Жизнь – это не просто годы, посвященные ублажению самих себя и собственной карьере. Это привилегия, ответственность, необходимость жить, следуя за высшим призванием. © Элизабет Доул 1357 - | 816 - или читать все...
Обратная связь Пожаловаться на материал

Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «ЭКСТРА» на 1 декабря 201Х г., руб.


⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 6Следующая ⇒

№ счета

Наименование счета

Сумма
Дебет Кредит
01 Основные средства 12 500 000  
02 Амортизация основных средств   7 800 000
08 Вложения во внеоборотные активы 1 350 000  
10 Материалы 800 000  
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 5 000  
50 Касса 38 000  
51 Расчетные счета 12 060 000  
58 Финансовые вложения 700 000  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   540 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 320 000  
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   400 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   12 300 000
68 Расчеты по налогам и сборам   120 000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе: 69-1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ» 69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» 69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ» 69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»       23 200   1 600   176 000   40 800
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   800 000
71 Расчеты с подотчетными лицами 3 000  
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 5 000  
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 17 000 50 000
80 Уставный капитал   50 000
83 Добавочный капитал   25 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   4 800 000
99 Прибыли и убытки   671 400

Итого
16 298 000 16 298 000


Таблица 6

Журнал хозяйственных операций ООО «ЭКСТРА» за декабрь 201Х г.

№

Факт хозяйственной деятельности

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1

Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию:

а) стоимость здания

б) НДС

   8 600 000 1 548 000    
2

Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания:

а) стоимость услуг

б) НДС

   250 000 45 000    
3

Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество

 500    
4

Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить)

      
5

Принят НДС к вычету:

а) от стоимости приобретенного здания;

б) от стоимости услуг риелторской компании

   1 548 000 45 000    
6

Оплачено с расчетного счета:

а) приобретенное здание

б) услуги риелторской компании

   10 148 000  295 000    
7

Погашена с расчетного счета задолженность:

а) перед бюджетом по налогам и сборам

б) по страховым взносам

   120 000 241 600    
8

Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 201Х г. сотрудникам на зарплатные карты

 800 000    
9

Признаны расходы по оплате услуг банка за ведение расчетного счета и расчетно- кассовое обслуживание

 2 500    
10

ООО «Альфа» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора

 5 000    

11

Начислена амортизация по основным средствам за декабрь 201Х г.

      

№

 Наименование основного средства Срок полезного использования, лет Первоначальная стоимость, руб.      

1

 Здание   35 6 800 000      

2

 Лифт   11 700 000      

3

 Сервер   5 90 000      

4

 Легковой автомобиль     5 900 000      

12

Начислена заработная плата административно- управленческому персоналу за декабрь 201X г.

 

      

№

 Должность Кол-во отработанных дней Оклад, руб.      

1
Директор 22 45 000      

2

 Главный бухгалтер 20 40 000      

3

 Бухгалтер 18 20 000      

4

 Кассир 10 17 000      

5

 Водитель 21 16 000      

13

Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 201Х г.

      
№

Должность

 Кол-во отработанных дней Оклад, руб.      
1

Начальник отдела консалтинга

15 35 000      
2

Консультант по бухгалтерскому учету

 18 23 000      
3

Консультант по вопросам налогообложения

 9 28 000      

14

Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 201Х г.

      

Директор

      

Главный бухгалтер

      

Бухгалтер

      

Кассир

      

Водитель

      

15

Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности

      

Начальник отдела консалтинга

      

Консультант по бухгалтерскому учету

      

Консультант по вопросам налогообложения
     

16

Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить):

      

страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ;

      

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

      

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ;

      

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

      

17

Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить):

      

страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ;

      

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

      

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ;

      

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

      
18

Признана выручка от продажи объекта основных средств (автомобиль)

 790 000    
19

Начислен НДС от продажи объекта основных средств (автомобиль) (сумму определить)

      
20

Списана первоначальная стоимость объекта

 900 000    
21

Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации

 320 000    
22

Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей (сумму определить)

      
23

На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект

      
24

С расчетного счета оплачены услуги сторонней организации по продаже объекта основных средств

 7 800    
25

По чеку № 1204185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов

 30 000    
26

Выданы денежные средства под отчет водителю Агошкову И. Н. для приобретения ГСМ

 2 000    
27

Представлен авансовый отчет Агошковым И. Н. о приобретении ГСМ

 2 000    
28

Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды

 2 000    
29

Признана выручка от оказания консалтинговых услуг

 3 600 000    
30

Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить)

      
32

Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)

      
33

Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)

      
34

Отражен финансовый результат (суммы определить):

а) от основной деятельности

б) от прочих видов деятельности

      
35

На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги

 3 600 000    
36

Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о финансовых результатах

      
37

Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

      
                 

6. Задания контрольной работы № 2

Задание 1.

