Тема 5. Учет кассовых операций банка
В результате освоения данной темы студенты должны получить представление об организации кассовой работы в банке, порядке документооборота и правилах учета приходных и расходных кассовых операций.
На самостоятельное изучение предлагаются вопросы, связанные с порядком определения платежности денежных знаков, правил хранения и перевозки денежной наличности.
Задача №44. В течение дня коммерческим банком совершены кассовые операции по приему наличных денег в сумме 4 345 000 руб. и по выдаче денег - в сумме 82 300 руб. Остаток денег в кассе на начало операционного дня составлял 11 375 800 руб. Лимит остатка операционной кассы банка установлен в сумме 11 500 000 руб.
Задание:
1. Охарактеризуйте документы, которыми оформляются операции по приему и выдаче наличных денег.
2. Составьте бухгалтерские проводки по учету приходно-расходных кассовых операций.
3. Определите остаток кассы на конец операционного дня и определите действия, которые должен предпринять банк по урегулированию остатка кассы. Составьте необходимые бухгалтерские проводки.
Задача №45. Коммерческим банком "Экспресс-Волга", расположенным в г. Саратов, дано поручение подразделению расчетной сети Банка России осуществить подкрепление операционной кассы филиала банка, расположенного в г. Камышине и не имеющего корреспондентского субсчета в расчетной сети Банка России, в сумме 80 млн. руб.
|
|
|
Задание:
1. Охарактеризуйте порядок подкрепления операционной кассы филиала, не имеющего корсчета в подразделении Банка России.
2. Перечислите документы, которыми оформляются в коммерческом банке подкрепление операционной кассы филиала банка.
3. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций.
Задача №46. Филиалом коммерческого банка получено от подразделения расчетной сети Банка России подкрепление операционной кассы в сумме 80 млн. руб. Коммерческому банку направлено подтверждение.
Задание:
1. Охарактеризуйте порядок получения подкрепления операционной кассы в филиале коммерческого банка.
2. Составьте бухгалтерские проводки, которыми будет оформлено в филиале коммерческого банка получение от подразделения Банка России подкрепление операционной кассы, при условии, что операции по счетам внутрибанковских требований и обязательств отражаются в один день.
Задача №47. Банк инкассировал наличную денежную выручку кафе "Ветерок" в сумме 95 тыс. руб. и магазина №2 в сумме 485 тыс. руб. В тот же день инкассированная денежная наличность передана в кассу пересчета.
После пересчета инкассированная денежная выручка зачислена на расчетные счета кафе "Ветерок" и магазина №2. Результаты пересчета подтвердили суммы, указанные в препроводительных ведомостях.
|
|
|
Задание:
1. Охарактеризуйте порядок инкассации денежной выручки и составления препроводительных ведомостей.
2. Охарактеризуйте порядок учета инкассированной выручки.
3. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций.
Задача №48. В приходном кассовом журнале банка были отражены следующие операции по приему наличных денег:
- по приходному кассовому ордеру принято 150 тыс. руб. от физического лица Градова Е.Б. для зачисления во вклад сроком на 6 месяцев;
- по приходному кассовому ордеру принято 15 тыс. руб. от физического лица Васильева А.И. для осуществления перевода без открытия банковского счета получателю, расположенному на территории РФ;
- по объявлению на взнос наличными от ООО "Рубеж" принята выручка от реализации продукции в сумме 120 тыс. руб. для зачисления на расчетный счет;
- от сотрудника банка Белова А.К. принята сумма неизрасходованного аванса, выданному ему ранее на хозяйственные нужды, в размере 2 тыс. руб.
Задание:
1. Охарактеризуйте документооборот по приему наличных денег в кассу банка.
|
|
|
2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций.
