Как заполнить раздел 4 справки 2-НДФЛ
В 2-НДФЛ вычеты (стандартные, социальные и имущественные) нужно отражать в разд. 4 (гл. VI Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Для этого нужно указать:
· в поле "Код вычета" - подходящий код из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для стандартного вычета родителю на первого ребенка - код 126, а для имущественного вычета на покупку жилья - код 311;
· в поле "Сумма вычета" - сумму вычета, соответствующую конкретному коду;
· в полях "Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет" и "Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет" - номер, дату уведомлений о праве на эти вычеты и код налоговой инспекции, которая выдавала их физлицу.
Если было несколько уведомлений за год, нужно отразить их все, добавив нужные строки в разделе.
Какие коды вычетов указываются в 2-НДФЛ
Коды вычетов нужно выбирать из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
Приведем примеры:
· стандартный вычет родителю (усыновителю) на первого ребенка - код 126;
· стандартный вычет родителю (усыновителю) на второго ребенка - 127;
· имущественный вычет на покупку жилья - 311;
· имущественный вычет по процентам по кредиту на покупку жилья - 312;
· социальный вычет по расходам работника на свое обучение - 320;
· социальный вычет по расходам работника на обучение детей - 321.
Как заполнить раздел 5 справки 2-НДФЛ
|
|
|
Раздел 5 нужно заполнять для каждой ставки отдельно (гл. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ). В этом разделе приводятся данные, которые рассчитываются на основе данных из разд. 3 и 4, заполненных для такой же ставки.
НДФЛ исчисленный и удержанный отражается в разд. 5 справки 2-НДФЛ. Причем порядок отражения зависит от того, был ли налог удержан в полном объеме или нет. Если налог удержан, то вы подаете справку с признаком 1 (с признаком 3 - если вы правопреемник реорганизованной организации). Если НДФЛ не удержан или удержан не полностью, оформите справку с признаком 2 (с признаком 4 - если вы правопреемник).
Если вы подаете справку 2-НДФЛ с признаком 1 или 3, то в разд. 5 нужно указать (гл. VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
· в поле "Общая сумма дохода" - общий доход физлица по разд. 3 справки. Для заполнения этого поля общий доход не нужно уменьшать на вычеты из разд. 3 и 4;
· в поле "Налоговая база" - общую сумму дохода физлица из разд. 3 справки за минусом вычетов, указанных в разд. 3 и 4 справки;
· в поле "Сумма налога исчисленная" - сумму НДФЛ, исчисленную с налоговой базы по ставке, для которой вы заполняете разд. 5 справки;
· поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" заполняется, только если налог с иностранца, который работает по патенту, был уменьшен на сумму уплаченных им авансовых платежей. В этом случае также нужно будет заполнить поле "Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи";
|
|
|
· в полях "Сумма налога удержанная" и "Сумма налога перечисленная" - соответственно сумму налога, которая была удержана из доходов физлица, и сумму налога, которая была перечислена в бюджет по данному физлицу;
· поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" заполняется, если из доходов физлица налог был удержан в большей сумме, чем нужно, и лишний налог не был возвращен. Также это поле заполняется в случае, если излишне удержанный налог получился из-за изменения статуса физлица: резидент или нерезидент;
· поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" заполняется, если физлицу был выплачен доход, с которого налоговый агент не смог удержать налог.
Если вы подаете справку 2-НДФЛ с признаком 2 или 4, то в разд. 5 нужно указать (гл. VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
· в поле "Общая сумма дохода" - общую сумму дохода физлица, с которой не удержан налог из разд. 3 справки;
· в поле "Сумма налога исчисленная" - сумму начисленного, но не удержанного налога;
· в полях "Сумма налога удержанная", "Сумма налога перечисленная", "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" проставить нули;
· в поле "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" - еще раз сумму начисленного, но не удержанного налога.
Дата добавления: 2018-05-31; просмотров: 1186; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!