Тема 8. Налог на доходы физических лиц

Стр 1 из 3Следующая ⇒

Тема 1. Система налогов и сборов в РФ 1. Дайте определение налоговой системы РФ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 2. Укажите основные принципы налоговой системы РФ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. Дайте определение налога и сбора ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 4. Какова экономическая сущность налогов? ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 5. Какие функции присущи налогам? ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 6. Перечислите элементы налогообложения_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 7. Каково содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент»? ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 2. Виды налогов и сборов в РФ

1. Представьте классификацию налогов и сборов по видам

2. Какие налоги признаются федеральными? Назовите их

________________________________________________________________________________

3. Какие налоги являются региональными? Назовите их

4. Каково определение местных налогов? Назовите их

Тема 3. Субъекты налоговых отношений

1.Какие субъекты являются участниками налоговых отношений?

2.Какой акт законодательства о налогах и сборах устанавливает права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3.В отношении, каких налогов организации и частные предприниматели могут выступать в роли налогового агента?

Тема 4. Налоговое обязательство и его исполнение

1. Перечислите объекты налогообложения

2. Через какой промежуток времени вступают в действие акты законодательства о налогах и сборах после их официального опубликования?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 5. Налоговая декларация и налоговый контроль

1.Формы проведения налогового контроля

2.Какие виды проверок проводят налоговые органы? Дайте им характеристику

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3.В каких случаях налоговые органы имеют право проводить выемку документов при проведении налоговой проверки?

4.В каком случае проводится дополнительная налоговая проверка?

5.Порядок обжалования актов налоговых органов

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Налоговая декларация и порядок представления и внесения изменений

Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

1.Какие виды налоговых нарушений вы знаете?

2.При каких условиях происходит смягчение санкций за налоговое нарушение?

________________________________________________________________________________

3.Какие обстоятельства при наличии налогового нарушения признаются отягчающими?

4.Можно ли взыскать штрафные санкции и бесспорном порядке?

Тема 6. Налог на добавленную стоимость

1.Укажите налогоплательщиков НДС и объект налогообложения

2.Перечислите твердые и расчетные ставки по НДС

3.Порядок определения налоговой базы по НДС

4.Дайте определение налоговым вычетам по НДС, укажите порядок их применения

5.Освобождение от обязанности налогоплательщика

6. Исходя, из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

Туристическая фирма «Даль-Тур» занимается организацией отдыха. За налоговый период организация реализовала туристических путевок на сумму 1800 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);

· стоимость приобретения реализованных туристических путевок — 1380 тыс. руб.;

· реализовано санаторно-курортных путевок на сумму 600 тыс. руб.;

· оплачена аренда помещения офиса — 30 тыс. руб.;

· оплачены коммунальные услуги — 45 тыс. руб.;

· сумма начисленных налогов за налоговый период — 240 тыс. руб.;

· приобретено и введено в эксплуатацию транспортное средство на сумму 180 тыс. руб. (с учетом НДС — 18%), оплачено поставщику — 90%;

· оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту назначения на территории Российской Федерации — 250 тыс. руб.;

· оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту назначения на территорию Украины — 180 тыс. руб.;

· приобретены и оплачены товарно-материальные ценности, отпущенные для хозяйственных нужд, — 35 тыс. руб.;

· получена предоплата за туристические путевки на следующий налоговый период — 220 тыс. руб.;

· получена сумма штрафа за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.

7. Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

· отгружено продукции на сумму 5720 тыс. руб. (в том числе НДС);

· перечислен аванс поставщикам сырья и материалов — 320 тыс. руб.;

· приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3170 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), из них оплачено поставщику — 95%, отпущено в производство — 80%;

· на расчетный счет поступили авансовые платежи покупателей — 210 тыс. руб.;

· расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией, — 142 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), оплата произведена полностью;

· израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 10 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);

· расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), оплачены полностью;

· приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон — 25 тыс. руб.;

· реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 тыс. руб.;

· сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору,— 18 тыс. руб.;

· передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад — 750 тыс. руб.;

· сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, — 55 тыс. руб.

8. Установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, начиная с июля. Ответ обоснуйте.

Организация занимается оптовой и розничной торговлей, учет по которой ведется по системе уплаты единого налога на вмененный доход. Имеются следующие данные за отчетный период:

· выручка от реализации товаров в оптовой торговле (в том числе НДС) составила:

в апреле — 350 тыс. руб.,

в мае — 360 тыс. руб.,

в июне — 250 тыс. руб.;

· выручка от реализации товаров в розничной торговле составила:

в апреле — 400 тыс. руб.,

в мае — 320 тыс. руб.,

в июне — 300 тыс. руб.;

· ставка НДС - 18%;

· в уставном капитале организации доля юридических лиц составляет 35%;

· организация имеет торговый зал площадью 65 м;

· численность работников составляет 12 человек.

Тема 7. Акцизы

1. Кто является плательщиком акциза?

2. Какие виды подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья вы знаете?

3. Какой вид акцизных ставок преобладает?

Тема 8. Налог на доходы физических лиц

1. Определите критерий резидентства.

2. Перечислите основные виды облагаемых доходов.

3. Какие стандартные вычеты вы знаете?

4. Какой орган предоставляет социальные и имущественные налоговые вычеты?

5. Какие ставки НДФЛ установлены в Налоговом кодексе РФ?

_______________________________________________________________________________

6. Какой порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов?

_______________________________________________________________________________

7. Какова продолжительность налогового периода по налогу на доходы физических лиц?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Исчислите сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за июль.

Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат:

· начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб.;

· премия в размере 15% заработной платы;

· надбавка за сверхурочную работу — 800 руб.;

· пособие по временной нетрудоспособности — 1250 руб.;

· дивиденды за прошедший налоговый период — 25 000 руб.;

· оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника,— 1000 руб.;

· материальная помощь — 1500 руб.

· оплата обедов в заводской столовой — 600 руб.;

· плата за содержание ребенка в детском саду — 600 руб.;

· оплата 50% стоимости санаторно-курортной путевки - 12 000 руб.;

· физическое лицо утратило право на получение стандартных вычетов.

9. Исчислите сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.

В 2016 г. писатель представил свой сценарий для художественного фильма. Авторское вознаграждение составило 100 тыс. руб. Документов, подтверждающих расходы, писатель не представил.

10. Исчислите сумму НДФЛ за 2016 год.

Физическое лицо за работу на основании трудового договора получило доход от работодателя:

· январь — 30000 руб.;

· февраль — 40000 руб.;

· март — 45000 руб.;

· апрель — 42000 руб.;

· май—декабрь — ежемесячно по 60000 руб.

Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: одного в возрасте 17 лет, другого в возрасте 23 лет, который является студентом дневной формы обучения.

11. Исчислите сумму НДФЛ за налоговый период

В 2016 г. доход работника составил 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. ежемесячно). Работник является инвалидом с детства. На его обеспечении находится ребенок в возрасте 12 лет. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 1 460 тыс. руб.

12. Исчислите сумму НДФЛ, которую должен удержать налоговый агент, и размер социальных вычетов каждому члену семьи.

В семье учатся отец, мать и дочь. Отец заплатил за свое обучение 38 тыс. руб., мать — 35 тыс. руб. Отец и мать учатся на заочной форме обучения. Стоимость обучения 20-летней дочери в университете составила 48 тыс. руб. Все образовательные учреждения, где обучаются члены семьи, имеют лицензии. Доход семьи за год составил:

· у отца — доход за выполнение трудовых обязанностей — 280 тыс. руб., дивиденды по акциям — 45 тыс. руб., материальная помощь к отпуску — 5 тыс. руб.;

· у матери — доход за выполнение трудовых обязанностей — 165 тыс. руб., дивиденды по акциям — 10 тыс. руб., материальная помощь к отпуску — 6 тыс. руб.

Обучение дочери оба родителя оплачивают в равных долях. Стандартные налоговые вычеты, предоставленные отцу, — 1,2 тыс. руб., матери — 2,2 тыс. руб.

Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 418; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

12 3 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!