Тема 1.2 Расчет основной оплаты труда и отражение фактов хозяйственной жизни в учете за отчетный период
РАЗДЕЛ 1 УЧЕТ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА
Тема 1.1 Оформление первичных, сводных документов и учетных источников формирования имущества организации
Бухгалтерский учет источников формирования имущества в ООО «Уют в Вашем доме» ведется в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами:
1. Гражданский Коддекс Российской Федерации. Части I-IV.
2. Трудовой кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. №197-ФЗ1.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2: Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ1.
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
5. Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н.
6. Положение по ведению бухгалтерского учета "Расходы организации" ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н.
7. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».
8. Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 №375 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
9. Постановление Правительства от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».
|
|
|
10. Постановление Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»
11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утверждены приказом Министерства финансов РФ от.31.12.2000 г. № 94н.
12. Временная инструкция о порядке удержания алиментов по исполниьтельным документам, переданным идля производства взыскания предприятиям, учреждениям и организациям: письмо Министерства юстиции РФ от 10 сентября 1993 года. № 339.
13. Приказ Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н «Об утверждении порядка выдачи листков нетрудоспособности».
Учет расчетов с персоналом по оплате труда в ООО «Уют в Вашем доме» ведется с применением унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты.
Трудовые отношения сотрудников и работодателя регламентируются локальными нормативными положениями организации. В в ООО «Уют в Вашем доме» разработаны правила внутреннего трудового распорядка и положение о защите личных сведений.
|
|
|
Оформляются первичные учетные документы по учету расчетов с персоналом по оплате труда за отчетный месяц (октярь 2018 года):
1. Заявление о приеме работника на работу на должность главного бухгалтера от 18.11.2016 с испытательным сроком 2 месяца.
2. Приказ (распоряжение) № 8-к от 18.11.2016 о приеме работника на работу на должность главного бухгалтера.
3. Трудовой договор № 12-п с 18.11.2016 с окладом 18 750 руб.
4. Табель учета рабочего времени № 10 за октябрь 2018 года.
5. Лицевой счет на директора (табельный номер 001).
На основе первичных документов по учету расчетов с персоналом по оплате труда оформляется платежно-расчетная ведомость за октябрь 2018 года и журнал фактов хозяйственной жизнит по учету расчетов с персоналом по оплате труда за октябрь 2018 года (Таблица 1).
Расчетно-платежная ведомость является регистром аналитического учета по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
По итогам месяца проверяются документы по полноте содержания, проводится счетная проверка и проверка по существу. Проверяются записи в лицевых счетах. Проводится контировка.
Проводится сверка данных синтетического и аналитического учета по учету расчетов с персоналом по оплате труда.
По окончанию отчетного месяца на основании расчетно-платежной ведомости оформляется регистр синтетического учета по учету расчетов с персоналом по оплате труда форма В-8 «Ведомость по учету оплаты труда» (Приложение 1).
|
|
|
Определяется остаток по синтетическому счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на конец отчетного месяца и делаются записи в Главной книге.
