Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «ЭКСТРА» на 1 декабря 201Х г., руб.

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 6Следующая ⇒

№ счета	Наименование счета	Сумма
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	12 500 000
02	Амортизация основных средств		7 800 000
08	Вложения во внеоборотные активы	1 350 000
10	Материалы	800 000
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	5 000
50	Касса	38 000
51	Расчетные счета	12 060 000
58	Финансовые вложения	700 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		540 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	320 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		400 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		12 300 000
68	Расчеты по налогам и сборам		120 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе: 69-1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ» 69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» 69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ» 69-3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»		23 200 1 600 176 000 40 800
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		800 000
71	Расчеты с подотчетными лицами	3 000
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	5 000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	17 000	50 000
80	Уставный капитал		50 000
83	Добавочный капитал		25 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		4 800 000
99	Прибыли и убытки		671 400
Итого		16 298 000	16 298 000

Таблица 6

Журнал хозяйственных операций ООО «ЭКСТРА» за декабрь 201Х г.

№	Факт хозяйственной деятельности					Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№	Факт хозяйственной деятельности					Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС					8 600 000 1 548 000
2	Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС					250 000 45 000
3	Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество					500
4	Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить)
5	Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания; б) от стоимости услуг риелторской компании					1 548 000 45 000
6	Оплачено с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании					10 148 000 295 000
7	Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам					120 000 241 600
8	Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 201Х г. сотрудникам на зарплатные карты					800 000
9	Признаны расходы по оплате услуг банка за ведение расчетного счета и расчетно- кассовое обслуживание					2 500
10	ООО «Альфа» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора					5 000
11	Начислена амортизация по основным средствам за декабрь 201Х г.
	№		Наименование основного средства	Срок полезного использования, лет	Первоначальная стоимость, руб.
	1		Здание	35	6 800 000
	2		Лифт	11	700 000
	3		Сервер	5	90 000
	4		Легковой автомобиль	5	900 000
12	Начислена заработная плата административно- управленческому персоналу за декабрь 201X г.
	№		Должность	Кол-во отработанных дней	Оклад, руб.
	1		Директор	22	45 000
	2		Главный бухгалтер	20	40 000
	3		Бухгалтер	18	20 000
	4		Кассир	10	17 000
	5		Водитель	21	16 000
13	Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 201Х г.
	№	Должность		Кол-во отработанных дней	Оклад, руб.
	1	Начальник отдела консалтинга		15	35 000
	2	Консультант по бухгалтерскому учету		18	23 000
	3	Консультант по вопросам налогообложения		9	28 000
14	Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 201Х г.
	Директор
	Главный бухгалтер
	Бухгалтер
	Кассир
	Водитель
15	Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности
	Начальник отдела консалтинга
	Консультант по бухгалтерскому учету
	Консультант по вопросам налогообложения
16	Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить):
	страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ;
	страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
	страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ;
	страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
17	Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить):
	страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ;
	страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
	страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ;
	страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
18	Признана выручка от продажи объекта основных средств (автомобиль)					790 000
19	Начислен НДС от продажи объекта основных средств (автомобиль) (сумму определить)
20	Списана первоначальная стоимость объекта					900 000
21	Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации					320 000
22	Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей (сумму определить)
23	На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект
24	С расчетного счета оплачены услуги сторонней организации по продаже объекта основных средств					7 800
25	По чеку № 1204185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов					30 000
26	Выданы денежные средства под отчет водителю Агошкову И. Н. для приобретения ГСМ					2 000
27	Представлен авансовый отчет Агошковым И. Н. о приобретении ГСМ					2 000
28	Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды					2 000
29	Признана выручка от оказания консалтинговых услуг					3 600 000
30	Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить)
32	Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)
33	Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)
34	Отражен финансовый результат (суммы определить): а) от основной деятельности б) от прочих видов деятельности
35	На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги					3 600 000
36	Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о финансовых результатах
37	Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

6. Задания контрольной работы № 2

Задание 1.

Проведите анализ результативности деятельности организации с использованием данных представленных в таблице 7, 8, 9, сделайте соответствующие выводы.

Таблица 7 - Состав и структура доходов ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатель	2010 год		2011 год		2012 год		Изменение (+; -) 2012 г. к 2010 г.
Показатель	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Выручка	71655		158498		145828
Прочие доходы, в том числе: - штрафы, пени к получению; - прочие внереализационные доходы	2556 - 2556		71 20 51		501 13 488
Итого доходы организации

Таблица 8 - Показатели результативности деятельности ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Изменение 2012г. к 2010г.
Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	тыс. руб.	%
Доходы организации, тыс.руб.	74211	158569	146343
Расходы организации, тыс.руб.	71011	141159	143464
Чистая прибыль организации, тыс.руб.	3200	17410	2879
Отношение доходов и расходов, %

Дальнейшее исследование доходов организации необходимо рассматривать следующим образом: - изучить показатели доходности использования ресурсов, представив расчетные значения в таблице 1.3.

Таблица 9 - Показатели доходности использования ресурсов ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Темп роста, %
Исходные данные
Доходы организации, тыс. руб.	74211	158569	146326
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	96318	263949	343740
Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.	2238	6387	7245
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.	94080	257562	336496
Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	1620	11915	22060
Расчетные данные
Доходность организации, в расчете на 1 рубль, вложенный в стоимость активов, руб.
Доходность организации, в расчете на 1 рубль, вложенный в формирование внеоборотных активов, руб.
Доходность организации, в расчете на 1 рубль, вложенный в формирование оборотных активов, руб.
Доходность организации, в расчете на 1 рубль, вложенный в формирование собственного капитала, руб.

