НДФЛ за 2017 год при продаже имущества
При продаже прочей (нежилой) недвижимости и другого имущества, в частности, транспорта, налоговый вычет предоставляется в размере 250 000 рублей. 3-НДФЛ 2018 за 2017 год при продаже такого имущества тоже должна быть сдана не позднее 30 апреля 2018 года, тем более, что эта дата приходится на понедельник, так что никакого переноса срока отчетности не будет.
Задача 11
Щербаков Сергей Борисович в 2017 году продал машину за 750 000 руб., которая находилась в его собственности менее 3-х лет. Кроме дохода от реализации автомобиля Щербаков получал зарплату в течение года в общей сумме 660 000 руб. из них НДФЛ, уплаченный в бюджет – 85 800 руб.
Общая сумма полученного за год дохода (от продажи авто и зарплаты) составила 1 410 000 руб.
При расчете НДФЛ, подлежащего к уплате за бюджет за полученный от продажи машины доход, Щербаков воспользовался налоговым вычетом в размере 250 000 руб., так как данное транспортное средство досталось ему в дар и расходов по его приобретению он не нес.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит – 65 000 руб. из расчета (750 000 – 250 000) х 13%. Декларацию Щербаков должен подать не позднее 30 апреля 2018 года, а налог уплатить в срок до 15 июля 2018 года.
Задание:
Заполнить 3-НДФЛ (когда есть налог к уплате), недостающие реквизиты определить самостоятельно
Задача 12
Федулов Сергей Анатольевич в 2017 году продал машину за 850 000 руб., которая находилась в его собственности меньше 3-х лет. Ранее (в 2016 году) он ее купил за 1 350 000 руб.
|
|
|
Помимо дохода от продажи машины Федулов получил зарплату в течение года в общей сумме 1 330 000 руб. из них НДФЛ, уплаченный в бюджет – 172 900 руб. Общая сумма полученного за год дохода (от продажи авто и зарплаты) составила 2 180 000 руб.
При расчете НДФЛ, подлежащего к уплате в бюджет за полученный от продажи машины доход, он воспользовался налоговым вычетом в сумме расходов по покупке данного автомобиля – 850 000 руб. (сумма расходов по покупке не должна превышать полученный от продажи доход, поэтому она принимается не в размере 1 350 000 руб., а максимум, в сумме полученного дохода).
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит – 0 рублей из расчета 850 000 (сумма дохода от продажи) – 850 000 руб. (вычет в сумме расходов по покупке).
Несмотря на то, что налог к уплате отсутствует, Федулов должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ, в срок не позднее 30 апреля 2018 года.
Задание:
Заполнить 3-НДФЛ (когда нет налога к уплате), недостающие реквизиты определить самостоятельно
Задача 13
Исходные данные:
Ежемесячная зарплата пятерых сотрудников ООО «Лимма» 150000 рублей.
Таким образом, за 4 квартал 2017 года доход работников фирмы составил 450 000 руб.
|
|
|
Зарплата начисляется 20 числа, выплачивается 23 числа каждого месяца.
Один из работников получает детский вычет в размере 1400 руб. в месяц, за квартал это – 4200 руб.
С учетом предоставляемого вычета, НДФЛ за 4 квартал 2017 года составил 57954руб. [(450 000 руб. – 4200 руб.) x 13%].
Месячная сумма налога с учетом вычета – 19318 руб.
НДФЛ в 4 квартале уплачивался в бюджет на следующий день после выплаты зарплаты. Также в ноябре 2017 года бухгалтер начислил отпускные в сумме 20000 руб., которые были выплачены одному из работников 17 ноября.
НДФЛ удержан 30 ноября и перечислен с суммы отпускного пособия в размере 2600 руб. (20000 руб. × 13%).
Задание:
Заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года.
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 63; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!