С позиций экономического содержания налогов, налог-это...
а) Коллективнобезэквивалентный платёж
б) Индивидуально безвозмездный платёж
в) Индивидуально возмездный платёж
г) Коллективно возмездный платёж
Прогрессивный метод налогообложения означает...
а) Для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога
б) Для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога
в) Для каждого налогоплательщика устанавливаются различные ставки налога
83. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу...
а) Государства
б) Налоговых органов
в) Налогоплательщика
г) По усмотрению суда
Адвалорной налоговой ставкой называется...
а) Ставка, выраженная в процентах
б) Ставка, выраженная в рублях за единицу товара
в) Прогрессивная ставка
г) Регрессивная ставка
85. Организация (физическое) лицо, на которую в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность по исчислению и уплате налога в бюджет, признается...
а) Налогоплательщиком
б) Налоговым агентом
в) Носителем налога
г) Сборщиком налога
Блок
86. Налоги вводятся для достижения следующих целей...
а) Покрытие государственных расходов
б) Регулирование экономических процессов
в) Содержание аппарата государственной власти
г) Создание условий для расширенного воспроизводства
Для налогообложения характерны следующие признаки...
а) Добровольность
б) Безвозмездность
|
|
|
в) Обязательность
г) Целевой характер
88. Налоговый кодекс определяет налог, как...
а) Отчуждение имущества в пользу государства
б) Обязательный платеж, взимаемый государством с организаций и физических лиц
в) Обязательный принудительный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц
г) Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц
д) Добровольный взнос
Отличительной чертой сбора от налога является...
а) Предоставление плательщику определенных прав
б) Размер сбора
в) Установленный срок уплаты
г) Источник уплаты
В соответствии с Налоговым кодексом РФ объектом налогообложения признается...
а) Стоимостная величина, к которой применяется ставка налога
б) Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение
в) Фактическое основание, с наличием которого связывается необходимость уплаты налога
г) Имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг
Блок
91.Кто занимался сбором налогов в древних государствах:
а) налоговые служащие;
б) откупщики;
в) комиссия при министерстве финансов?
92. Какой налог являлся наиболее обременительным в Древней Руси во времена нашествия татаро-монгольского ига:
|
|
|
а) гербовый сбор;
б)«выход», взимаемый с каждой души мужского пола и головы скота;
в) «соха»?
93.При каком российском императоре/императрице была введена подушевая подать:
а) Екатерине II;
б) Александре I;
в) Петре I
94.Каким образом отразилась на доходной части российской казны замена винных откупов на питейные акцизы:
а) доходы не изменились;
б) доходы увеличились;
в) доходы снизились.
95.Когда была отменена подушевая подать в России:
а) в XV в.;
б) в XIX в.;
в) в XVII в.
Блок
96.Какая функция была присуща налогам в древних государствах:
а) стимулирующая;
б) регулирующая;
в) фискальная
97.Регулирующая функция налогов позволяет государству:
а) обеспечивать пополняемость бюджета;
б) стимулировать предпринимательскую активность;
в) регулировать экономические процессы внутри страны.
98.Какой элемент налогообложения наиболее часто используется государством для реализации дестимулирующей функции:
а) налоговая льгота;
б) налоговая ставка;
в) налоговый период?
99.Какие проблемы могут быть решены с использованием налогов:
а) только экономические;
б) только социальные;
в) экономические, социальные, экологические и др.
|
|
|
100.При реализации фискальной функции государство:
а) стимулирует предпринимательскую активность;
б) обеспечивает наполняемость бюджета;
в) регулирует экономические процессы внутри страны.
Блок
101.Какой уровень налоговой нагрузки является предельным согласно теории налогообложения:
а) 10% доходов;
б) 80% доходов;
в) 30% доходов
102.Что отражает показатель налоговой нагрузки на экономику страны:
а) долю выручки предприятия, изымаемой в виде налогов;
б) часть ВВП страны, перераспределяемого через налоги;
в) долю прибыли предприятия, изымаемой в виде налогов?
103.Чему равно налоговое бремя на работника:
а) ставке налога на доходы физических лиц;
б) ставке налога на прибыль;
в) ставке единого социального налога?
104.Какой из показателей налоговой нагрузки на предприятие является наиболее достоверным:
а) отношение уплаченных налогов к выручке предприятия;
б) отношение уплаченных налогов к добавленной стоимости;
в) отношение уплаченных налогов к вновь созданной стоимости?
105.Какой общий недостаток присущ всем показателям, характеризующим налоговую нагрузку на предприятие:
а) прибыль является частью дохода предприятия;
|
|
|
б) выручка включает доход предприятия, но не является им;
в) при расчете показателей налогового бремени невозможно учесть степень переложения налогов на конечного потребителя?
