Положения учетной политики ООО «ЭКСТРА» на 201Х г., необходимые для выполнения задания
«...Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом. Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы».
Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консалтинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».
Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи»...».
Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:
01 «Основные средства» - для отражения операций выбытия основных средств открываются субсчета:
01/1 «Основные средства в эксплуатации»,
01/2 «Выбытие основных средств»;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - открываются субсчета:
69/1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»,
69/11 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»,
69/2 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»,
69/3 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»- для правильного определения остатков по счету открываются субсчета:
|
|
|
76-1 «Расчеты с разными дебиторами»,
76-2 «Расчеты с разными кредиторами»;
90 «Продажи» - открываются субсчета, рекомендованные Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций по формированию финансового результата деятельности организации:
90/1 «Выручка»,
90/2 «Себестоимость продаж»,
90/3 «Налог на добавленную стоимость»,
90/9 «Прибыль/убыток от продаж»;
91 «Прочие доходы и расходы» - открываются субсчета:
91/1 «Прочие доходы»,
91/2 «Прочие расходы»,
91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
Для выполнения задания необходимо:
1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 7).
2. Открыть синтетические счета (приложение 1), отразить начальные сальдо на основе данных об остатках по синтетическим счетам на 1 декабря 201Х г. (табл. 5), операции за декабрь 201Х г., определить обороты и сальдо конечные.
3. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г. и предназначенного для собственных нужд.
4. Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и величину налога на прибыль за декабрь 201Х г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполнить в произвольной форме.
|
|
|
5. Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (приложение 2), а затем бухгалтерский баланс на конец 201Х г. и отчет о финансовых результатах (приложение 3).
В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:
1) предметом деятельности организации является оказание консультационных услуг;
2) в организации применяются следующие тарифы страховых взносов:
в Пенсионный фонд Российской Федерации - 22%;
в Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9%;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: -5,1%;
страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 0,2%
Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для всех страхователей (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов) приведен в табл. 5. Все сотрудники ООО «ЭКСТРА» попадают в категорию лиц «1967 год рождения и моложе».
Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в 2011 г.,%
|
|
|
| Тариф страхового взноса | На финансирование страховой части трудовой пенсии | На финансирование накопительной части трудовой пенсии для лиц 1967 г. рождения и моложе | |
| для лиц 1966 г. рождения и старше | для лиц 1967 г. рождения и моложе | ||
| 22,0 | 22,0 | 16,0 | 6,0 |
Для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета.
Таблица 5
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 183; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!