По итогам выполнения задания 2 в форме КО-5 должны быть заполнены колонки с 5 по 10.
БЛОК 3. ТЕХНОЛОГИЯ ВЗАИМОРАСЧЁТОВ НА ТРАНСПОРТЕ
Исходные данные: Вы являетесь старшим кассиром предприятия ГУП «Мострансавто» г. Москвы, которое осуществляет оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов в пригородном сообщении в пределах Московского региона.
На основании макета отчёта по учебной практике и размещённых в нем исходных данных и информации выполните следующие задания (см. раздел 2 макета отчёта по практике).
Задание 1. Оформление расходных кассовых операций. Заполнение расходных кассовых ордеров.
1.1. Произведите выдачу наличных денежных средств билетным кассирам автовокзала (6 человек) в начале рабочего дня. Оформите журнал КО-5 на суммы выдачи. См. приложение Ц.
Исходные данные:
Старший кассир: Хорошавин Иван Дмитриевич (паспорт 4606 587326, выдан 08.07.2002 г. МП№3 ОУФМС России по г. Москве в СВАО).
Остаток денежных средств в центральной кассе предприятия:
1 вариант - 264000 руб. (студенты по списку в журнале №1, 5, 9, 13, 17, 21, 25, 29, 33);
2 вариант - 252000 руб. (студенты по списку в журнале №2, 6, 10, 14, 18, 22, 26, 30, 34);
3 вариант - 265500 руб. (студенты по списку в журнале №3, 7, 11, 15, 19, 23, 27, 31, 35);
4 вариант - 294000 руб. (студенты по списку в журнале №4, 8, 12, 16, 20, 24, 28, 32, 36).
Остаток денежных средств в кассе у билетных кассиров предприятия на 17.12.2018 г.:
1 кассир Ф.И.О. студента - 0 руб. (выдано на размен в начале смены 2500 руб.);
2 кассир - 0 руб. (выдано на размен в начале смены 2500 руб.);
|
|
|
3 кассир - 0 руб. (выдано на размен в начале смены 2500 руб.);
4 кассир - 0 руб. (выдано на размен в начале смены 2500 руб.).
5 кассир - 0 руб. (выдано на размен в начале смены 2500 руб.).
6 кассир - 0 руб. (выдано на размен в начале смены 2500 руб.).
Образец формы КО-5.
Кассиры со 2 по 6 – взять данные у студентов вашей группы.
По итогам выполнения задания 1 в форме КО-5 должны быть заполнены колонки с 1 по 4.
По итогам выдач разменных наличных денежных средств оформите расходные кассовые ордера на каждую выдачу по форме КО-1:
1 кассир Ф.И.О. студента – РКО №001 от 17.12.2018 г.;
2 кассир - 0 руб. – РКО №002 от 17.12.2018 г.;
3 кассир - 0 руб. – РКО №003 от 17.12.2018 г.
4 кассир - 0 руб. – РКО №004 от 17.12.2018 г.
5 кассир - 0 руб. – РКО №005 от 17.12.2018 г.
6 кассир - 0 руб. – РКО №006 от 17.12.2018 г.
1.2. За 17.12.2018 г. организация также провела следующие кассовые операции, оформите по данным операциям расходные кассовые ордера по форме КО-1 (см. Приложение Ч):
– сотруднику организации выплачен перерасход по авансовому отчёту №04 от 17.11.2018 г. на общую сумму 12450 руб. Оформлен расходный кассовый ордер №007 от 17.12.2018 г. по данной операции. Сотрудник Алексеев Виктор Иванович, 1982 г.р., паспорт серия 4606, номер 385214, выдан 24.04.2002 г., 2-м ГОВД г. Мытищи Московской области).
|
|
|
– расходный кассовый ордер № 008. Выдано Александру Сергеевичу Григорьеву под отчет на закупку товаров 50000 руб. по паспорту 4606 875479, выдан 3-м ОВД г. Мытищи Московской области, 18.06.2003 г.
– расходный кассовый ордер №009. Оплачено из кассы Александру Владимировичу Лебедеву на командировочные расходы 40000 руб. Личность А.В. Лебедева подтверждается паспортом гражданина РФ серия 4606 №345543, выданным 3-м ОВД по г. Москва;
– выдана из кассы Соколову Василию Николаевичу депонированная оплата труда 20000 руб. (РКО №010);
– оплачено из кассы Марине Сергеевне Светловой пособие на рождение ребенка 15000 руб. (РКО №011);
– оплачено работнику Андрею Константиновичу Миронову в качестве возмещения материального ущерба, причинённого имуществу работника - 50000 руб. (РКО №212);
– выдача работнику Ивану Владимировичу Петрову материальной помощи в сумме 20000 руб. (РКО №013);
– выдача работнице Александре Михайловне Васильевой материальной помощи в сумме 20000 руб. (РКО №014).
