АНАЛИЗ ФОРМЫ № 2 «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ»
Н. Д. Гущенская
Курган – 20012
Анализ ФОРМЫ № 1 «бухгалтерскИЙ баланс»
Задание 1. По данным финансовой отчетности организации постройте сравнительный аналитический баланс.
Наименование статей | Абсолютная величина, тыс. р. | Относительная величина, % | |||||
на начало года | на конец года | отклонение, +,- | на начало года | на конец года | отклонение, +,- | в % к величине на начало года | |
Внеоборотные активы – всего | |||||||
в т.ч. основные средства | |||||||
Оборотные активы – всего | |||||||
в т.ч. запасы | |||||||
дебиторская задолженность | |||||||
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | |||||||
БАЛАНС | 100,0 | 100,0 | |||||
Капитал и резервы – всего | |||||||
в т.ч. нераспределенная прибыль (убыток) | |||||||
Долгосрочные обязательства | |||||||
Краткосрочные обязательства – всего | |||||||
Заёмные средства | |||||||
кредиторская задолженность | |||||||
БАЛАНС | 100,0 | 100,0 |
Выводы:
|
|
Задание 2. По данным бухгалтерского баланса проведите анализ ликвидности баланса.
Актив | Сумма, тыс. р. | Пассив | Сумма, тыс. р. | Платежный излишек (+), недостаток (-), тыс. р. | ||||
на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | |||||
на начало года | на конец года | |||||||
Наиболее ликвидные активы (А1) | Наиболее срочные обязательства (П1) | |||||||
Быстрореализуемые активы (А2) | Краткосрочные пассивы (П2) | |||||||
Медленнореализуемые активы (А3) | Долгосрочные пассивы (П3) | |||||||
Труднореализуемые активы (А4) | Постоянные пассивы (П4) | |||||||
Баланс | Баланс |
Выводы:
Задание 3. По данным бухгалтерского баланса определите общий (реальный) коэффициент платежеспособности.
Активы | Обязательства | Промежуточный коэффициент платежеспособности | Удельный вес отдельной группы обязательств в общей сумме обязательств, доля | ||
группа активов | сумма, тыс. р. | группа обязательств | сумма, тыс. р. | ||
Наиболее ликвидные активы (А1) | Наиболее срочные обязательства (О1) | ||||
Быстрореализуемые активы (А2) | Срочные обязательства (О2) | ||||
Медленно реализуемые активы (А3) | Среднесрочные и долгосрочные обязательства (О3) | ||||
Итого оборотных активов | Итого обязательств | х |
=
|
|
Выводы:
Задание 4. По данным бухгалтерского баланса и задания 2 рассчитайте показатели платежеспособности и удовлетворительности структуры баланса.
Показатель | Норматив | На начало года | На конец года | Отклонение, +,- |
Коэффициент абсолютной ликвидности | ≥0,2 | |||
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности | ≥0,7-1,0 | |||
Коэффициент текущей ликвидности | ≥2,0 | |||
Общий показатель платежеспособности | ≥1,0 | |||
Доля оборотных средств в активах | ≥0,5 | |||
Коэффициент маневренности функционирующего капитала | уменьшение в динамике | |||
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ≥0,1 | |||
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности | ≥1,0 | х |
Выводы:
|
|
Задание 5. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте пятифакторную модель прогноза риска банкротства организации Э. Альтмана.
Показатель | Константа | На начало года | На конец года |
Х1 (отношение собственного оборотного капитала к величине активов) | 0,717 | ||
Х2 (отношение чистой прибыли к величине активов) | 0,847 | ||
Х3 (отношение прибыли от реализации к величине активов) | 3,107 | ||
Х4 (отношение величины собственного капитала к величине заемного капитала) | 0,420 | ||
Х5 (отношение выручки от реализации к величине активов) | 0,995 | ||
Z (вероятность банкротства) | х |
Выводы:
Задание 6. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте четырехфакторную модель прогноза риска банкротства, разработанную учеными Иркутской государственной экономической академии (модель R-счета).
Показатель | Константа | На начало года | На конец года |
Х1 (отношение оборотных активов к величине активов) | 8,380 | ||
Х2 (отношение чистой прибыли к величине собственного капитала) | 1,000 | ||
Х3 (отношение выручки от реализации к величине активов) | 0,054 | ||
Х4 (отношение чистой прибыли к расходам по обычным видам деятельности) | 0,630 | ||
R (вероятность банкротства) | х |
Выводы:
|
|
Задание 7. По данным бухгалтерского баланса определите тип финансовой устойчивости организации.
Показатель | На начало года | На конец года |
Наличие собственных оборотных средств, тыс. р. | ||
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных пассивов (функционирующий капитал), тыс. р. | ||
Наличие общей величины источников, тыс. р. | ||
Наличие заемного капитала, тыс. р. | ||
Общая величина запасов, тыс. р. | ||
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств, тыс. р. | ||
Излишек (+), недостаток (-) функционирующего капитала, тыс. р. | ||
Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников, тыс. р. | ||
Излишек (+), недостаток (-) заемного капитала, тыс. р. | ||
Четырехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости |
Выводы:
Задание 8. По данным бухгалтерского баланса определите относительные показатели финансовой устойчивости организации.