 Проведите анализ результативности деятельности организации с использованием данных представленных в таблице 7, 8, 9, сделайте соответствующие выводы.

 

Таблица 7 - Состав и структура доходов ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатель

2010 год

2011 год

2012 год

Изменение

(+; -) 

2012 г. к

2010 г.
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Выручка 71655   158498   145828      
Прочие доходы, в том числе: - штрафы, пени к получению; - прочие внереализационные доходы   2556   -   2556     71   20   51     501   13   488      
Итого доходы организации                

 

Таблица 8 - Показатели результативности деятельности ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

 

Показатели

 

2010

год

 

2011

год

 

2012

год

Изменение

2012г. к 2010г.
тыс. руб. %
Доходы организации, тыс.руб. 74211 158569 146343    
Расходы организации, тыс.руб. 71011 141159 143464    
Чистая прибыль организации, тыс.руб. 3200 17410 2879    
Отношение доходов и расходов, %          

 

Дальнейшее исследование доходов организации необходимо рассматривать следующим образом: - изучить показатели доходности использования ресурсов, представив расчетные значения в таблице 1.3.

 

 

Таблица 9 - Показатели доходности использования ресурсов ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатели 2010г. 2011г. 2012г. Темп роста, %

Исходные данные
Доходы организации, тыс. руб. 74211 158569 146326  
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. 96318 263949 343740  
Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб. 2238 6387 7245  
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. 94080 257562 336496  
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. 1620 11915 22060  

Расчетные данные
Доходность организации, в расчете на 1 рубль, вложенный в стоимость активов, руб.        
Доходность организации, в расчете на 1 рубль, вложенный в формирование внеоборотных активов, руб.        
Доходность организации, в расчете на 1 рубль, вложенный в формирование оборотных активов, руб.        
Доходность организации, в расчете на 1 рубль, вложенный в формирование собственного капитала, руб.        

Задание 2.

Проанализируйте состав, структуру имущества организации и источников его формирования, дайте характеристику изменения основных показателей, используемых в расчетах. Рассчитайте показатели финансовой устойчивости ООО «ЭКСТРА».

 

Таблица 10 - Структурно – динамический анализ активов ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатель

2010 год

2011 год

2012 год

Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Внеоборотные активы 172   4304   8469    
Оборотные активы 1245   186915   328210    
Общая стоимость имущества              

 

 

Таблица 11 - Структурно – динамический анализ пассива ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатель

2010 год

2011 год

2012 год

Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Капитал и резервы 10   3210   20620   +20610
Долгосрочные обязательства 0   11   53   -
Краткосрочные обязательства 1407   187998   316006   +314599
Итого источники формирования имущества              

 

 

Таблица 12 – Анализ и оценка финансовой устойчивости ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатели   Нормативные значения 2010 год 2011 год 2012 год
Коэффициент автономии (финансовой независимости) ≥ 0,5      
Коэффициент финансовой устойчивости ≥ 0,7      
Коэффициент финансирования ≥ 0,1      
Коэффициент финансовой зависимости ≤ 0,5      

Задание 3.

Рассмотрите структуру оборотных активов, которые формируют оборотные средства организации, участвующие в производственном процессе. Сделайте выводы.

 

Таблица 13 - Структурно – динамический анализ оборотных активов ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатель

2010 год

2011 год

2012 год

Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Запасы 3   61   75    
НДС по приобретенным ценностям 26   0   0    
Дебиторская задолженность 522   162621   288369    
Денежные средства и денежные эквиваленты 532   23216   39211    
Прочие оборотные активы 162   1017   555    
Общая стоимость оборотных активов              

 

Представьте активы организации, сгруппированные по степени риска, оцените их качество и динамику изменения стоимости отдельных категорий.

 

Таблица 14 - Оценка состояния и динамики оборотных активов ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы, классификация их по степени риска

Показатель

2010 год

2011 год

2012 год

Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Минимальная              
Несущественная              
Средняя              
Высокая              
Всего оборотных активов              

Продолжите вывод на основании данных таблицы 3.2.

Рассматривая оборотные активы организации, классифицированные по степени риска необходимо отметить, что на протяжении всего анализируемого периода……...

 


Задание 4.

Используя данные, представленные в таблице 4.1 оцените структуру оборотных активов, краткосрочных обязательств (таблица 4.2) и платежеспособности организации (таблица 4.3).

Дополнительные данные для расчетов:

- краткосрочные обязательства организации:

 2010 год – 1407 тыс. рублей;

2011 год – 187998 тыс. рублей;

 2012 год – 316006 тыс. рублей.