Для заполнения реквизитов кассовых ордеров воспользуйтесь таблицей ниже.
Таблица 3.1
Примеры заполнения отдельных строк расходного кассового ордера в некоторых случаях выдачи денежных средств
из кассы организации
|
|
|
| Вид операции | «Основание___» | «Выдать__» | «Приложение…» | Корреспонденция счетов (проводки) |
| Выдача кассирам от старшего кассира разменного фонда денежных средств | Выдача разменного фонда денежных средств | «ФИО сотрудника организации в дательном падеже» | Журнал по форме КО-5 от …. | Дебет 50-2, 3… N «Операционная касса 2, 3 …. N » Кредит 50-1 «Основная касса» |
| Приобретение различных денежных документов | Денежные документы | «ФИО сотрудника организации в дательном падеже» | Заявление с разрешающей надписью руководителям т.п. | Дебет счета 50-3 (субсчет «Денежные документы») Кредит счета 50 |
| Передача инкассатору наличных денежных средств для отправки в банк | Передача средств в банк через инкассатора | «ФИО инкассатора в дательном падеже» | Копия сопроводительной ведомости на сдачу выручки инкассатору | Дебет счета 57 Кредит счета 50 |
| Вклад в уставный капитал другой организации | Вклад в уставный капитал другой организации | «Наименование организации» через «ФИО сотрудника организации» | Копия решения собрания учредителей от __ №__ | Дебет счета 58 Кредит счета 50 |
| Внесение вклада в общее имущество товарищей | Вклад в общее имущество товарищей | «ФИО сотрудника организации-товарища» | Копия договора о совместной деятельности (простого товарищества) | Дебет счета 58 Кредит счета 50 |
| Погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками | Задолженность перед поставщиками и подрядчиками | «Наименование организации-поставщика (подрядчика)» через «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 60 Кредит счета 50 |
| Выдача аванса под поставку материальных ценностей | Аванс под поставку материальных ценностей | «Наименование организации-поставщика» через «ФИО сотрудника организации» | Копия договора поставки | Дебет счета 60 Кредит счета 50 |
| Возврат заказчикам излишне полученной с них наличной денежной суммы | Возврат заказчику излишне полученной суммы | «Наименование организации-заказчика» через «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 62 Кредит счета 50 |
| Погашение краткосрочных (долгосрочных) заемных обязательств | Краткосрочные (долгосрочные) займы | «Наименование организации-заимодавца» через «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 66 (67) Кредит счета 50 |
| Выкуп собственных долгосрочных облигаций | Выкуп собственных облигаций | «Наименование организации» через «ФИО сотрудника организации» или «ФИО физического лица» | - | Дебет счета 67 Кредит счета 50 |
| Выдача работнику страховых возмещений по договорам добровольного и обязательного страхования, полученных от страховых компаний | Страховые возмещения по договорам добровольного и обязательного страхования | «ФИО сотрудника организации» | Копия договора добровольного и обязательного страхования | Дебет счета 73 Кредит счета 50 |
| Выплата суммы возмещения ущерба, причиненного имуществу работника и/или возмещения морального вреда, причиненного работнику | Ущерб, причиненный имуществу работника | «ФИО сотрудника организации» | Приказ (распоряжение) руководителя | Дебет счета 73 (субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работодателем работнику») Кредит счета 50 |
| Выплата суммы возмещения морального вреда, причиненного работнику | Моральный вред, причиненный работнику | «ФИО сотрудника организации» | Копия приказа (распоряжения) руководителя | Дебет счета 73 субсчет «Расчеты по возмещению морального вреда») Кредит счета 50 |
| Выплата дивидендов учредителям, не являющимся работниками организации | Дивиденды учредителям, не являющимся работниками организации | «ФИО учредитель» | Приказ, копия решения собрания акционеров; Решение собственников | Дебет счета 75 Кредит счета 50 |
| Выплата депонированной заработной платы Оплата услуг различных кредиторов | Депонированная заработная плата Услуги различных кредиторов | «ФИО сотрудника организации» «Наименование» или «ФИО кредитора» | - | Дебет счета 76 Кредит счета 50 Дебет счета 76 Кредит счета 50 |
| Оплата штрафных санкций по хозяйственным договорам | Штрафные санкции по хозяйственным договорам | «Наименование организации» | - | Дебет счета 76 Кредит счета 50 |
| Выкуп собственных акций за наличный расчет | Выкуп собственных акций | «Наименование организации-владельца акций» через «ФИО сотрудника организации» или «ФИО физического лица - владельца акций» | - | Дебет счета 81 Кредит счета 50 |