Блок
106.Какая зависимость была установлена А. Лэффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:
а) увеличение налоговой ставки всегда приводит к росту налоговых платежей;
б) увеличение налоговой ставки всегда приводит к сокращению налоговых поступлений;
в) увеличение налоговой ставки приводит к сокращению налоговых поступлений только в случае, если она превысила свое оптимальное значение?
107.Показатель налоговой нагрузки на население страны отражает:
а) долю ВВП страны, перераспределяемого через налоги;
б) долю дохода работника, изымаемого в виде подоходного налога;
в) долю доходов населения, взимаемых в виде налогов.
108.Сколько принципов налогообложения было разработано А. Смитом:
А) 7 принципов;
Б) 4 принципа;
В) 10 принципов.
109.Какие из принципов налогообложения отражают интересы государства:
А) принцип определенности;
Б) принцип удобства;
В) принцип подвижности налогообложения.
110.В чем заключается принцип гласности налогообложения:
А) один и тот же объект должен облагаться налогом только одного вида и только один раз за установленный законодательством период;
Б) все налоговые законы должны быть официально опубликованы;
В) налоговые ставки должны стимулировать предпринимательскую активность.
Блок
111.В чем заключается принцип соразмерности налогообложения:
А) налоги должны служить источником покрытия государственных расходов и одновременно стимулировать экономический рост;
Б) расходы по сбору налогов не должны превышать налоговые поступления;
В) после уплаты налогов у налогоплательщика должно оставаться достаточно средств для существования.
112.Чьи интересы должны учитываться государством при построении эффективной системы налогообложения:
А) государства;
Б) налогоплательщиков;
В) государства и налогоплательщиков
113.В чем заключается принцип достаточности налогообложения:
А) все граждане должны уплачивать налоги соразмерно получаемым доходам;
Б) налогов должно быть достаточно для покрытия расходов государства;
В) после уплаты налогов у граждан должно оставаться достаточно средств для существования.
114. Какой из принципов гласит, что затраты по сбору налогов не должны быть больше налоговых поступлений:
А) принцип равенства и справедливости;
Б) принцип эластичности;
В) принцип экономности.
115.Реализация принципа справедливости в большей степени достигается за счет:
А) прогрессивного налогообложения;
Б) пропорционального налогообложения;
В) регрессивного налогообложения.
Блок
116.Какой из типов налоговой политики предполагает снижение налогового пресса с одновременным сокращением социальных программ:
А) политика максимальных налогов;
Б) политика разумных налогов;
В) политика высоких налогов и роста социальных программ.
117.Субъектом налоговой политики выступает:
А) государство;
Б) налогоплательщики;
В) налоговые агенты.
118.Налоговая политика относится:
А) к прямым методам государственного регулирования экономики;
Б) к косвенным методам государственного регулирования экономики;
119.Повышение уровня экономического развития экономики страны относится:
А) к экономическим целям налоговой политики;
Б) к международным целям налоговой политики;
В) к социальным целям налоговой политики.
120.Какой из элементов налогообложения наиболее часто используется в регулирующих целях:
А) налоговые льготы;
Б) налоговые ставки;
В) налоговые санкции.
Блок
121.Налоги возникли вследствие:
а) появления государств
б) становления промышленности
в) возникновения и развития торговли.
122.Развитие теории налогообложения относится:
а) к XVI в.
б) к XVII в.
в) к XVIII в.
г) к XIX в.
123.Основоположником теории налогообложения считается:
а) Ад. Вагнер
б) Петти
в) А. Смит
г) Д. Рикардо
д) Ж. Сэй.
124.Налог – это платеж на случай возникновения какого-либо риска. Так рассматривается природа налога:
а) в атомистической теории
б) в теории наслаждения
в) в теории налога как страховой премии
г) в кейнсианской теории.
125.Теория пропорционального налогообложения относится:
а) к общей теории налогообложения
б) к частной теории налогообложения.
Задачи
Задача 1. Определите сумму НДС, подлежащую уплате организацией в бюджетную систему РФ за налоговый период (квартал).
Известно:
1. Стоимость реализованных товаров, исчисленная по цене сделки в соответствии со 40 ст. НК РФ, – 3 540 000 руб. (безНДС).
2. Суммы, полученные организацией в виде финансовой помощи, – 47 200 руб.
3. Ставка НДС – 18%.
4. Сумма НДС, уплаченная организацией поставщикам товаров и за оказание услуг, – 300 000 руб.
Задача 2.