Задача №49. В расходном кассовом журнале банка были отражены следующие операции по выдаче наличных денег:
- по расходному кассовому ордеру выплачены проценты по вкладу гражданину Иванову Д.В. в сумме 4,5 тыс. руб.;
- по денежному чеку ООО "Север" выданы средства на выплату заработной платы в сумме 320 тыс. руб.;
- по расходному кассовому ордеру выданы средства в подотчет завхозу банка Сидорову И.И. в сумме 1 тыс. руб. для приобретения канцелярских принадлежностей;
- по расходной кассовой ведомости работникам банка выданы наличные денежные средства на выплату заработной платы в сумме 200 ты. руб.;
- по расходному кассовому ордеру осуществлено подкрепление банкоматов банка в общей сумме 5 млн. руб.
Задание:
1. Охарактеризуйте документооборот по выдаче наличных денег из кассы банка.
2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций.
Задача №50. В начале операционного дня 21 апреля Банк осуществил операцию по загрузке банкомата, расположенного в помещении банка, в сумме 23 000 тыс. руб.
В течение операционного дня клиенты банка - физические лица через банкомат сняли наличные денежные средства со своих счетов в сумме 30 000 тыс. руб. и внесли наличные денежные средства для зачисления на свои банковские счета в сумме 10 000 тыс. руб.
|
|
|
Задание:
1. Охарактеризуйте порядок кассового обслуживания клиентов банка через банкоматы.
2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций.
Задача №51. Ниже приведен фрагмент кассового журнала банка по приходу за 10 августа:
| Кассовый журнал по приходу | |||||||||
|
| 10 августа 20__ года |
| |||||||
|
| Дата |
| |||||||
| Счет по учету кассы №20202810300000000011 | |||||||||
| № кассового документа | №№ счетов | Шифр документа | Сумма | Символ по статье прихода | Примечание | ||||
| 332 | 40702810400000000565 | 04 | 3 500.00 | 02 | |||||
| 333 | 40603810300000001525 | 04 | 2 300.00 | 11 | |||||
| 334 | 42307810600000000065 | 04 | 1 000.00 | 16 | |||||
| 335 | 60308810100000000012 | 04 | 800.00 | 32 | |||||
| 336 | 52301810500000000001 | 04 | 6 500.00 | 21 | |||||
| 337 | 40911810200000000030 | 04 | 4 050.00 | 13 | |||||
| … |
|
| |||||||
| Итого по приходу: | 200 000.00 |
| |||||||
|
| |||||||||
Задание:
1. Охарактеризуйте правила ведения кассового журнала по приходу.
2. Расшифруйте записи в кассовом журнале банка по приходу используя данные приложения 3.
3. Охарактеризуйте содержание совершенных банком операций по приему наличных денег.
Задача №52. Ниже приведен фрагмент кассового журнала банка по расходу за 10 августа:
| Кассовый журнал по расходу | |||||||||
|
| 10 августа 20__ года |
| |||||||
|
| Дата |
| |||||||
| Счет по учету кассы №20202810300000000011 | |||||||||
| № кассового документа | №№ счетов | Шифр документа | Сумма | Символ по статье расхода | Примечание | ||||
| 540 | 20208810800000000021 | 03 | 100 000.00 | 75 | |||||
| 541 | 40702810400000000565 | 03 | 7 500.00 | 40 | |||||
| 542 | 40603810300000001525 | 03 | 1 300.00 | 53 | |||||
| 543 | 42301810600000000065 | 03 | 10 000.00 | 55 | |||||
| 544 | 60308810100000000012 | 03 | 2 800.00 | 53 | |||||
| 545 | 45504810900000003348 | 03 | 68 000.00 | 54 | |||||
| … |
|
| |||||||
| Итого по расходу: | 800 000.00 |
| |||||||
|
| |||||||||
Задание:
1. Охарактеризуйте правила ведения кассового журнала по расходу.
2. Расшифруйте записи в кассовом журнале банка по расходу используя данные приложения 4.
3. Охарактеризуйте содержание совершенных банком операций по выдаче наличных денег.
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 1687; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!