Таблица 1
Журнал фактов хозяйственной жизни по учету расчетов с персоналом по оплате труда в ООО «Уют в Вашем доме» за октябрь 2018 года
| № п/п | Дата | Документ | Содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| 1. | 16.10.2018 | РКО № 202, Платежная ведомость № 25 от 30.09.2018 | Выдана из кассы заработная плата за сентябрь | 200 770,20 | 70 | 50 |
| 2. | 16.10.2018 | РКО № 204, заявление | Выдана из кассы бухгалтеру-кассиру материальная помощь | 800,00 800,00 | 91-2 70 | 70 50 |
| 3. | 16.10.2018 | РКО № 205, Заявление | Начислено и выдано из кассы юрисконсульту единовременное пособие при рождении ребенка | 16 759,08 16 759,08 | 69-1 70 | 70 50 |
| 5. | 31.10.2018 | Расчетно-платежная ведомость №10 | Начислена заработная плата за октябрь: Рабочим основного производства, изготавливающим Стенку «Каскад» Рабочим основного производства, изготавливающим Шкаф-купе | 44 460,00 44 460,00 | 20-1 20-2 | 70 70 |
| 6. | 31.10.2018 | Расчетно-платежная ведомость № 10 | Начислена заработная плата персоналу цеха | 37 350,00 | 25 | 70 |
| 7. | 31.10.2018 | Расчетно-платежная ведомость № 10 | Начислена заработная плата специалистам предприятия | 107 175,00 | 26 | 70 |
| 8. | 31.10.2018 | Расчетно-платежная ведомость № 10 | Из начисленной заработной платы за октябрь удержан: НДФЛ Проф. взносы Алименты | 27 111,00 2 334,45 3 229,50 | 70 70 70 | 68-1 76-6 76-5 |
|
|
|
Тема 1.2 Расчет основной оплаты труда и отражение фактов хозяйственной жизни в учете за отчетный период
Оформляются первичные учетные документы по учету расчетов с персоналом по оплате труда за отчетный месяц (ноябрь 2018 года):
1. Заявление о предоставлении очередного оплачиваемого отпуска распиловщику (табельный номер 010) за период работы с 14.11.2018 по 13.11.2018 на 28 календарных дней: с 12 ноября 2018 года.
2. Приказ (распоряжение) №47-О от 11.11.2018 о предоставлении отпуска работнику.
3. Записка-расчет №1 от 09.11.2018 о предоставлении ежегодного основного оплачиваемого отпуска работнику.
4. Справка-расчет пособия по временной нетрудоспособности.
На основе первичных документов по учету расчетов с персоналом по оплате труда оформляется платежно-расчетная ведомость за ноябрь 2018 года и журнал фактов хозяйственной жизнит по учету расчетов с персоналом по оплате труда за ноябрь 2018 года (Таблица 2).
Расчетно- платежная ведомость регистр аналитического учета по синтетическому счету 70 «Учет расчетов с персоналом по оплате труда».
По окончанию отчетного месяца оформляется регистр синтетического учета по учету расчетов с персоналом по оплате труда форма В-8 «Ведомость по учету оплаты труда» (Приложение 2).
Определяется остаток по синтетическому счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на конец отчетного месяца и делаются записи в Главной книге.
Таблица 2
Журнал фактов хозяйственной жизни по учету расчетов с персоналом по оплате труда в ООО «Уют в Вашем доме» за ноябрь 2018 года
| № п/п | Дата | Документ | Содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| 1. | 09.11.2018 | РКО №108 Пл. вед.№10 от 31.10.2018 | Выдана из кассы заработная плата работникам организации | 200745,05 | 70 | 50 |
| 2. | 09.11.2018 | РКО №109 | Выданы отпускные распиловщику (таб. номер 010). | 12870,51 | 70 | 50 |
Продолжение табл.2
|
3.
| 30.11.2018 | Расчетная ведомость №11. | Начислена заработная плата за НОЯБРЬ 2018 г: |
48239,44 | 20-1 | 70 |
| рабочим производства стенка «Каскад» | ||||||
| рабочим производства шкаф - купе | 44460,00 | 20-2 | 70 | |||
| - персоналу цеха | 34007,14 | 25 | 70 | |||
| -специалистам предприятия | 107387,02 | 26 | 70 | |||
|
4. |
30.11.2018 |
Расчетная ведомость №11 | Из начисленной заработной платы за НОЯБРЬ удержан |
27767 | 70 | 68-1 |
| НДФЛ | ||||||
| Профсоюзные взносы | 2340,93 | 70 | 76-6 | |||
| Алименты | 3224,5 | 70 | 76-5 | |||
| 5. | 30.11.2018 | Лист временной нетрудоспособности | Начислено пособие по временной нетрудоспособности: за счет средств работодателя за счет ФСС | 1646,31 2743,85 | 25 69-1 | 70 70 |
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 338; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!