За январь ( I квартал) 200__г.
Раздел I . Расчет общей суммы налога
(Все суммы указываются в рублях)
| № п/п | Налогооблагаемые объекты | Код строки | Налоговая база (А) | Ставка НДС | Сумма НДС (Б) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Реализация (передача) товаров (работ, услуг) по соответствующим ставкам налога – всего: | 010 | 18 | ||
| 020 | - | 10 | - | ||
| 030 | - | 18/118 | - | ||
| 040 | - | 10/110 | - | ||
| 5 | Всего начислено НДС (сложите величины в пунктах 1,2,3 и 4 графы 6) | 350 | х | х |
5) Определить налог на прибыль
РАСЧЕТ
НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ
За I квартал 200__г.
Отчетный (налоговый) период
(руб.)
| Показатели | Код строки | Сумма |
| 1 | 2 | 3 |
| Доходы от реализации (Приложение № 1) | 010 | |
| Расходы уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение № 2) | 020 | |
| Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 + строка 030 – строка 040) | 050 | |
| Налоговая база | 140 | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 250 |
Вариант 2
1. Правила внесения исправлений в бухгалтерскую отчетность в случае выявления неправильного отражения хозяйственных операций.
ПБУ 22/10 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете».
2. Задача.
ООО «Мир» в январе отгрузило покупателю продукции на сумму 21800 руб., в том числе НДС – 18%. Себестоимость этой продукции 15000 руб. По условиям договора право собственности на продукцию переходит к покупателю в день ее отгрузки и передачи покупателю расчетных документов.
|
|
|
Деньги от покупателя поступили на расчетный счет продавца в апреле.
Учетной политикой ООО «Мир» установлено, что налог на прибыль определяется по методу начислений, НДС – по оплате.
Требуется:
1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций.
2. Поставить проводки.
3. Составить отчет о прибылях и убытках за I квартал _____ г.
Отчет о прибылях и убытка
За I квартал 200__ г.
Единица измерения тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть)*
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | |||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
4) Определить налог на прибыль
РАСЧЕТ
НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ
За I квартал 200__г.
Отчетный (налоговый) период
|
|
|
(руб.)
| Показатели | Код строки | Сумма |
| 1 | 2 | 3 |
| Доходы от реализации (Приложение № 1) | 010 | |
| Расходы уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение № 2) | 020 | |
| Итого прибыль (убыток) (строка 010 – строка 020 + строка 030 – строка 040) | 050 | |
| Налоговая база | 140 | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 250 |
5) Составить декларацию по НДС
Декларация по налогу на добавленную стоимость
За январь ( II квартал) 200__г.
Раздел I . Расчет общей суммы налога
(Все суммы указываются в рублях)
| № п/п | Налогооблагаемые объекты | Код строки | Налоговая база (А) | Ставка НДС | Сумма НДС (Б) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Реализация (передача) товаров (работ, услуг) по соответствующим ставкам налога – всего: | 010 | 18 | ||
| 020 | - | 10 | - | ||
| 030 | - | 18/118 | - | ||
| 040 | - | 10/110 | - | ||
| 5 | Всего начислено НДС (сложите величины в пунктах 1,2,3 и 4 графы 6) | 350 | х | х |
Вариант 3
1. Учет отложенных расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» корректировка бухгалтерских данных в целях определение налоговой базы на налогу на прибыль.
|
|
|
2. Задача.
В ООО «Прогресс» работает в 2013 г. 2 работника, 1 работник 1950 года рождения, 2-ой 1975 года. База для начисления страховых взносов для всех фондов за период с января по март (включительно) составила:
1 работника 60000 руб.
2 работника 40000 руб.,
за период январь – июнь (включительно)
1 работника 100000 руб.
2 работника 80000 руб.,
Требуется:
1) Рассчитать размер ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам в каждый фонд по действующим ставках 2013 за июнь месяц 2013 г. организацией ООО «Прогресс».
Вариант 4
1. ПБУ 7/98 «События после отчетной даты». Изменения в бухгалтерской отчетности. Непрерывность деятельности организации.
2. Задача.
Определить вид бухгалтерской ошибки и порядок ее исправления по следующим заданиям:
ПРИМЕР 1
В ноябре текущего года ЗАО «Актив» обнаружил, что в июле этого же года не была учтена сумма расходов по аренде помещения. Сумма неучтенных расходов равна 50000 руб. (без НДС). Бухгалтер «Актива» в ноябре сделал проводку:
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ60
50000 руб. – отражена сумма расходов на аренду помещения в июле.
