Тема 1.2. Формы безналичных расчётов
Задание 1.2.1
Укажите, кто их участников расчетов выписывает соответствующий документ
| Участник расчетов | Документ |
| 1 Плательщик | А) платежное требование |
| 2. Поставщик | Б) платежное поручение |
| 3. Взыскатель | В) аккредитив |
| Г) инкассовое поручение | |
| Д) чек |
Решение
| Участник расчетов | Документ |
| 1 Плательщик | Б) платежное поручение В) аккредитив Д) чек |
| 2. Поставщик | А) платежное требование |
| 3. Взыскатель | Г) инкассовое поручение |
Задание 1.2. 2
Представьте письменные ответы на поставленные вопросы:
1. Дайте определение платежному поручению
Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателясредств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк).
2. Возможно внесение исправлений, подчисток и использование корректирующей жидкости в расчетных документах?
Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.
3. Укажите срок действия расчетных документов
Срок действия расчетных документов ограничен и составляет 10 дней, не считая дня его подписания.
4. Какое количество экземпляров платежного поручения представит плательщик на бумажном носителе для списания средств с его расчетного счета, если счет поставщика открыт в данном банке
|
|
|
В данном случае будет 3 экземпляра.
5. Что проверяет ответственный исполнитель, получив платежное поручение в необходимом количестве экземпляров?
Правильность заполнения и оформления платёжных поручений
6. Какой экземпляр платежного поручения возвращается плательщику?
4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению
7. Какие отметки проставляет ответственный исполнитель на обороте платежного поручения при его частичной оплате?
На обороте распоряжения на бумажном носителе проставляются штамп банка и подпись уполномоченного лица банка.
Задание 1.2. 3
Продолжите предложение
1. Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств(взыскателя)
2. Получатель средств (взыскатель) представляет в банк получателя средств платежные требования и инкассовые поручения приреестре переданных на инкассо расчетных документов, составляемом в двух экземплярах
|
|
|
3. При приеме платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка получателя средств осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.
4.После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов (платежных требований и инкассовых поручений) проставляется штамп банка - эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя.
5. В качестве подтверждения приема документов (платежных требований и инкассовых поручений) получателю средств (взыскателю) возвращаются последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра.
6. Поступившие в банк плательщика платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа.
Задание 1.2.4
Составьте бухгалтерские проводки по операциям ОАО «Орел Банк»
|
|
|
| Номер операции | Содержание операции | Дебет счета | Кредит счета | Сумма |
| 1 | На основании платежного поручения зачислены денежные средства на счет негосударственной коммерческой организации, поступившие от иногороднего плательщика через корреспондентский счет, открытый в Банке России | 30102 | 40702 | 240 000 |
| 2 | Зачислены денежные средства негосударственной коммерческой организации «Факел», списанные по платежному поручению со счета негосударственной коммерческой организации «Олимп», открытой в данном банке. | 40702 «Олимп» | 40702 «Факел» | 28 000 |
| 3 | По платежному поручению ОАО «Сибирь» (счет 40602) списана в доходы банка плата за расчетное обслуживание | 40602 | 70601 | 1 800 |
| 4 | От ЗАО «Рекорд» (счет 40702) поступило платежное поручение в адрес иногороднего поставщика, путем перечисления через корреспондентский счет, открытый в Банке России на сумму 340 000 рублей, остаток средств на счете 180 000 рублей | 40702 | 30102 | 180 000 |
| 5 | Помещено в картотеку расчетных документов, неоплаченных в срок платежное поручение ЗАО «Рекорд» ( сумму определить по операции 4) | 90902 | 99999 | 160 000 |
| 6 | Поступило платежное поручение от ОАО «Сатурн» (счет 40702) для перечисление средств в депозит согласно договору ( счет 42103) | 40702 | 42103 | 2500 000 |
| 7 | По платежному поручению ОАО «Сибирь» (счет 40602) погашен в установленный срок ранее полученный кредит ( счет 44904) | 40602 | 44904 | 500 000 |
| 8 | От негосударственной коммерческой организации поступило платежное поручение на перечисление налога на прибыль, денежные средства на расчетном счете отсутствуют | 90902 | 99999 | 380 000 |
| 9 | По объявлению на взнос наличными поступили денежные средства на счет ЗАО «Рекорд» | 20202 | 40702 | 480 000 |
| 10 | Произведена оплата из картотеки платежного поручения ЗАО «Рекорд» ( операции 4, 5) | 40702 | 30102 | 160 000 |
| 11 | Изъято из картотеки платежное поручение ЗАО «Рекорд» ( операции 4, 5) | 99999 | 90902 | 160 000 |
|
|
|
Задание 1.2. 5
Оформите платежное поручение
ЗАО «Сибирь», (расчетный счет 40702810600000001234, ИНН 5647778930) 17 апреля 2012 года, представило в банк платежное поручение № 167 на перечисление со своего расчетного счета в уплату за лакокрасочные изделия ООО «Кедр» (расчетный счет № 40702810900000000046, ИНН 7785641450), согласно счету № 45 от 10 апреля 2012 года в сумме 68500 рублей, в том числе НДС 10449 рублей. Счета поставщика и плательщика открыты в ЗАО « Церих » г. Орел (БИК 045402719, корреспондентский счет № 30101810700000000719, открыт в ГРКЦ ГУ Банка России по Орловской области)
Средства для оплаты платежного поручения на счете ЗАО «Сибирь» имеются.
