Когда надо заполнить 3 НДФЛ за 2017 год при продаже квартиры

Практическое занятие № ____

Тема:

НД по НДФЛ _________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Краткая характеристика

2-НДФЛ	3-НДФЛ	6-НДФЛ

Задача 1

Исходные данные:

справка 2-НДФЛ за 2017 год от 10.02.2018г. составлена на работника ООО «Континент»

Данные о налоговом агенте:

код по ОКТМО 45398000 телефон 79786569578 ИНН 7736646678

Данные о физическом лице:

ИНН 123789067599 Михайлова Инна Петровна

Статус налогоплательщика 1 Дата рождения 23.05.1978 паспорт серия 39 14 номер 567890

Доходы, облагаемые по ставке 13%

месяц	Код дохода	Сумма дохода
1	2000	75000.00
2	2000	87000.00
3	2002	61000.00
3	2000	87000.00
4	2000	87000.00
5	2300	11408.22
5	2000	65250.00
6	2000	87000.00
7	2000	87000.00
8	2000	87000.00
9	2012	81037.25
10	2000	87000.00
11	2000	87000.00
12	2000	82857.14

Задание:

Заполнить 2-НДФЛ за 2017 год

Задача 2

Исходные данные:

Учитывая данные задачи 1 из справки 2-НДФЛ

Задание:

Заполнить 3-НДФЛ за 2017 год

Налогоплательщики, оформляющие декларацию добровольно (желающие получить вычеты), могут сдавать ее в течение всего года. Но при соблюдении одного условия: документы должны быть оформлены после окончания того года, за который будет получен вычет

Задача 3

Иванова Анна Сергеевна купила квартиру в январе 2017 года и решила оформить налоговый вычет на ее приобретение.

Задание: Когда подавать 3 НДФЛ за 2017 год?

Решение_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________

Заполнение 3 НДФЛ за 2017 год при покупке квартиры

Налогоплательщики могут вернуть часть затрат на новое жилье. Для получения такого права надо соблюсти следующие условия:

· Быть налоговым резидентом РФ.

· Иметь доход, облагаемый 13-процентным налогом.

· Купить или построить жилье (квартиру, долю в квартире, дом) на территории Российской Федерации.

· Имущественный налоговый вычет новоселам начинает предоставляться с того года, в котором они стали собственниками жилья, размером не более 2 миллионов рублей.

Задача 4

Ермолаев Алексей Владиславович в 2017 году купил и оформил в собственность квартиру стоимостью 2 750 000 руб. без привлечения кредитных средств.

· Доход, полученный Ермолаевым за год, составил 840 000 руб., из них НДФЛ, уплаченный в бюджет – 109 200 руб.

· Сумма расходов, которую можно принять по основному вычету – 2 000 000 руб.

· Остаток вычета, переходящий на другой период составит 1 160 000 руб. (2 000 000 руб. – 840 000 руб.)

· Сумма возвращенного налога, полученного Ермолаевым, будет равна 109 200 рублей из расчета 109 200 = (840 000 х 13%).

Задание:

Заполнить 3-НДФЛ (без ипотеки), недостающие реквизиты определить самостоятельно

Задача 5. Супруги Олег и Марина Пестровы в январе 2017 года стали собственниками новой квартиры стоимостью 3 500 000 рублей. Оба они ранее вычетами не пользовались. Чтобы возвратить налог, им надо заполнить 3-НДФЛ за 2017 год. Официально доли супругов в квартире не определены. Общая сумма заработной платы у Марины 320 000 рублей. У Олега годовой доход составил 1,8 миллиона рублей.

Задание:

Определить сумму налога, которую может вернуть каждый из супругов.

Решение__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Когда сдавать 3 НДФЛ за 2017 год при покупке квартиры? В любое время после окончания этого года. Закон не ограничивает сроки сдачи декларации для получения вычетов. Более того, ее можно сдать и через несколько лет после того, как стали собственником жилья. Вот только налоги вернут не более чем за три года, предшествующие году обращения за вычетом. Например, если Марина Пестрова напишет заявление на возврат налога в 2021 году, то ей вернут налоги за 2020, 2019 и 2018 годы.

Законом предусмотрено также возмещение затрат по процентам, уплаченным банку за ипотечный кредит, но не более 3 миллионов рублей. Вычет по ипотечному кредиту предоставляется только на основании справки банка о фактически выплаченных процентах на момент обращения за вычетом.

Задача 6. Ксения Симонова купила квартиру в ипотеку в январе 2016 года. Возврат налога по стоимости жилья она получила. За 2016 и 2017 годы ею было уплачено банку 108 000 рублей процентов.

Задание:

Определить сумму возврата налога

Решение

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

Задача 7. Гордеев Илья Викторович в 2017 году купил двухкомнатную квартиру в ипотеку стоимостью 1 800 000 руб. 1 000 000 руб. Гордеев заплатил в качестве первоначального взноса из личных средств, а 800 000 руб. взял в кредит под залог квартиры.

