НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ООО «МЕДКОМ-МП»

 

Проблемы в использовании оборотных средств ООО «Медком-МП»

 

Во второй главе работы нами был проведен анализ оборотных средств ООО «Медком-МП», их состава, структуры, а также оборачиваемости и эффективности использования. Было установлено, что общая сумма оборотных средств ООО «Медком-МП» в 2012 году была снижена, хотя в 2013 году снова увеличилась на 8984 тыс. руб.

За рассматриваемый период очевидно увеличение суммы запасов ООО «Медком-МП» (в 2012 году на 394 тыс. руб. относительно 2011 года, в 2013 году еще на 2155 тыс. руб.) и денежных средств (в 2012 году на 4520 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом, а в 2013 году еще на 906 тыс. руб.).

Сумма дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» в 2012 году снижается на 5936 тыс. руб., а в 2013 году возрастает на 6084 тыс. руб.

Расходы будущих периодов ООО «Медком-МП» уменьшаются на протяжении 2011-2013 года: в 2012 году на 144 тыс. руб. и в 2011 году еще на 161 тыс. руб.

Анализ структуры оборотных средств показал, что в 2011 году основная доля среди оборотных средств ООО «Медком-МП» принадлежала запасам, а именно 48,8%, в 2012 году их удельный вес увеличился до 53,1 %, а в 2013 году составил уже 44,8%.

Сумма дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» в 2012 году уменьшается на 24,5 %, а в 2013 году снова возрастает до 30,7 %.

Сумма денежных средств ООО «Медком-МП» составляет в 2011 году 9,2%, в 2012 году увеличивается до 54,2 %, а в 2013 году снижается на 30 %.

Таким образом, на конец рассматриваемого периода основная доля оборотных средств ООО «Медком-МП» принадлежит запасам, а именно 44,8%.

Анализ источников формирования оборотных средств ООО «Медком-МП» показал, что основным источником являются собственные средства на протяжении всего рассматриваемого периода, удельный вес дополнительно привлеченных средств снижается за 2011-2012 гг.

Анализ оборачиваемости оборотных средств ООО «Медком-МП» показал, что продолжительность одного оборота снижается в 2012 году на 16,5 дней, а в 2013 году увеличивается на 11,7 дней.

Коэффициент оборачиваемости средств ООО «Медком-МП» в 2012 году увеличивается на 1,6, а в 20113 году снова снижается на 1,2. Коэффициент загрузки средств в одном обороте уменьшается на 4,6 коп. в 2012 году относительно 2011 года, а в 2013 году увеличивается на 3,2 коп. Чем меньше коэффициент загрузки, тем эффективнее использование оборотных средств. С коэффициентом оборачиваемости наоборот. Таким образом, мы видим отрицательную динамику.

Скорость оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» снижается в 2012 году относительно 2011 года, это является отрицательной характеристикой организации расчетов с дебиторами (увеличение продолжительности оборота дебиторской задолженности в днях приводит к тому, что из оборота отвлекаются свободные денежных средства). В 2013 году длительность оборота увеличивается на 11,4 дня.

Продолжительность оборота запасов ООО «Медком-МП» также снижается в 2012 году относительно 2011 года, а в 2013 году увеличивается почти на 1 день.

Таким образом, основными проблемами в использовании оборотных средств ООО «Медком-МП» являются:

1. Увеличение суммы дебиторской задолженности за последний рассматриваемый год.

2. Увеличение продолжительности оборота средств.

 

Оптимизация дебиторской задолженности ООО «Медком-МП»

 

Нами было установлено, что отрицательным фактом является увеличение суммы дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» на 148 тыс. за весь рассматриваемый период.

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а вместе с тем и на финансовое состояние организации, оказывает именно увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Как видно из приведенного анализа, ее удельный вес в оборотных активах ООО «Медком-МП» имеет достаточно большое значение (в 2013 году составляет 30,7%).

Увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике организации по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности организации. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение - положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как на деятельность организации отразится недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли, поэтому каждая организация заинтересована в сокращении сроков причитающихся ему платежей.

Рассмотрим динамику и структуру дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» за 2011-2012 гг.

 

Таблица 14

Динамика и структура дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» за 2011-2013 гг. (тыс. руб.)

