих оценочные обстоятельства,
-резервов под обесценение отдельных видов активов,
-резервов для покрытия возможных будущих убытков и отдельных предстоящих расходов.
Помимо страховых резервов, российское законодательство предусматривает создание страховой компанией след.резервов:
1.Резервы на покрытие убытков(кроме операционных), резервы предстоящих расходов: резервный фонд; фонд на выплату дивидендов по привилегированным акциям; иные резервы, создаваемые в соответствии с учредительными документами; фонд предупредительных мероприятий; резервы предстоящих расходов.
2.Оценка предполагаемого снижения стоимости активов: резерв по сомнительным долгам, резерв под обесценение фин.вложений, резерв под снижение стоимости мат.ценностей.
3.Резервы, отражающие оценочные обстоятельства: страховые резервы; резервы, создаваемые в связи с существующими на отчетную дату обязательствами организации, в отношении величины либо срока исполнения которых существует неопределеннсоть.
Т.о. страх.резервы страх-ых орг-ий-это совокупность ден.ср-в целевого назначения, фор-ых за счет полученных страховщиком страх.премий и используемая им для обеспечения принятых на себя страх.бязат0в. Страх.резервы могут использоваться страх.орг-ей только по их прямому назначению. Расчет величины страз.резервов имеет большое значение для обеспечения страховщика ресурсами для осущ-ия предстоящих страховых выплат, т.к. страх.резервы составляют одну из фин.основ деят-ти страх.орг-ии и являются гарантией защиты интересов страхователей и других выгодоприобретателей по заключенным дог-ам страхования.
Для проведения операций по рисковым видам страхования формируются резервы премии и убытков, называемые техническими. Российские страх.орг-ии в обязательном порядке образуют:*резерв незаработанной премии: это часть начисленной страх.премии, относящаяся к периоду действия дог-ра, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязат-в по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в след.отчетных периодах.*резерв заявленных, но неурегулированных убытков явл-ся оценкой неисполненных или исполненных неполностью на отчет.дату обязат-в страховщика по осущ-ию страховых выплат.*резерв произошедших, но незаявленных убытков явл-ся оценкой обяз-в страховщика по осущ-ию страх.выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страх.случаями, о факте наступления которых в уст-ом законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.*Стабилизационный резерв явл-ся оценкой обязат-в страховщика, связанных с осущ-ем будущих страховых выплат в случае образования отрицательного фин.результата от проведения страх.операций в результате действия фак-ов, не зависящих от воли страховщика.
Расчет технических резервов производится отдельно по каждой учетной группе дог-ов, а затем резервы суммируются.
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 161; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!