Ошибка отчетного года, выявленная после его окончания, но до даты подписания годовой бухгалтерской отчетности.
|
|
|
Требуется:
1) Сделать корректировочную проводку – за какой период и на каких счетах.
ПРИМЕР 2
Бухгалтер «Актива» обнаружил ошибку в феврале текущего. Годовая бухгалтерская отчетность еще не была составлена и подписана. Бухгалтер «Актива» сделает проводку:
31 декабря
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ60
- 50000 руб. – отражена сумма расходов на аренду помещения в июле.
Результаты исправлений такой ошибки сразу учитываются при формировании годовой бухгалтерской отчетности ЗАО «Актив» за прошедший год.
Требуется:
1) Сделать корректировочную проводку – за какой период и на каких счетах.
ПРИМЕР 3.
Воспользуемся условиями примера 1. Допустим, бухгалтер «Актива» в мае текущего года обнаружил ошибку по списанию расходов на аренду помещения за июль прошлого года. Сумма неучтенных расходов составила 50000 руб. (без НДС). К этому времени годовая бухгалтерская отчетность фирмы уже была утверждена. Согласно учетной политике «Актива» такая сумма ошибки считается существенной.
Бухгалтер «Актива» в мае текущего года сделал такую проводку: Составить проводку.
ПРИМЕР 4.
В марте текущего года бухгалтер ООО «Пассив» обнаружил ошибку за август предыдущего. Списание расходных материалов для принтера на сумму 250 руб. (без учета НДС) не было отражено в бухучете. Бухгалтерская отчетность за минувший год была представлена в налоговую инспекцию, но еще не утверждена участниками фирмы. Согласно учетной политике «Пассива» ошибка в такой сумме является несущественной.
Бухгалтер «Пассива» сделал такую проводку: Составить проводку.
Вариант 5
1. ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам» Операционные сегменты, географические сегменты. Доходы и расходы сегмента. Активы сегмента. Обязательства сегмента. Раскрытия информации по сегментам.
2. Задача.
ООО «Енисей 20 февраля 2013 г. приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств на сумму 120000 руб. со сроком полезного использования 5 лет.
В целях бухгалтерского учета ООО «Енисей» осуществляет начисление амортизации путем применения способа уменьшаемого остатка, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль – линейный метод.
Сумма начисленной амортизации за 2013 г. составила в бухгалтерском учете 40000 руб, налоговым 20000 руб. Ставка налога на прибыль 20%.
Требуется:
1. Объяснить:
- Что понимается по отложенным налоговым активом и отложенным налоговым обязательством.
2. Определить сумму вычитаемой временной разницы при определении налоговой базы по налогу на прибыль за 2013 год.
3. Определить сумму отложенного налогового актива за 2013 г., составить проводку.
Вариант 6
1. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонда:
- Персонифицированный учет для расчета пенсионного фонда.
- Отражение нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета для расчета ФСС.
- Группировка учетных данных для формирования фонда медицинского страхования.
2. Задача.
ОАО «Мир» 25 марта приобрело материальные ценности по договору купли-продажи на сумму 44250 руб, в т.ч. НДС 18%.
По условиям договора оплата должно быть произведено в срок не позднее 3 дней со дня получения продукции. В случае нарушения срока оплаты начисляется пеня в размер 0,1 % от сумму задолженности за каждый день просрочки. По состоянию на 30 апреля задолженность продавцу погашена не была.
Требуется:
1) Составить журнал регистрации хозяйственных операций за I квартал, отправив в нем:
- Получение Т.М.Ц
- НДС по полученным ТМЦ
- Принятие к вычету НДС
- Начисление пени.
Вариант 7
1. Статистическая отчетность по труду. Формы и содержание. Порядок составления и представления в органы статистики.
2. Задача.
ООО «Альфа» в январе отгрузило покупателю продукцию на сумму 120800 руб., в том числе НДС – 18%. Себестоимость этой продукции – 103700 руб. По условиям договора право собственности на продукцию переходит к покупателю в день ее отгрузки и передачи покупателю расчетных документов.
Деньги от покупателя поступили на расчетный счет продавца в апреле.
Учетной политикой ООО «Альфа» утверждено, что налог на прибыль определяется кассовым методом НДС – по оплате.
Требуется:
1) Составить журнал регистрации хозяйственных операций.
2) Поставить проводки.
3) Составить «Отчет о прибылях и убытках» за I квартал.
Отчет о прибылях и убытка
За I квартал 200__ г.
Единица измерения тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть)*
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | |||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
4) Рассчитать налог на прибыль
РАСЧЕТ
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 336; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!