Исходные данные:

1.Проценты по ипотечному кредиту, уплаченные за неполный 2017 год, составили 117 000 руб.

2.Доход, полученный Гордеевым за год, составил 1 950 000 руб., из них в бюджет уплачено НДФЛ на 253 500 руб.

3.Сумма расходов, которую можно принять по основному вычету – 1 800 000 руб., по ипотечным процентам – 117 000 руб.

4.Сумма возвращенного налога составит 249 210 руб.:

· По основному вычету - 234 000 (1 800 000 х 13%)

· По процентному - 15 210 (117 000 х 13%)

Задание:

Заполнить 3-НДФЛ (с ипотекой), недостающие реквизиты определить самостоятельно

Когда надо заполнить 3 НДФЛ за 2017 год при продаже квартиры

В отличие от счастливых новоселов, продавцы жилья обязаны отчитываться перед государственными органами за полученный от продажи доход. Но и тут есть некоторые льготы. Если собственник владеет жилым помещением более 5 лет, то при продаже он не обязан сдавать декларацию и платить налог.

Кроме того, в 2018 году остается в силе трехлетний срок владения собственностью для налогоплательщиков на жилье:

· полученное по наследству;

· приватизированное;

· полученное в дар от близкого родственника.

Если владелец продает жилое помещение ранее льготного срока (пяти и трех лет соответственно), то он имеет право на налоговый имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей. Этот вычет можно получить один раз в один налоговый период (календарный год). Если в течение года продается несколько объектов, то вычет всё равно не может быть больше 1 миллиона рублей со всех объектов.

Важное условие: налог с дохода от продажи считается в соответствии с кадастровой стоимостью объекта - цена не должна быть ниже 70% от кадастровой оценки. Но если даже продавец и покупатель намерено занизили в договоре сумму жилья, то подоходный налог все равно будет считаться с кадастровой стоимости.

У продавцов жилья есть еще одна льгота: новая декларация 3 НДФЛ за 2017 год, как и в прошлом году, может быть дополнена финансовыми документами, подтверждающими расходы на покупку продаваемой квартиры. Тогда налог будет рассчитываться с разницы между суммами покупки и продажи жилья.

Задача 8. Комаров Иван Петрович купил в 2016 году квартиру за 2,5 миллиона рублей и сохранил все финансовые документы. В сентябре 2017 года Комаров продал эту квартиру за 3 миллиона рублей. Кадастровая стоимость ее 3,5 миллиона рублей. Расчет налога:

· 1 вариант: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей;

· 2 вариант: 3 000 000 – 2 500 000 = 500 000 * 0,13 = 65 000 рублей.

Естественно, Комарову выгоднее применить 2 вариант и заполнить форму 3 НДФЛ за 2017 год с приложением финансовых документов, которые доказывают его расходы на приобретение квартиры.

Задача 9.

Громова Ирина Федоровна в 2017 году продала квартиру за 4 878 000 руб., находившуюся в ее собственности менее 3-х лет. Кадастровая стоимость квартиры составляет 2 450 000 руб.

Так как сумма дохода по договору купли-продажи превышает кадастровую стоимость квартиры, расчет НДФЛ будет производиться исходя из размера дохода, полученного от продажи недвижимости.

Квартиру Ирина Федоровна получила по наследству, в связи с чем не несла расходов по ее покупке. Хотя Громова и не может воспользоваться вычетом в сумме, произведенных на покупку квартиры расходов, она вправе уменьшить полученный доход на вычет в установленном размере - 1 000 000 руб.

Иного налогооблагаемого дохода в 2017 году Громова не имела, так как в указанном периоде не работала. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит – 504 140 руб.: (4 878 000 – 1 000 000) х 13%. Декларацию она должна подать не позднее 30 апреля 2018 года, а налог уплатить до 15 июля 2018 года.

Задание:

Заполнить 3-НДФЛ (когда есть налог к уплате), недостающие реквизиты определить самостоятельно

Задача 10

Маркова Анастасия Денисовна в 2017 году продала квартиру за 3 500 000 руб., находившуюся в ее собственности менее 3-х лет. Кадастровая стоимость недвижимости составляет 2 100 000 руб. Расходы при покупке квартиры в 2016 году составили 3 500 000 руб.

Так как сумма, полученного от продажи квартиры, дохода выше кадастровой стоимости, то расчет налога будет производиться исходя из суммы, прописанной в договоре купли-продажи недвижимости. Иного налогооблагаемого дохода в 2017 году Маркова не имела, так как в указанном периоде не работала.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит – 0 руб., так как предельный размер вычета, которым может воспользоваться Маркова, превышает доход, полученный от продажи собственности.

Несмотря на то, что налог к уплате отсутствует, Маркова должна подать декларацию в срок не позднее 30 апреля 2018 года.

Задание:

Заполнить 3-НДФЛ (когда нет налога к уплате), недостающие реквизиты определить самостоятельно

====================================================

Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 73; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

12 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!