Показатель	2011 год	2012 год	Отклоне-ние, 20120 г. к 2011 г., +/-	2013 год		Отклонение, 2013 г. к 2012 г. +/-
				Тыс. руб.	Удель-ный вес, %
Расчеты с подрядчиками	2002	1825	- 177	1632	17,0	- 193
Расчеты с покупателями и заказчиками	2727	1000	- 1727	7836	81,5	6836
Расчеты по налогам и сборам	397	636	239	150	1,5	- 486
Расчеты по социальному страхованию	144	73	- 71	-	-	- 73
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	4200	-	- 4200	-	-	-
Всего	9470	3534	- 5936	9618	100,0	6084

 

На основании данных таблицы 14 составлено графическое изображение структуры дебиторской задолженности в 2011 году (см. рис. 10).

Основная часть дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» принадлежит задолженности покупателей и заказчиков, а именно 81,5% от общей суммы дебиторской задолженности. Таким образом, следует обратить внимание, что в 2013 году возросла дебиторская задолженность покупателей и заказчиков. В 2013 году она составляет 7836 тыс. руб., просроченная дебиторская задолженность составляет 5600 тыс. руб.

На наш взгляд, целесообразно предложить ООО «Медком-МП» подать исковое заявление в суд о взыскании долгов с покупателей, просрочивших сроки погашения платежей. Договором поставки предусмотрено, что за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 0,1% от суммы долга.

 

Рис. 10. Структура дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» в 2013 году

 

Рассчитаем размер пени, возможной к взысканию с покупателей ООО «Медком-МП».

Пеня (30 дней просрочки) = 2510 тыс. руб. x 0,001 x 30 = 75300 руб.

Пеня (60 дней просрочки) = 3090 тыс. руб. x 0,001 x 60 = 185400 руб.

Договором поставки также предусмотрены штрафы за нарушение хозяйственных договоров в размере 5% от суммы долга.

Рассчитаем размер штрафов, возможных к взысканию с покупателей ООО «Медком-МП».

Штраф = 5600 тыс. руб. x 0,05 = 280000 руб.

Учитывая, что некоторые должники могут находиться на стадии банкротства либо не иметь средств на расчетных счетах для погашения своего долга, предположим, что через суд будет погашено 60% задолженности.

Таким образом, сумма дебиторской задолженности покупателей ООО «Медком-МП» после проведения данных мероприятий будет равна:

ДЗ покуп. = 7836 тыс. руб. – 5600 тыс. руб. x 0,6 = 4476 тыс. руб.

После проведения всех выше перечисленных мероприятий сумма дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» в общей сумме оборотных активов будет равна:

ДЗ = 1632 тыс. руб. + 4476 тыс. руб. + 150 тыс. руб. = 6258 тыс. руб.

В таблице 15 для сравнения приведены данные до и после предлагаемой рекомендации.

 

Таблица 15

Сравнение результатов

Показатель	2013 год факт		2013 год прогноз		Изменение, +/-
	Тыс. руб.	Удельный вес	Тыс. руб.	Удельный вес
Расчеты с подрядчиками	1632	17,0	1632	26,1	-
Расчеты с покупателями и заказчиками	7836	81,5	4476	71,5	- 3360
Налоги и сборы	150	1,5	150	2,4	-
Всего	9618	100,0	6258	100,0	- 3360

 

Таким образом, общая сумма экономии средств ООО «Медком-МП» за счет уменьшения дебиторской задолженности составит:

Э = 9618 тыс. руб. – 6258 тыс. руб. = 3360 тыс. руб.

На рис. 11. представлено графическое изображение структуры дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» до и после рекомендуемого мероприятия.

С целью повышения оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» и снижения срока оборачиваемости оборотных активов можно предложить следующие мероприятия:

- перейти на постоянные договорные отношения с предоплатой;

- разработать гибкую систему погашения дебиторской задолженности;

- улучшение платежной дисциплины;

- активное воздействовать на дебиторов по взысканию долгов, рационально выбирать партнеров;

- проводить оценку платежеспособности потенциальных партнеров.

 

Рис. 11. Сравнение структуры дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» до и после разработанной рекомендации

 

---

Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 200; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!