Задание 2.

Проанализируйте состав, структуру имущества организации и источников его формирования, дайте характеристику изменения основных показателей, используемых в расчетах. Рассчитайте показатели финансовой устойчивости ООО «ЭКСТРА».

Таблица 10 - Структурно – динамический анализ активов ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатель	2010 год		2011 год		2012 год		Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
Показатель	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
Внеоборотные активы	172		4304		8469
Оборотные активы	1245		186915		328210
Общая стоимость имущества

Таблица 11 - Структурно – динамический анализ пассива ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатель	2010 год		2011 год		2012 год		Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
Показатель	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
Капитал и резервы	10		3210		20620		+20610
Долгосрочные обязательства	0		11		53		-
Краткосрочные обязательства	1407		187998		316006		+314599
Итого источники формирования имущества

Таблица 12 – Анализ и оценка финансовой устойчивости ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатели	Нормативные значения	2010 год	2011 год	2012 год
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	≥ 0,5
Коэффициент финансовой устойчивости	≥ 0,7
Коэффициент финансирования	≥ 0,1
Коэффициент финансовой зависимости	≤ 0,5

Задание 3.

Рассмотрите структуру оборотных активов, которые формируют оборотные средства организации, участвующие в производственном процессе. Сделайте выводы.

Таблица 13 - Структурно – динамический анализ оборотных активов ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатель	2010 год		2011 год		2012 год		Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
Показатель	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
Запасы	3		61		75
НДС по приобретенным ценностям	26		0		0
Дебиторская задолженность	522		162621		288369
Денежные средства и денежные эквиваленты	532		23216		39211
Прочие оборотные активы	162		1017		555
Общая стоимость оборотных активов

Представьте активы организации, сгруппированные по степени риска, оцените их качество и динамику изменения стоимости отдельных категорий.

Таблица 14 - Оценка состояния и динамики оборотных активов ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы, классификация их по степени риска

Показатель	2010 год		2011 год		2012 год		Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
Показатель	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
Минимальная
Несущественная
Средняя
Высокая
Всего оборотных активов

Продолжите вывод на основании данных таблицы 3.2.

Рассматривая оборотные активы организации, классифицированные по степени риска необходимо отметить, что на протяжении всего анализируемого периода……...

Задание 4.

Используя данные, представленные в таблице 4.1 оцените структуру оборотных активов, краткосрочных обязательств (таблица 4.2) и платежеспособности организации (таблица 4.3).

Дополнительные данные для расчетов:

- краткосрочные обязательства организации:

2010 год – 1407 тыс. рублей;

2011 год – 187998 тыс. рублей;

2012 год – 316006 тыс. рублей.

Таблица 15 - Структурно – динамический анализ оборотных активов ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатель	2010 год		2011 год		2012 год		Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
Показатель	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
Запасы	3		61		75
НДС по приобретенным ценностям	26		0		0
Дебиторская задолженность	522		162621		288369
Денежные средства и денежные эквиваленты	532		23216		39211
Прочие оборотные активы	162		1017		555
Общая стоимость оборотных активов

Таблица 16 - Структурно – динамический анализ краткосрочных обязательств ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатель	2010 год		2011 год		2012 год		Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
Показатель	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абсолютное изменение 2012г. к 2010г. (+;-)
Заемные средства	802		0		0
Кредиторская задолженность	605		187998		316006
Итого краткосрочные обязательства

Таблица 17 - Анализ и оценка платежеспособности ООО «ЭКСТРА» за 2010 - 2012 годы

Показатели	Нормативные значения	2010 год	2011 год	2012 год
Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия долга)	>2,0
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности	0,7 – 0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1-0,2
Абсолютное превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами, тыс. рублей	-

Приложение 1

Дебет 01 «Основные средства» Кредит

Сальдо на начало -




Сальдо на конец -

Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит

	Сальдо на начало -




	Сальдо на конец -

Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кредит

Сальдо на начало -




Сальдо на конец -

Дебет 10 «Материалы» Кредит

Сальдо на начало -




Сальдо на конец -

Дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кредит

Сальдо на начало -




Сальдо на конец -

Дебет 20 «Основное производство» Кредит

Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит

Дебет 50 «Касса» Кредит

Сальдо на начало -




Сальдо на конец -

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит

Сальдо на начало -




Сальдо на конец -

Дебет 58 «Финансовые вложения» Кредит

Сальдо на начало -




Сальдо на конец -

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит

	Сальдо на начало -




	Сальдо на конец -

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит

Сальдо на начало -




Сальдо на конец -

Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кредит

	Сальдо на начало -




	Сальдо на конец -

Дебет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Кредит

	Сальдо на начало -




	Сальдо на конец -

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит

	Сальдо на начало -




	Сальдо на конец -

Дебет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит

	Сальдо на начало -




	Сальдо на конец -

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит

	Сальдо на начало -




	Сальдо на конец -

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит

Сальдо на начало -




Сальдо на конец -

Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кредит

Сальдо на начало -




Сальдо на конец -

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит

Сальдо на начало -
1)	1)
2)	2)
3)	3)
4)	4)
Сальдо на конец -

Дебет 80 «Уставный капитал» Кредит

	Сальдо на начало -




	Сальдо на конец -

Дебет 83 «Добавочный капитал» Кредит

	Сальдо на начало -




	Сальдо на конец -

Дебет 84 «Нераспределенная прибыль» Кредит

	Сальдо на начало -




	Сальдо на конец -

Дебет 90 «Продажи» Кредит

Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит

Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит

	Сальдо на начало -




	Сальдо на конец -

Приложение 2

Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 349; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 234 5 6 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!