Определение движения средств в результате инвестиционной деятельности
Для определения денежного потока от инвестиционной деятельности используются данные о каждом поступлении или использовании денежных средств, имевших место в результате приобретения или продажи необоротных активов, в том числе отнесенных к долгосрочным финансовым инвестициям; активов, отнесенных к текущим финансовым инвестициям, и прочих вложений, не рассматривающихся как денежные эквиваленты.
Операции, относящиеся к инвестиционной деятельности, но не требующие использования денежных средств и их эквивалентов (неденежные операции), в Отчете о движении денежных средств не отображаются. Но информация о таких операциях должна быть обязательно раскрыта в примечаниях к финансовым отчетам.
Определение движения средств в результате инвестийионной деятельности
Определение движения денежных средств в результате финансовой деятельности
Для определения денежного потока от финансовой деятельности используются данные о каждом поступлении или использовании денежных средств, имевших место в результате эмиссии ценных бумаг, выкупа собственных акций, выплаты дивидендов, погашения обязательств по долговым ценным бумагам.
Операции, относящиеся к финансовой деятельности, не требующие использования денежных средств или их эквивалентов, не включаются в Отчет о движении денежных средств, но такие операции должны раскрываться в примечаниях к финансовым отчетам.
Определение движения денежных средств в результате финансовой деятельности
Определение чистого движения денежных средств за отчетный период и проверка правильности составления Отчета о движении денежных средств
| Наименование статьи Отчета о движении денежных средств | КОД | Содержание статьи | Источники информации для заполнения статей Отчета о движении денежных средств |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Чистое движение денежньк средств за отчетный период | 400 | Разница между сум мой денежных поступлений и расходов, отображенных в статьях: «Чистое движение денежных средств от операционной деятельности», «Чистое движение денежных средств от инвестиционной деятельности» и «Чистое движение денежных средств от финансовой деятельности» | Алгебраичная сумма строк 170, 300 и 390 Отчета о движении денежных средств |
| Остаток денежных средств на начало года | 410 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало года, приведенный в трансформированном Балансе | Трансформированный Баланс: статья «Денежные средства и их эквиваленты», строки 230 и 240 |
| Влияние изменения ва лютных курсов на остаток денежных средств | 420 | Все прибыли (убытки) от курсовых разниц, возникших вследствие перерасчета денежных средств и их эквивалентов в иностранной валюте на протяжении отчетного периода | Аналитические данные об изменениях в статье трансформированного Баланса «Денежные средства и их эквиваленты в иностранной валюте» (строка 240), связанные с влиянием изменений валютного курса. Или: Аналитические данные к статьям трансформированного Отчета о финансовых результатах, включающие прибыли (убытки) от курсовых разниц, возникших вследствие перерасчета денежных средств и их эквивалентов в иностранной валюте на протяжении отчетного периода |
| Остаток денежных средств на конец года | 430 | Разница между сум мой денежных поступлений и расходов, отображенных в статьях: «Остаток денежных средств на начало года», «Чистое движение денежных средств за отчетный период» и «Влияние изменения валютных курсов на остаток денежных средств». Рассчитанный таким образом показатель должен равняться остатку денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода, приведенного в трансформированном балансе | Алгебраичная сумма строк 400, 410 и 420 Отчета о движении денежных средств |
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 210; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!