| 17.04.2012 | 17.04.2012 | 0401060 | ||
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 167 | 17.04.2012 | электронно | |||
| Дата | Вид платежа |
| Сумма прописью | Шестьдесят восемь тысяч пятьсот рублей | ||||||||||||
| ИНН 5647778930 | КПП | Сумма | 68 500-00 | ||||||||||
| ЗАО «Сибирь»
| |||||||||||||
| Сч. № | 40702810600000001234 | ||||||||||||
| Плательщик | |||||||||||||
| ЗАО « Церих » г. Орел | БИК | 045402719 | |||||||||||
| Сч. № | 30101810700000000719 | ||||||||||||
| Банк плательщика | |||||||||||||
| ЗАО « Церих » г. Орел | БИК | 045402719 | |||||||||||
| Сч. № | 30101810700000000719 | ||||||||||||
| Банк получателя | |||||||||||||
| ИНН 7785641450 | КПП | Сч. № | 40702810900000000046 | ||||||||||
| ООО «Кедр» | |||||||||||||
| Вид оп. | 01 | Срок плат. |
| ||||||||||
| Наз. пл. | Очер. плат. | 6 | |||||||||||
| Получатель | Код | Рез. поле |
| ||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||
| Оплата за лакокрасочные изделия согласно счету № 45 от 10.04. 2012 года в том числе НДС 10449-00 рублей
| |||||||||||||
| Назначение платежа | |||||||||||||
|
| Кузнецова |
|
| М.П. | Галкина |
Задание 1.2.6
Представьте письменные ответы на поставленные вопросы:
1. Если сторонами по основному договору не указан срок для акцепта, то срок считается?
При отсутствии в основном договоре срока для акцепта, срок считается пять рабочих дней.
2. Платежное требование поступило в исполняющий банк 3 февраля ( понедельник), окончательный срок акцепта наступит ?
Окончательный срок акцепта наступит в понедельник 10 февраля.
3. Для каких целей в исполняющем банке используется последний экземпляр платежного требования?
Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования.
4. В скольких экземплярах предъявляется плательщиком заявление на акцепт платежного требования?
При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.
5. В скольких экземплярах предъявляется плательщиком заявление при полном или заявления частичном отказе от акцепта платежного требования?
При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.
6. Какие действия производит в исполняющем банке ответственный исполнитель при неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта платежного требования?
При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказа от акцепта платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк, с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата:"Не получено согласие на акцепт"
7. В каких случаях производится списание денежных средств со счетов плательщиков по инкассовому поручению?
ü в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
ü для взыскания по исполнительным документам;
ü в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
8. Какие документы должны быть приложены к инкассовому поручению, на взыскание денежных средств со счетов выставленному на основании исполнительных документов?
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.
9. Имеет ли право банк принять инкассовое поручение, выставленное на основании исполнительных документов, если исполнительный документ предъявлен по истечение срока, установленного законодательством?
Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.
10. В каких случаях банки приостанавливают списание денежных средств со счета плательщика?