Предприятие за март месяц получило выручку от реализации продукции собственного производства 900 тыс.руб. (без НДС) Кроме того, предприятие реализовало медицинскую технику собственного производства (протезно-ортопедического назначения) на 40 тыс.руб. (без НДС), а также за монтаж медицинского оборудования предприятием получено 20 тыс.руб.. (без НДС).
Определить сумму НДС и срок уплаты.
Задача 3.
Предприятие за 1 квартал текущего года получило выручку от реализации молочной продукции (без НДС) через сеть оптовой торговли в размере 600 тыс.руб. За отчетный период было приобретено и оплачено молочной продукции, подлежащей реализации на сумму 500 тыс.руб. (в т. ч. НДС).
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, указать срок уплаты.
Задача 4.
Предприятием розничной торговли реализовано за 1 квартал текущего года кондитерских изделий на сумму 350 тыс.руб. и хлеба на сумму 100 тыс.руб. сумма выручки указана с НДС.
Сумма учтенного входящего НДС по данным учета предприятия – 25,0 тыс.руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 5.
Имеются данные о стоимости реализованной продукции (без НДС) по трем организациям: стоимость продукции первой организации – 90 000 р., второй – 240 000 р., третьей – 800 000 р.
Первая организация относится к добывающей отрасли промышленности, и вся ее продукция используется второй организацией как материальные ресурсы. Третья организация производит свою продукцию, используя в качестве материалов продукцию второйорганизации.
Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет.
Задача 6. Определите сумму акциза, уплаченную табачной фабрикой в налоговом периоде.
Известно:
1. Табачная фабрика реализовала в налоговом периоде (месяц) 5 000 шт. сигарет с фильтром (200 пачек).
2. Максимальная розничная цена пачки сигарет, в которую расфасованы 20 сигарет –80 руб.
3. Ставка акциза – ?? руб. за 1 000 шт. сигарет плюс ??% расчетной стоимости, но не менее ?? руб. за 1000 шт.
(Ставки акциза определить в соответствии с законодательством)
Задача 7.
Ликеро-водочный завод «Алкон», находящийся в Великом Новгороде, учредил на территории Новгородской области акцизный склад А, а также оптовый склад Б, не имеющий статуса акцизногосклада.
Завод в октябре месяце отгрузил 500 литров водки (крепостью 40 %) на акцизный склад А. С этого склада водка была реализована на акцизный склад ЗАО «Полюс», занимающегося оптовой торговлей в Псковской области. С этого склада в ноябре водка реализована розничному магазину, расположенному в Пскове.
Определить налогоплательщика, сумму акциза при реализации алкогольной продукции и сроки уплаты.
Задача 8.
Оптовая цена на автомобиль с мощностью двигателя 140л.с. составила 730 т. р. Определить сумму акциза, срок уплаты, если реализация произошла 5 августа текущего года.
Задача 9.
Предприятие произвело и реализовало в апреле месяце водку «Банкир» крепостью 50 градусов, разлитую в бутылки по 0,5 литров в количестве 16000 бутылок. Стоимость одной бутылки 275 руб. Для производства своей продукции предприятие закупило в марте этиловый спирт (98 градусов) на сумму 86 тыс.руб.. (215 литров) Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет и сроки уплаты.
Задача 10.
Предприятие, имеющее свидетельство на оптовую продажу бензина, произвело и реализовало автомобильный бензин соответствующий 5 классу 19 октября 20… г. в размере 21 тонны.
Определить общую сумму акциза, указать срок уплаты.
Задача 11. Определите для целей налогообложения прибыли по действующему законодательству:
а) сумму безнадежного долга, списанного за счет резерва по сомнительным долгам;
б) сумму остатка резерва, включенную во внереализационные доходы.
Известно:
1. По результатам инвентаризации, проведенной на 30 сентября налогового периода выявлена дебиторская задолженность:
а) со сроком возникновения свыше 90 дней – 40 000 руб.;
б) со сроком возникновения от 45 до 90 дней – 50 000 руб.;
в) со сроком возникновения до 45 дней – 30 000 руб.
2. Выручка за 9 месяцев налогового периода составила 1 180 000 руб.
(с НДС).
3. НДС – 18%.
4. Сумма безнадежного долга – 20 000 руб.
5. Встречной дебиторской задолженности не обнаружено.
6. Для определения расходов организация применяет метод начисления.
Задача12. Определите для целей налогообложения прибыли:
а) по каким договорам займа налогоплательщик может полностью отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы;
б) по какому договору займа и в каком размере может отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы и в каком размере на прибыль, остающуюся после уплаты налога на прибыль.
