Тема 1.3 Расчет отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск
Оформляются первичные учетные документы по учету расчетов с персоналом по оплате труда за отчетный месяц (декабрь 2018 года):
1. Заявление об увольнении главного бухгалтера (табельный номер 002) по собственному желанию 21 декабря 2018 года.
2. Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении).
3. Лицевой счет на директора (табельный номер 001) за квартал отчетного года.
4. Записка-расчет №1-У от 19.12.2018 при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении).
На основе первичных документов по учету расчетов с персоналом по оплате труда оформляется платежно-расчетная ведомость за декабрь 2018 года, где отражается расчет отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск, а также журнал фактов хозяйственной жизнит по учету расчетов с персоналом по оплате труда за декабрь 2018 года (Таблица 3).
Таблица 3
Журнал фактов хозяйственной жизни по учету расчетов с персоналом по оплате труда в ООО «Уют в Вашем доме» за декабрь 2018 года
| № п/п | Дата | Документ | Содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, руб. | Дт | Кт | ||
| 1. | 07.12.2018 | РКО №112 Пл. ведомость №11 | Выдана из кассы заработная плата сотрудникам организации | 192 275,82 | 70 | 50 | ||
| 2. | 21.12.2018 | Записка-расчет форма Т-61 | Начислена заработная плата главному бухгалтеру | 16 875,00 | 26 | 70 | ||
| Начислена компенсация за неиспользованный отпуск главному бухгалтеру при увольнении | 24 455,38 | 26 | 70 | |||||
| 3. | 21.12.2018 | РКО №113 | Произведен полный расчет с главным бухгалтером из кассы организации | 35 908,08 | 70 | 50 | ||
| 4. | 31.12.2018 | Приказ №10 О результатах инвентаризации | Сумма недостачи кромочного материала удержана из заработной платы виновного лица - кладовщика | 96,00 | 70 | 73-2 | ||
| 5.
| 31.12.2018 | Расчетная ведомость №12 | Начислена заработная плата: рабочим изготавливающем Стенку «Каскад» | 40 731,43 | 20-1 | 70 | ||
| рабочим изготавливающим Шкаф-купе | 44 460,00 | 20-2 | 70 | |||||
| персоналу цеха | 37 350,00 | 25 | 70 | |||||
| специалистам предприятия | 83550,00 | 26 | 70 | |||||
| 6. | 31.12.2018 | Расчетная ведомость № 12 | Из начисленной заработной платы за декабрь удержаны НДФЛ | 28930 | 70 | 68-1 | ||
| Профсоюзные взносы | 2474,22 | 70 | 76-6 | |||||
| Алименты | 3229,5 | 70 | 76-5 |
Определяется отпускной стаж, оформляется расчет бухгалтерии для расчета количество дней неиспользованного отпуска и начисления компенсацию за неиспользованный отпуск главного бухгалтера.
По итогам месяца проверяются документы по полноте содержания, проводится счетная проверка и проверка по существу. Проверяются записи в лицевых счетах. Проводится контировка.
|
|
|
Проводится сверка данных синтетического и аналитического учета по учету расчетов с персоналом по оплате труда.
По окончанию отчетного месяца оформляется регистр синтетического учета по учету расчетов с персоналом по оплате труда форма В-8 «Ведомость по учету оплаты труда» (Приложение 3).
Определяется остаток по синтетическому счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на конец отчетного месяца и делаются записи в Главной книге.
Тема 1.4 Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды и отражение их в учете
Бухгалтерский учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению в ООО «Уют в Вашем доме» ведется в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами:
1. Федеральный закон от 16.07.1999 N 165-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "Об основах обязательного социального страхования".
2. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 27.06.2018) "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
3. Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 07.03.2018) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
4. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 27.06.2018) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
|
|
|
5. Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ (ред. от 29.07.2018) "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации".
6. Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации,утв. приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н.
7. Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 №375 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв. приказом Министерства финансов РФ от.31.12.2000 г. № 94н.
Корреспонденция счетов по учету взносов, а также начисление пособий за счет фонда социального страхования в ООО «Уют в Вашем доме» отражена в журнале фактов хозяйственной жизни по учету расчетов с внебюджетными фондами за октябрь 2018 года (Таблица 4).