ü по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;ü при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;ü по иным основаниям, предусмотренным законодательством.Задание 1.2.7
Составьте бухгалтерские проводки по операциям ОАО «Орел Банк», представив решение в таблице:
| Номер операции | Содержание операции | Дебет | Кредит | сумма |
| 1. | От иногороднего банка поступило платежное требование с акцептом в адрес ЗАО «Святогор» ( счет 40702) | 90901 | 99999 | 400 000 |
| 2. | В установленный срок ЗАО «Святогор» представило заявление на акцепт, заявив частичный отказ от акцепта 50 000, платежное требование изъято из картотеки | 99999 | 90901 | 350 000 |
| 3. | В банк – эмитент отправлен платеж по платежному требованию через корреспондентский счет, открытый в Банке России | 40702 | 30102 | 350 000 |
Задание 1.2.8
Оформите платежное требование от имени ООО «Кедр» и реестр переданных на инкассо расчетных документов
ООО «Кедр» (ИНН 7785641450, расчетный счет № 40702810900000000046 открыт в банке ЗАО «Церих» г. Орел (БИК 045402719, корреспондентский счет № 30101810700000000719), 13 апреля 2012 года выставило платежное требование № 428 при реестре № 123 за отгруженную мебель по договору № 367 от 30 марта 2012 года,
согласно счету № 126 от 10 апреля 2012 года в сумме 720 000 рублей, в том числе НДС 109 830 рублей. Товар отгружен 10.04.2012 г.
Плательщик ЗАО «Орловский универмаг», ИНН 5781945670, расчетный счет 40702810900000000456 открыт в банке ЗАО «Социальный» г. Орел, БИК 045202718 , корреспондентский счет 30101810600000000718
| 13.04.2012 | 15.04.2012 | 13.04.2012 | 0401061 | |||
| Поступ. в банк плат. | Оконч. срока акцепта | Списано со сч. плат. |
| ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ № 428 | 13.04.2012 | электронно | |
| Дата | Вид платежа |
| Условие оплаты | 2 | Срок для акцепта | 5 | |||||
| Сумма прописью | Семьсот двадцать тысяч рублей 00 копеек | |||||||
| ИНН 5781945670 | Сумма | 720 000-00 | ||||||
| ЗАО «Орловский универмаг» | ||||||||
| Сч. № | 40702810900000000456 | |||||||
| Плательщик | ||||||||
| ЗАО «Социальный» г. Орел | БИК | 045202718 | ||||||
| Сч. № | 30101810600000000718 | |||||||
| Банк плательщика | ||||||||
| ЗАО «Церих» г. Орел | БИК | 7785641450 | ||||||
| Сч. № | 30101810700000000719 | |||||||
| Банк получателя | ||||||||
| ИНН 7785641450 | Сч. № | 40702810900000000046 | ||||||
| ООО «Кедр» | ||||||||
| Вид оп. | 02 | Очер. плат. | 6 | |||||
| Наз. пл. |
| |||||||
| Рез. поле |
| |||||||
| Получатель | Код | |||||||
| Назначение платежа За отгруженную мебель по договору № 367 от 30 марта 2012 года, согласно счету № 126 от 10 апреля 2012 года В том числе НДС 109 830 рублей. | ||||||||
| Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов | ||||||||
|
| Подписи | Отметки банка получателя
| |||||||
|
| Кузнецова | ||||||||
| М.П. | Галкина | ||||||||
| № ч. плат. | № плат. ордера | Дата плат. ордера | Сумма частичного платежа | Сумма остатка платежа | Подпись | Дата помещения в картотеку | |||
|
| |||||||||
| Отметки банка плательщика | |||||||||
| 0401014 |
РЕЕСТР
ПЕРЕДАННЫХ НА ИНКАССО РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ
| № | 123 | от | 13.04.2012 |
Поставщик (взыскатель) Общество с ограниченной ответственностью «Кедр»
Обслуживающий банк Закрытое акционерное общество «Социальный»
| Представляем на инкассо платежные документы в количестве | 1 | на сумму | 720 000-00 |
Сумма прописью Семьсот двадцать тысяч рублей 00 копеек
| № п/п | Вид оп. | № и дата документа | Сумма документа | БИК банка плательщика | Счет плательщика |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 02 | №428 13.04.2012 | 720 000-00 | 7785641450 | 40702810900000000046 |
|
| Подписи | Отметки банка
| |
| Кузнецова |
| ||
| Галкина |
М.П.