 

Таблица 15 - Структурно – динамический анализ оборотных активов ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатель

2010 год

2011 год

2012 год

Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Запасы 3   61   75    
НДС по приобретенным ценностям 26   0   0    
Дебиторская задолженность 522   162621   288369    
Денежные средства и денежные эквиваленты 532   23216   39211    
Прочие оборотные активы 162   1017   555    
Общая стоимость оборотных активов              

 

Таблица 16 - Структурно – динамический анализ краткосрочных обязательств ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатель

2010 год

2011 год

2012 год

Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Заемные средства 802   0   0    
Кредиторская задолженность 605   187998   316006    
Итого краткосрочные обязательства              

 

Таблица 17 - Анализ и оценка платежеспособности ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатели   Нормативные значения 2010 год 2011 год 2012 год
Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия долга) >2,0      
Коэффициент крити­ческой (промежуточ­ной) ликвидности  0,7 – 0,8      
Коэффициент абсо­лютной ликвидности 0,1-0,2      
Абсолютное превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами, тыс. рублей   -      

 

 


 

 

Приложение 1

Дебет                                     01 «Основные средства»                                 Кредит

Сальдо на начало -  
   
   
   
   
Сальдо на конец -  

 

Дебет                         02 «Амортизация основных средств»                      Кредит

  Сальдо на начало -
   
   
   
   
  Сальдо на конец -

 

Дебет                    08 «Вложения во внеоборотные активы»                            Кредит

Сальдо на начало -  
   
   
   
   
Сальдо на конец -  

 

Дебет                                     10 «Материалы»                                                Кредит

Сальдо на начало -  
   
   
   
   
Сальдо на конец -  

 

 

Дебет             19 «НДС по приобретенным ценностям»                           Кредит

Сальдо на начало -  
   
   
   
   
Сальдо на конец -  

 

Дебет                                                 20 «Основное производство»                         Кредит

   
   
   
   
   
   

 

Дебет                                                 26 «Общехозяйственные расходы»              Кредит

   
   
   
   
   
   

 

Дебет                                                 50 «Касса»                                              Кредит

Сальдо на начало -  
   
   
   
   
Сальдо на конец -  

 

Дебет                                     51 «Расчетные счета»                                       Кредит

Сальдо на начало -  
   
   
   
   
Сальдо на конец -  

 

 

Дебет                                           58 «Финансовые вложения»                                 Кредит

Сальдо на начало -  
   
   
   
   
Сальдо на конец -  

 

 

Дебет             60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»                Кредит

  Сальдо на начало -
   
   
   
   
  Сальдо на конец -

 

Дебет                         62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»         Кредит

Сальдо на начало -  
   
   
   
   
Сальдо на конец -  

 

Дебет             66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»       Кредит

  Сальдо на начало -
   
   
   
   
  Сальдо на конец -

 

 

Дебет             67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»                    Кредит

  Сальдо на начало -
   
   
   
   
  Сальдо на конец -

 

Дебет                         68 «Расчеты по налогам и сборам»                           Кредит

  Сальдо на начало -
   
   
   
   
  Сальдо на конец -

 

Дебет             69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»            Кредит

  Сальдо на начало -
   
   
   
   
  Сальдо на конец -

 

Дебет             70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»                     Кредит

  Сальдо на начало -
   
   
   
   
  Сальдо на конец -

 

Дебет                         71 «Расчеты с подотчетными лицами»         Кредит

Сальдо на начало -  
   
   
   
   
Сальдо на конец -  

 

Дебет                         73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»          Кредит

Сальдо на начало -  
   
   
   
   
Сальдо на конец -  

 

 

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»                   Кредит

Сальдо на начало -  
1) 1)
2) 2)
3) 3)
4) 4)
Сальдо на конец -  

 

Дебет                         80 «Уставный капитал»                                                Кредит

  Сальдо на начало -
   
   
   
   
  Сальдо на конец -

 

Дебет                         83 «Добавочный капитал»                                                      Кредит

  Сальдо на начало -
   
   
   
   
  Сальдо на конец -

 

Дебет                         84 «Нераспределенная прибыль»                                    Кредит

  Сальдо на начало -
   
   
   
   
  Сальдо на конец -

 

Дебет                              90 «Продажи»                                                      Кредит

   
   
   
   
   
   

 

Дебет                                             91 «Прочие доходы и расходы»                                     Кредит

   
   
   
   
   
   

 

 

Дебет                         99 «Прибыли и убытки»                                          Кредит

  Сальдо на начало -
   
   
   
   
  Сальдо на конец -

 

Приложение 2

Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 331; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:


⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒


Мы поможем в написании ваших работ!
.
.
© 2014-2024 — Студопедия.Нет — Информационный студенческий ресурс. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав (0.162)