Показатель | Норматив | На начало года | На конец года | Отклонение, +,- |
Коэффициент финансовой независимости (автономии) | ≥0,5 | |||
Коэффициент финансовой устойчивости | ≥0,6 | |||
Коэффициент маневренности собственного капитала | ||||
Коэффициент финансирования | ≥0,7 | |||
Коэффициент постоянного (внеоборотного) актива | - | |||
Коэффициент постоянного (внеоборотного) актива с учетом долгосрочных заемных источников | - | |||
Коэффициент финансового рычага (левериджа) | ≤1,5 |
Выводы:
Задание 9. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте показатели деловой активности организации.
Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение, +,- |
Общие показатели оборачиваемости | |||
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), раз | |||
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз | |||
Коэффициент отдачи собственного капитала, р. | |||
Коэффициент отдачи заемного капитала, р. | |||
Показатели управления активами | |||
Коэффициент оборачиваемости запасов, раз | |||
Период оборота запасов, дн. | |||
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз | |||
Период оборота дебиторской задолженности, дн. | |||
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз | |||
Период оборота кредиторской задолженности, дн. |
Выводы:
АНАЛИЗ ФОРМЫ № 2 «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ»
Задание 10. По данным отчета о прибылях и убытках проведите факторный анализ прибыли от реализации продукции при условии, что ежегодный уровень инфляции составляет 12 %.
Показатель | Предыдущий год | Отчетный год |
Выручка от реализации продукции, тыс. р. | ||
Скорректированная выручка от реализации продукции, тыс. р. | х | |
Рентабельность продаж, доля | ||
Уровень себестоимости продукции в выручке от реализации продукции, доля | ||
Уровень коммерческих и управленческих расходов в выручке от реализации продукции, доля | ||
Изменение выручки от реализации – всего, тыс. р. | х | |
в т.ч. за счет изменения: объема реализации продукции | х | |
цены реализации продукции | х | |
Прибыль от реализации продукции, тыс. р. | ||
Изменение прибыли от реализации продукции – всего, тыс. р. | х | |
в т.ч. за счет изменения: объема реализации продукции | х | |
цены реализации продукции | х | |
себестоимости продукции | х | |
коммерческих и управленческих расходов | х |
Вывод:
Задание 11. По данным отчета о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерскому балансу определите величину безубыточного объема продаж и запаса финансовой прочности организации.
Показатель | Предыдущий год | Отчетный год |
Структура затрат – всего, % | ||
в т.ч. переменные затраты | ||
постоянные затраты | ||
Себестоимость реализованной продукции, тыс. р. | ||
в т.ч. переменные затраты | ||
постоянные затраты | ||
Выручка от реализации продукции, тыс. р. | ||
Маржинальный доход, тыс. р. | ||
Удельный вес маржинального дохода в выручке от реализации продукции, доля | ||
Безубыточный объем продаж, тыс. р. | ||
Запас финансовой прочности, тыс. р. | ||
Запас финансовой прочности, % |
Выводы:
Задание 12. По данным отчета о прибылях и убытках рассчитайте величину операционного, финансового и общего рычагов.
Показатель | Значение |
Темп прироста выручки от реализации продукции, % | |
Темп прироста прибыли от реализации продукции, % | |
Темп прироста чистой прибыли, % | |
Операционный рычаг, % | |
Финансовый рычаг, % | |
Общий рычаг, % |
Выводы:
Задание 13. По данным отчета о прибылях и убытках рассчитайте показатели рентабельности. Проведите факторный анализ рентабельности совокупного капитала.
Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
Выручка от реализации продукции, тыс. р. | ||
Себестоимость реализованной продукции, тыс. р. | ||
Прибыль от реализации продукции, тыс. р. | ||
Чистая прибыль, тыс. р. | ||
Совокупный капитал – всего, тыс. р. | ||
в т.ч.: собственный капитал | ||
заемный капитал | ||
Уровень рентабельности производственной деятельности по прибыли от реализации, % | ||
Уровень рентабельности продаж по прибыли от реализации продукции, % | ||
Уровень рентабельности собственного капитала по чистой прибыли, % | ||
Уровень рентабельности заемного капитала по чистой прибыли, % | ||
Уровень рентабельности совокупного капитала по чистой прибыли, % | ||
Уровень рентабельности совокупного капитала при собственном капитале отчетного года, чистой прибыли и сумме заемного капитала предыдущего года, % | х | |
Уровень рентабельности совокупного капитала при собственном и заемном капитале отчетного года, чистой прибыли предыдущего года, % | х | |
Изменение уровня рентабельности совокупного капитала – всего, % | х | |
в т.ч. за счет изменения: собственного капитала | х | |
заемного капитала | х | |
чистой прибыли | х |
Выводы:
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 185; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!