Задание 1.2.9
Руководствуясь данными задания 1.2.8, оформите заявление об акцепте датой 19 апреля, если ЗАО «Орловский универмаг» заявил частичный отказ от акцепта платежного требования на сумму 20000 рублей, мотивируя отказ как несоответствие цены, предусмотренной пунктом 2.5 договора № 367 от 30 марта 2012 года
| 0401004 |
| ЗАО «Орловский универмаг» | ЗАО «Социальный» | |
| (наименование плательщика, номер счета) | (наименование банка плательщика) | |
| 40702810900000000046 | 30101810600000000718 |
ЗАЯВЛЕНИЕ
об акцепте, отказе от акцепта
| “ | 19 | ” | апреля 2012 |
Заявляем об акцепте, отказе от акцепта платежного требования (нужное подчеркнуть)
| № | 428 | от “ | 13 | ” | апреля 2012 | г. на сумму | 720 000-00 |
Семьсот двадцать тысяч рублей 00 копеек
(цифрами, прописью)
| Оконч. срока акцепта “ | 24 | ” | апреля | 20 12 | г. |
Получатель ООО «Кедр»
(наименование)
| Счет № | 40702810900000000046 | в банке | ЗАО «Церих» |
| (наименование банка получателя) |
| Корреспондентский счет банка № | 30101810700000000719 | БИК | 045402719 |
Акцептовано в сумме 700 000-00 (Семьсот тысяч рублей 00 копеек)
(цифрами, прописью)
Отказ от акцепта (полный или частичный) в сумме 20 000-00
(цифрами, прописью)
(Двадцать тысяч рублей 00 копеек)
|
 |
Киримов
Гринева
| М.П. | Подписи плательщика | Отметки банка
| |
Задание 1.2.10
Представьте письменные ответы на поставленные вопросы:
1. Укажите виды аккредитивов, которые могут открывать банки
покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными)
2. В чем заключается различие между покрытым и непокрытым аккредитивом?
При покрытом аккредитиве банк перечисляет денежные средства за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита, а при непокрытом аккредитиве банк предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.
3. Допускается ли частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств?
Частичное принятие
Изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.
4. Какой банк разрабатывает форму заявления на открытие аккредитива?
Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно.
5. Производится ли заполнение реквизита в поле "Счет N (40901)" при открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива?
При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива поле "Счет N (40901)" в аккредитиве не заполняется.
6. Что представляет получатель средств для получения денежных средств по аккредитиву?
Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 040106 и предусмотренные условиями аккредитива документы.
7. Какие отметки проставляются на всех принятых банком экземплярах реестра счетов?
Первый экземпляр реестра счетов оформляется подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. Если исполняющий банк является банком, обслуживающим получателя средств, в строках "Исполняющий банк" и "Банк получателя" реестра счетов проставляются одинаковые реквизиты. Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, в строке "Исполняющий банк" реестра счетов проставляются реквизиты банка, в который получателем средств представляются документы по аккредитиву. Четвертый экземпляр реестра счетов оформляется оттиском штампа банка, датой получения документов и подписью бухгалтерского работника и служит распиской в получении документов.
8. В каких случаях производится закрытие аккредитива в исполняющем банке ?
· по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
· при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия,
· при отзыве покрытого (депонированного) аккредитива в части суммы аккредитива.
Задание 1.2.11
Составьте бухгалтерские проводки по операциям в банке - эмитенте и исполняющем банке:
ОАО «Мебельная фабрика» представила в банк ЗАО «Церих» г. Орел заявление на открытие покрытого почтового безотзывного аккредитива в адрес ЗАО «Дерево» в сумме 130000 рублей, срок действия аккредитива 25 дней. ЗАО «Дерево» обслуживается в филиале банка « Развитие регионов» г. Смоленск
Аккредитив выставлен в соответствии с договором № 23 Срок отгрузки товара не позднее 10 числа следующего месяца. Выплата с аккредитива производится против железнодорожных накладных.