| Выявление при инвентаризации кассы недостачи денежных средств | Недостача денежных средств в кассе | «ФИО кассира» или «ФИО виновного лица» | Акт инвентаризации наличных денежных средств (форма №ИНВ-15) | Дебет счета 94 Кредит счета 50 |
| Компенсация участником договора простого товарищества убытков от совместной деятельности | Убытки от совместной деятельности | «ФИО товарища, ведущего общие дела» | Копия договора простого товарищества | Дебет счета 76 Кредит счета 50 |
| Осуществление расчетов по выплате доходов, полученных товарищем, едущим общие дела, в результате совместной деятельности, другим товарищам | Доходы, полученные в результате совместной деятельности | «ФИО товарища» | Копия договора простого товарищества | Дебет счета 75 Кредит счета 50 |
| Возврат участником, ведущим общие дела, денежных вкладов товарищам | Договор простого товарищества | «ФИО товарища» | Копия договора простого товарищества | Дебет счета 80 Кредит счета 50 |
| Отражение головной организацией расходов подразделений, выделенных на отдельные балансы | Расходы подразделений, выделенных на отдельные балансы | «ФИОкассира» или «ФИО сотрудника подразделения» | Отчет кассира | Дебет счета 79 Кредит счета 50 |
| Выплата комиссионером компенсации комитенту за утерянные товары | Утерянные товары | «Наименование организации-комитента» через «ФИО сотрудника организации-комитента» | Копия договора комиссии | Дебет счета 76 Кредит счета 50 |
| Выдача комиссионером наличных денежных средств комитенту за реализованные им товары | Реализованные товары | «Наименование организации-комитента» через «ФИО сотрудника организации-комитента» | Копия договора комиссии | Дебет счета 76 Кредит счета 50 |
| Выплата неустойки комиссионером комитенту за задержку перечисления денежных средств | Неустойка за задержку перечисления денежных средств | «Наименование организации-комитента» через «ФИ0 сотрудника организации-комитента» | Копия договора комиссии | Дебет счета 76 Кредит счета 50 |
| Выдача работнику материальной помощи (ссуды, займа) | Выдача материальной помощи (суды, займа} | <ФИ0 сотрудника организации в дательном падеже> | Заявление с визой руководителя и т.п. | Дебет счета 73 Кредит счета 50 |
| Возмещение работнику организации перерасхода по авансовому отчету | Возмещение перерасхода по авансовому отчету | «ФИО сотрудника организации в дательном падеже» | Авансовый отчет с приложенными чеками и другими оправдательными документами; копия приказа (если его издают) | Дебет счета 71 Кредит счета 50 |
| Выдача денег под отчет на хозяйственно-операционные расходы | Под отчет на хозяйственно-операционные расходы по приказу (заявлению) №__ от__ | «ФИО сотрудника организации в дательном падеже» | Заявление с разрешающей надписью руководителя или приказ | Дебет счета 71 Кредит счета 50 |
| Выдача денег на расходы, связанные со служебными командировками | Командировочные расходы по приказу №_ от__ | «ФИО сотрудника организации, направляемого в командировку» | Заявление с разрешающей надписью руководителя или приказ | Дебет счета 71 Кредит счета 50 |
| Выплата заработной платы | Заработная плата за__ | «ФИО лица, получающего зарплату» | Реквизиты документа, удостоверяющего личность | Дебет счета 70 Кредит счета 50 |
| Выплата по ведомости заработной платы (пособий по социальному страхованию, стипендий) | Выдача заработной платы (пособий по социальному страхованию, стипендии) по ведомости №__ за___… | По ведомости №____ за__ | Ведомость №.____ за____ | Дебет счета 70 Кредит счета 50 |
| Сдача наличной выручки в банк для зачисления на расчетный счет | Выручка от реализации товаров и услуг | «Наименование банка» через «ФИО кассира организации» | Квитанция №____ от__ | Дебет счета 51 (57) Кредит счета 50 |
| Переданы инкассатору денежные средства для сдачи в банк | Выручка от реализации товаров и услуг | «Наименование банка» через <ФИО инкассатора> | Квитанция №__ от__ | Дебет счета 57 Кредит счета 50 |
| Возврат средств покупателям и заказчикам | Возврат продукции (работ, услуг) по приходному ордеру (по форме) №__ от__ | «Наименование организации-покупателя (или заказчика)» через «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 62 Кредит счета 50 |
| Ликвидация задолженности перед заказчиками по ранее полученным авансам | Ликвидация задолженности по авансам | «Наименование организации-заказчика» через «ФИО сотрудника организации-заказчика» | - | Дебет счета 62 Кредит счета 50 |
| Выдача займов по договорам с юридическими лицами | Выдача займа по договору № __ от____ | «Наименование юридического лица, получившего заем» через «ФИО сотрудника организации» | - | Дебет счета 58 Кредит счета 50 |
Задание 2. Оформление приходных кассовых операций. Заполнение приходных кассовых ордеров.