Аналогичным образом заполняется журнал фактов в ООО «Уют в Вашем доме» за ноябрь и декабрь 2018 года.
|
|
|
Таблица 4
Журнал фактов хозяйственной жизни по учету взносов по социальному страхованию и обеспечению в ООО «Уют в Вашем доме» за октябрь 2018 года
| № п/п | Дата | Документ | Содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| 1. | 14.10.2018 | Пл. поручение | Перечислено с расчетного счета внебюджетным фондам, в т.ч. |
6 769,91 |
69-1 |
51 |
| № 101 | ФСС | |||||
| № 102 | ПФ | 51 357,9 | 69-2 | 51 | ||
| № 103 | ФФОМС | 11 905,7 | 69-3 | 51 | ||
| № 104 | ФСНС | 2 334,05 | 69-11 | 51 | ||
| 2. | 14.10.2018 | Бухгалтерская справка | Начислено пособие на погребение | 5 740,24 | 69-1 | 76-8 |
| 3. | 16.10.2018 | Заявление | Начислено единовременное пособие при рождении ребенка | 16 759,08 | 69-1 | 70 |
| 4. | 31.10.2018 | Расчетная ведомость № 10 | Произведены отчисления на социальные нужды от ФОТ: ФСС | 1 289,34 | 20-1 | 69-1 |
| ПФ Стенка «Каскад» | 9 781,20 | 20-1 | 69-2 | |||
| ФФОМС Стенка «Каскад» | 2 267,46 | 20-1 | 69-3 | |||
| ФСС Шкаф-купе | 1 289,34 | 20-2 | 69-1 | |||
| ПФ Шкаф-купе | 9 781,20 | 20-2 | 69-2 | |||
| ФФОМС Шкаф-купе | 2 267,46 | 20-2 | 69-3 | |||
| ФСС персонала цеха | 1 083,15 | 25 | 69-1 | |||
| ПФ персонала цеха | 8 217,00 | 25 | 69-2 | |||
| ФФОМС персонала цеха | 1 904,85 | 25 | 69-3 | |||
| ФСС специалистов предприятия | 3 108,08 | 26 | 69-1 | |||
| ПФ специалистов предприятия | 23 578,50 | 26 | 69-2 |
Продолжение табл.4.
| ФФОМС специалистов предприятия | 5 465,93 | 26 | 69-3 | |||
| 5. | 31.10.2018 | Расчетная ведомость №10 | Произведены отчисления в ФСНС 1% от ФОТ за октябрь Стенка «Каскад» | 444,60 | 20-1 | 69-11 |
| Шкаф-купе | 444,60 | 20-2 | 69-11 | |||
| персонала цеха | 373,50 | 25 | 69-11 | |||
| специалистов предприятия | 1 071,75 | 26 | 69-11 |
В соответсвии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходы по социальному страхованию и обеспечению входят в соствав расходов от обычных видом деятельности организации. Начисление страховых взносов производится от суммы начисленной заработной платы работников организации.
По итогам месяца проверяются документы по полноте содержания, проводится счетная проверка и проверка по существу. Проводится контировка.
Проводится сверка данных синтетического и аналитического учета по учету расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
По окончанию отчетного месяца оформляется регистр синтетического учета по учету расчетов по социальному страхованию и обеспечению форма В-5 «Ведомость учета расчетов и прочих операций» (Приложение 4).
Определяется остаток по синтетическому счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в разрезе субсчетов на конец отчетного месяца и делаются записи в Главной книге.
Тема 1.5 Оформление учетных регистров по учету расчетно-кредитных операций
Бухгалтерский учет расчетно-кредитных операций в ООО «Уют в Вашем доме» ведется в соответствии и действующими нормативно-правовыми актами:
1. Гражданский Коддекс Российской Федерации. Части I-IV.
2. Трудовой кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. №197-ФЗ1.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2: Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ1.
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
5. Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н.
Оформляются первичные учетные документы по учету расчетов с покупателями и заказчиками:
1. Договор поставки.
2. Форма М-15 «Накладная на отпуск материалов на сторону» - примеяется при передаче материальных ценностей из одного предприятия в другое, либо представителям компании, которые находятся вне территории фирмы.
3. Счет-фактура - налоговый документ строго установленного образца, оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым.
На основе первичных документов по учету расчетов с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками делаются записи в Книге-покупок и Книге-продаж.
Оформляется журнал фактов хозяйственной жизни по учету расчетно-кредитных операций за октябрь 2018 года (Таблица 5).
Журналы фактов хозяйственной жизни по учету расчетно-кредитных операций в ООО «Уют в Вашем доме» за ноябрь, декабрь 2018 года заполняются аналогичным образом.
Таблица 5
Журнал фактов хозяйственной жизни по учету расчетно-кредитных операций в ООО «Уют в Вашем доме» за октябрь 2018 года
| № п/п | Дата | Документ | Содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| 1.