Поставщиком в установленный срок представлен реестр счетов на сумму 115000 рублей и заявление об отказе в дальнейшем использовании аккредитива.
| Номер операции | Содержание операции | Дебет счета | Кредит счета | Сумма |
| Операции в банке - эмитенте | ||||
| 1 | Выставлен аккредитив со счета ОАО « Мебельная фабрика» ( счет 40702) | 40702 | 30102 | 130 000-00 |
| 2 | Аккредитив помещен в картотеку | 90907 | 99999 | 130 000-00 |
| 3 | Согласно реестру счетов и приложенных документов, полученных от исполняющего банка, произведено списание средств с аккредитива | 99999 | 90907 | 115 000-00 |
| 4 | По платежному поручению зачислены денежные средства неиспользованного аккредитива на счет ОАО « Мебельная фабрика» ( счет 40702) | 30102 | 40702 | 15 000-00 |
| 5 | Списание из картотеки неиспользованной суммы аккредитива | 99999 | 90907 | 15 000-00 |
| Операции в исполняющем банке | ||||
| 1 | Поступил покрытый почтовый безотзывный аккредитив в адрес ЗАО «Дерево» ( счет 40702) | 30102 | 40901 | 130 000-00 |
| 2 | Произведена оплата с аккредитива согласно реестру счетов ЗАО «Дерево» | 40901 | 40702 | 115 000-00 |
| 3 | По платежному поручению произведен возврат неиспользованной части аккредитива согласно заявлению об отказе его дальнейшего использования | 40901 | 30102 | 15 000-00 |
Задание 1.2.12
Представьте письменные ответы на поставленные вопросы:
1.Дайте определение чека
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
2. За счет каких средств, оплачивается чек плательщиком?
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
3. Имеет ли право чекодатель отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате?
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.
4. Применяются ли чеки, выпускаемые кредитными организациями, для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России?
Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.
5. Могут ли чеки, выпускаемые кредитными организациями, применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками?
Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.
Задание 1.2.13
Составьте бухгалтерские проводки по операциям:
| Номер операции | Содержание операции | Дебет счета | Кредит счета |
| 1 | Негосударственная коммерческая организация ЗАО «Свет» представила платежное поручение для бронирования средств на счете 40903 для расчетов чеками | 40702 | 40903 |
| 2 | Выданная ЗАО «Свет» чековая книжка | 99999 | 91207 |
| 3 | Согласно чеку и реестру чеков, зачислен платеж поставщику ОАО «Сигнал» ( счет 40602) | 40903 | 40602 |
| 4 | Негосударственная коммерческая организация ЗАО «Свет» представила платежное поручение для возврата средств на счете 40903 | 40903 | 40702 |
Задание 1.2.14
Выберите правильный ответ (ответы) на поставленные вопросы, представив решение в таблице:
| № вопр. | Ответ | № вопр. | Ответ | № вопр. | Ответ | № вопр. | Ответ | № вопр. | Ответ |
| 1 | 1,3 | 6 | 1,2,3 | 11 | 1,2,4 | 16 | 1 | 21 | 2 |
| 2 | 1,3 | 7 | 1 | 12 | 3 | 17 | 2 | 22 | 3 |
| 3 | 1 | 8 | 1,3 | 13 | 1,2,3 | 18 | 2 | 23 | 2,3 |
| 4 | 1,2,3,4,6,7,8 | 9 | 1,3 | 14 | 1,2,3 | 19 | 2 | 24 | 2 |
| 5 | 2,3,4 | 10 | 1 | 15 | 2 | 20 | 3 | 25 | 1 |
1) При недостаточности денежных средств на счете прием расчетных документов и списание денежных средств осуществляются
1) в соответствии с законодательством Российской Федерации
2) прием документов не производится
3) в соответствии с договором
2) Неисполненные расчетные документы, принятые банком и не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента, помещенные в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» могут быть отозваны из картотеки
1) в полной сумме
2) в частичной сумме
3) частично исполненные - в сумме остатка
3) При невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений из картотеки к счету № 90902, в случае закрытия счета клиента, они подлежат хранению
1) вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается
2) в мемориальных документах дня
3) в специальном архиве
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 224; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!