|
|
|
2.1. За 17.12.2018 г. организация также провела следующие кассовые операции, оформите по данным операциям приходные кассовые ордера по форме КО-2 (см. приложение Ш):
– Иванов Валерий Григорьевич 17.12.2018 г. внёс в кассу организации, на основании составленного им авансового отчёта №03 от 14.12.2018 г., остаток неиспользованного аванса в сумме 2235 рублей 70 копеек. Составлен приходный кассовый ордер № 001 от 17.12.2018 г.
– в кассу поступили денежные средства с расчётного счёта в банке ОАО Возрождение на приобретение материалов, выплату материальной помощи, командировочные расходы, выдачу заработной платы 170000 руб. (корешок чека М8 №284459) (ПКО №002);
– в кассу поступили взносы от учредителя Иванова Александра Михайловича в уставный капитал 20000 руб. (ПКО №003);
– внесены в кассу от работника Виктора Николаевича Григорьева денежные средства за возмещение материального ущерба 10000 руб. (ПКО №004);
– внесен в кассу Лебедевым Александром Владимировичем остаток неизрасходованной подотчетной суммы - 5500 руб. Приложение - авансовый отчёт от 19.09.2018 г. №34. (ПКО №005);
– внесены в кассу от зав. складом Мироненко Сергея Васильевича денежные средства в качестве компенсации недостачи по результатам инвентаризации склада предприятия 6000 руб., основание приказ руководителя предприятия №28 от 05.10.2018 г. (ПКО №006);
– внесены в кассу работником Егоровым Игорем Петровичем денежные средства по ранее выданным займам 55000 руб. (ПКО №007);
2.2. Произведите приём наличных денежных средств от билетных кассиров автовокзала (6 человек) в течение рабочего дня на основании Z-отчётов по кассе. Оформите журнал КО-5, приходный кассовый ордер на суммы выручки от продажи билетов.
По итогам выполнения задания 2 в форме КО-5 должны быть заполнены колонки с 5 по 10.
По итогам ПРИЁМА денежных средств оформите ПРИХОДНЫЕ кассовые ордера на каждую выдачу по форме КО-2:
1 кассир Ф.И.О. студента – ПКО №008 от 17.12.2018 г. НА СУММЫ СНЯТОЙ ВЫРУЧКИ В X-ОТЧЁТАХ, 1 БЛОКА ПРАКТИКИ;
2 кассир - 0 руб. – ПКО №009 от 17.12.2018 г. НА СУММЫ СНЯТОЙ ВЫРУЧКИ В Z-ОТЧЁТАХ, 1 БЛОКА ПРАКТИКИ;
3 кассир - 0 руб. – ПКО №010 от 17.12.2018 г. НА СУММЫ СНЯТОЙ ВЫРУЧКИ В Z-ОТЧЁТАХ, 1 БЛОКА ПРАКТИКИ;
4 кассир - 0 руб. – ПКО №011 от 17.12.2018 г. НА СУММЫ СНЯТОЙ ВЫРУЧКИ В Z-ОТЧЁТАХ, 1 БЛОКА ПРАКТИКИ;
5 кассир - 0 руб. – ПКО №012 от 17.12.2018 г. НА СУММЫ СНЯТОЙ ВЫРУЧКИ В Z-ОТЧЁТАХ, 1 БЛОКА ПРАКТИКИ;
6 кассир - 0 руб. – ПКО №013 от 17.12.2018 г. НА СУММЫ СНЯТОЙ ВЫРУЧКИ В Z-ОТЧЁТАХ, 1 БЛОКА ПРАКТИКИ;
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 427; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!