| 14.10.2018
| Пл.поручение № 105 | Перечислено с расчетного счета за сентябрь 2018 г.: НДФЛ | 27 111,00 | 68-1 | 51 |
| №106 | Проф.взносы | 2 334,45 | 76-6 | 51 | ||
| №107 | Алименты | 3 229,50 | 76-5 | 51 | ||
| 2. | 14.10.2018 | Бух.справка, РКО № 201 | Начислено и выдано пособие на погребение | 5740,24 5740,24 | 69-1 76-8 | 76-8 50 |
| 3. | 14.10.2018 | Пл.поручение №108 | Перечислено с расчетного счета: ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» | 3 540,00 | 60 | 51 |
| №109 | ООО «Коммунальные технологии» за отопление | 9 676,00 | 60 | 51 |
Продолжение табл.5
| 4. | 15.10.2018 | Счет-фактура № 33, договор №77, акт ОС-1 №1 | Поступил факсимильный аппарат Canon FAX L160 от ООО «Форт-диалог» Получен счет-фактура | 40 200,00 7 236,00 | 08-4 19 | 60 60 |
| 5. | 15.10.2018 | Счет-фактура №11 | Предъявлен счет-фактура ООО «Техноцентр» за консультационные услуги по факсимильному аппарату | 3 000,00 540,00 | 08-4 19 | 60 60 |
| 6. | 16.10.2018 | Платежное требование № 236 | На расчетный счет зачислена выручка от магазина «Ромашка» | 76 700,00 | 51 | 62 |
| 7. | 20.10.2018 | Платежное поручение № 110 | Перечислено с расчетного счета задолженность бюджету по НДС | 61 500,00 | 68-2 | 51 |
| 8. | 27.10.2018 | Платежное требование № 185 | На расчетный счет зачислена выручка от магазина «Ромашка» | 552 240,00 | 51 | 62 |
| 9. | 27.10.2018 | Платежное поручение № 111 | Перечислено с расчетного счета задолженность по налогу на прибыль в федеральный бюджет | 12 047,48 | 68-41 | 51 |
| 10. | 27.10.2018 | Платежное поручение № 112 | Перечислено с расчетного счета задолженность по налогу на прибыль в региональный бюджет | 68 269,09 | 68-42 | 51 |
| 11. | 31.10.2018 | Расчетно-платежная ведомость № 10 | Из начисленной заработной платы за октябрь удержан: НДФЛ Проф.е взносы Алименты | 27 111,00 2 334,45 3 229,50 | 70 70 70 | 68 76-6 76-5 |
| 12. | 31.10.2018 | Бухгалтерская справка №1 | Начислены проценты за долгосрочный кредит за ОКТЯБРЬ текущего года | 15 000,00 | 91-2 | 67-2 |
Продолжение табл.5
| 13. | 31.10.2018 | Платежное поручение № 113 | С расчетного счета перечислено в погашении основного долга по кредиту | 16 666,67 | 67-1 | 51 |
| 14. | 31.10.2018 | Платежное поручение № 114 | С расчетного счета перечислено в погашение процентов по кредиту | 15 000,00 | 67-2 | 51 |
| 15. | 31.10.2018 | Платежное поручение № 115 | С расчетного счета перечислено ООО «Ремстройдеталь» за комплектующие изделия | 150 000,00 | 60 | 51 |
| 16. | 31.10.2018 | Платежное поручение № 116 | С расчетного счета перечислено ООО «Форт-диалог» за поступивший факсимильный аппарат | 47 436,00 | 60 | 51 |
| 17. | 31.10.2018 | Платежное поручение № 117 | С расчетного счета перечислено ООО «Техноцентр» за консультационные услуги по факсимильного аппарата | 3 540,00 | 60 | 51 |
| 18. | 31.10.2018 | Мемориальный ордер № 25 | Снято с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание | 300,00 | 60 | 51 |
| 19. | 31.10.2018 | РКО № 208, акт инвентаризации | Выявлена недостача денежной наличности в кассе организации | 25,00 | 73-2 | 94 |
| 20. | 31.10.2018 | ПКО №104, приказ № 18, акт инвентаризации | По приказу директора предприятия сумма материального ущерба удержана из заработной платы | 25,00 | 50 | 73-2 |
| 21. | 31.10.2018 | Книга покупок | Списан ндс на уменьшение задолженности бюджету по налогам и сборам | 9 648,00 | 68-2 | 19 |
Журналы фактов хозяйственной жизни по учету расчетно-кредитных операций в ООО «Уют в Вашем доме» за ноябрь, декабрь 2018 года заполняются аналогичным образом.
По итогам месяца проверяются документы по полноте содержания, проводится счетная проверка и проверка по существу. Проводится контировка.
Проводится сверка данных синтетического и аналитического учета по расчетно-кредитных операций.
По окончанию отчетного квартала оформляются регистры синтетического учета по:
- учету расчетов с поставщиками и подрядчиками форма В-7 «Ведомость учета расчетов с поставщиками» (Приложение 5).
- учету расчетов с покупателями и заказчиками форма В-5 «Ведомость учета расчетов и прочих операций».
- учету расчетов по долгосрочным кредитам и займам форма В-5 «Ведомость учета расчетов и прочих операций» (Приложение 6).
- учету расчетов с бюджетом по налогам и сборам форма В-5 «Ведомость учета расчетов и прочих операций» (Приложение 7).
- учету расчетов с персоналом по прочим операциям форма В-5 «Ведомость учета расчетов и прочих операций».
- учету расчетов с разными дебиторами и кредиторами форма В-5 «Ведомость учета расчетов и прочих операций» (Приложение 8).
Определяются остатки по синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателя и заказчиками», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на конец отчетного квартала и делаются записи в Главной книге.
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 328; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!