Известно:
Организация в I квартале налогового периода заключила 4 договора займа, которые согласно учетной политике были выданы на сопоставимых условиях:
– договор № 1 – на сумму 520 000 руб. (ставка – 7% за 3 мес.);
– договор № 2 – на сумму 480 000руб. (ставка – 5% за 3 мес.);
– договор № 3 – на сумму 450 000 руб. (ставка – 6% за 3 мес.);
– договор № 4 – на сумму 550 000 руб. (ставка – 8% за 3 мес.).
Задача 13. Определите сумму процентов за банковский кредит, относимую и не относимую на расходы при определении налогооблагаемой прибыли.
Известно:
1. Организация получила банковский кредит в сумме 400 000 руб. на 3 месяца под 24% годовых.
2. Ставка рефинансирования Банка России на дату привлечения денежных средств – 11%.
3. В долговом обязательстве не предусмотрено условие об изменении ставки рефинансирования Банка России.
Задача 14.
Определите сумму амортизации за год для целей налогообложения прибыли, используя линейный метод.
Известно:
1. В начале января текущего года организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство, первоначальная стоимость которого 120 000 руб.
2. Основное средство относится ко 2-й амортизационной группе, срок полезного использования которого составляет 30 месяцев.
3. Основное средство используется в условиях повышенной сменности. Повышающий коэффициент – 1,5.
Задача 15. Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль, уплачиваемую в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ по месту нахождения организации и ее филиала.
Известно:
1. Организация имеет филиал в другом субъекте РФ.
2. В I квартале налогового периода прибыль организаций составила 960 000 руб.
3. В I квартале налогового периода среднемесячная численность работающих в организации – 130 человек, в том числе в филиале – 40 человек.
4. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества в организации – 700 000 руб., в том числе в филиале – 200 000 руб.
5. Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
6. Ставки налога на прибыль: определите в соответствии с действующим законодательством
Задача 16.
Выручка предприятия составила за год 2900 тыс.руб., материальные затраты - 1100 тыс.руб., фонд оплаты труда - 900 тыс.руб., уплачен штраф в бюджет - 50 тыс.руб., на погашение ссуды направлено120 тыс.руб..
На балансе числится здание с 1.01. стоимостью 700 тыс.руб. со сроком полезного использования 23 года и оборудование с 1.05 стоимостью 140 тыс.руб. со сроком полезного использования 3 года.
В феврале получены дивиденды по акциям российской организации ЗАО«Сталь» в сумме 200 тыс.руб.
Определить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период и сроки уплаты.
Задача 17.
Российская организация – плательщик налога на прибыль – получила дивиденды от принадлежащих ей акций иностранной организации, действующей в России через постоянное представительство. Сумма дивидендов составила 200 тыс.руб.
Определить величину налога на прибыль российской организации от данной операции.
Задача 18.
Предприятие за предыдущий отчетный год получило убыток в размере 800 тыс.руб.
В следующем отчетном году предприятие получило прибыль, имея следующие показатели:
- выручка – 1200тыс.руб.;
- материальные затраты – 400тыс.руб.;
- расходы на оплату труда – 320тыс.руб..;
- сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности – 50тыс.руб.
- в течение года было получено имущество в виде взноса в уставный капитал – 37тыс.руб.;.
- уплачены штрафные санкции 10 т.р. в том числе в бюджет – 6тыс.руб.;
Авансовые платежи по налогу на прибыль были уплачены в течение года в сумме 65тыс.руб..
Определить сумму налога на прибыль к доплате или к возмещению по итогамгода.
Задача 19. Определите:
а) сумму налога на доходы физического лица;
б) сумму имущественного налогового вычета, переносимого на следующие налоговые периоды.
Известно:
1. Ежемесячный заработок налогоплательщика составил в течение налогового периода – 30 000 руб.
2. В первых числах января налогового периода. налогоплательщик оформил в собственность приобретенную ранее квартиру за 1 200 000 руб.
Задача 20. Определите сумму налога на доходы физического лица.
Известно:
1. Ежемесячная заработная плата работника в налогом периоде –19 000 руб.
2. Работницаимеет двоих детей в возрасте трех и пяти лет.
3. Воспитывает детей одна. Алиментов или других доходов на детей не получает.
Задача 21. Определите сумму налога на доходы физического лица, полученные в виде материальной выгоды.
Известно:
1. Организация 1 февраля налогового периода выдала работнику ссуду в размере 60 000 руб. сроком на 6 месяцев под 8% годовых.
2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10% (предположим, что в течение 6 месяцев не менялась).
3. Ставка налога – ?%.
Задача 22. Определите:
а) сумму имущественного налогового вычета по налогу на доходы физического лица (НДФЛ);
б) сумму остатка имущественного налогового вычета, перенесенного на следующие годы;
в) сумму НДФЛ, возвращенную налогоплательщику налоговой инспекцией по результатам налогового периода.
Известно:
1. Ежемесячная заработная плата Ивановой С.А. – 19 200 руб.
2.Иванова С.А. имеет одного ребенка 14 лет.
3. В предыдущем году Иванова С.А. купила квартиру за 2 100 000 руб.
4. В апреле текущего года Иванова С.А.представила в налоговую инспекцию все необходимые документы для получения имущественного налогового вычета.
Задача 23.
Работник организации, являющийся участником боевых действий в Афганистане, получает ежемесячно доход в размере 15000 рублей. Работник предоставил документы о наличии несовершеннолетнего ребенка. Исчислить сумму налога на доходы физических лиц за год.
Задача 24.
Гражданин – Герой РФ имеет сына (15 лет). По основному месту работы ежемесячный доход гражданина состоит из оклада – 36000 рублей и премии (20 % от оклада). В течение года гражданин уплатил за обучение сына в колледже 50000 рублей и закончил строительство пригородного дома, затратив на эти цели 3000000 рублей.
Требуется:
- исчислить сумму НДФЛ загод;
- определить суммы налогового вычета с учетом представленных по истечении года гражданином налоговой декларации, заявлений на вычеты и подтверждающих расходыдокументов.
- Задача 25. Определите:
- а) сумму налога подлежащего уплате в бюджет;
- Известно:
- 1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения.
- 2. Объект налогообложения – доходы за вычетом расходов.
- 3. Доходы организации в I налоговом периоде составили 80 тыс.руб., во II – 82тыс.руб.
- 4. Расходы соответственно 50 тыс.руб. и 60 тыс.руб.
-
- Задача 26. Определите авансовый платеж по единому налогу по итогам Iквартала и полугодия, уплачиваемый организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения.
- Известно:
- 1. Доходы организации за I квартал и I полугодие налогового периода составили соответственно 300 000 руб. и 800 000 руб.
- 2. Взносы на обязательное пенсионное страхование составили за I квартал и I полугодие налогового периода соответственно – 9 800 руб. и 27 000 руб.
- 3. Объект налогообложения – доходы.
- 4. Ставка налога – ?%.
-
- Задача 27. Определите сумму единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
- Известно:
- 1. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
- 2. В январе налогового периода численность работников – 4 человека, в феврале – 6, в марте – 8 человек.
- 3. Базовая доходность на 1-го работника в месяц – 12 000 руб.
- 4. Корректирующие коэффициенты К1 – 1,096; К2 – 0,7.
- 5. Размер выплат и вознаграждений за I квартал текущего года – 216 000 руб.
- 6. Ставка взносов на обязательное пенсионное страхование – ? %.
-
- Задача 28.
- Налогоплательщиком по итогам года получены доходы в сумме 85 000 000 руб., расходы за указанный налоговый период составили 77 000 000 руб. Определить сумму ЕСХН.
- Задача 29.
- Сельскохозяйственная организация по итогам года получила доходы в размере 58 000 000 руб., а также понесла расходы в размере 47000 000 руб. И имеет сумму убытка, полученного по итогам предыдущего налогового периода в размере 290 000 руб. Рассчитать сумму единого сельскохозяйственногоналога, подлежащего уплате в бюджет.
-
- Задача 30.
- Индивидуальный предприниматель получил доход 7 млн. р., расходы составили 5 млн. руб.
- Определить какая система налогообложения и объект налогообложения выгоден для данного индивидуального предпринимателя.
Задача 31. Определите по налогу на имущество организаций:
а) сумму авансового платежа за I квартал и I полугодие налогового периода;
Известно:
1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации на 1 января налогового периода – 100 000 руб., на 1 февраля – 120 000 руб., на 1 марта – 130 000 руб., на 1 апреля – 140 000 руб., на 1 мая – 135 000 руб., на 1 июня – 150 000 руб., на 1 июля – 160 000 руб.
2. Ставка налога – ?%.
Задача 32.
Остаточная стоимость, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике, приведена в таблице 1.
Исходя их данных таблицы 1 рассчитать:
1)авансовые платежи по налогу на имущество организаций, уплачиваемые по итогам отчетных периодов;
2) налог на имущество по итогам налогового периода;
3) указать сроки уплаты.
Для расчета использовать ставку налога на имущество организаций, установленную в вашем регионе.
Таблица1.
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 933; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!