Можно ли сдать 2-НДФЛ без ИНН работника
Не заполнять поле "ИНН в Российской Федерации" можно, только если у физлица нет ИНН (гл. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Если ИНН есть, то, полагаем, данное поле нужно заполнить. Налоговый орган примет справку и без него, но тогда в протоколе приема сведений о доходах физлиц, который направляется налоговому агенту в течение 10 дней с даты отправки справки, будет предупреждение о том, что ИНН не указан (Письмо ФНС России от 06.09.2017 N БС-4-11/17753@). Минфин России в Письме от 18.04.2016 N 03-04-06/22325 указал, что нужно принять все меры по идентификации физлица, в том числе направить в инспекцию запрос о присвоенном ИНН.
Узнать ИНН физлица по паспортным данным также можно на сайте ФНС России www.nalog.ru. в разделе "Узнай ИНН".
Как заполнить "статус налогоплательщика" в 2-НДФЛ
В поле "Статус налогоплательщика" нужно проставить одно из следующих значений (гл. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
· если физлицо - налоговый резидент РФ, то код - 1;
· нерезидент - 2;
· нерезидент - высококвалифицированный иностранный специалист - 3;
· нерезидент - участник госпрограммы по добровольному переселению в РФ или член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ, - 4;
· нерезидент - иностранец, который признан беженцем или получил временное убежище в РФ, - 5;
· иностранец, который работает в РФ по патенту (независимо от того, резидент или нерезидент), - 6.
|
|
|
Как заполнить раздел 3 справки 2-НДФЛ
Раздел 3 нужно заполнять отдельно для каждой ставки НДФЛ (гл. I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
В разделе отражаются доходы физлица, которые вы выплатили ему в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды (гл. V Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Все доходы нужно отражать по месяцам. Для этого:
· в поле "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца;
· в поле "Сумма дохода" - вся сумма дохода, фактически полученная физлицом в этом месяце;
· в поле "Код дохода" - код в зависимости от вида дохода физлица. Код нужно выбрать из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для зарплаты код дохода - 2000, а для отпускных - 2012.
Какие коды доходов указываются в 2-НДФЛ
Коды доходов нужно выбирать из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
Например:
· зарплата - это код 2000;
· отпускные - 2012;
· пособие по временной нетрудоспособности - 2300;
· премия за производственные результаты - 2002;
· выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских) - 2010;
· дивиденды - 1010.
В Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ коды предусмотрены для большинства доходов. Но все равно на практике встречаются такие доходы, для которых специального кода нет.
|
|
|
Например, нет подходящего кода для доплат к пособиям по временной нетрудоспособности, которые организация выплачивает за счет собственных средств согласно локальному нормативному акту.
В подобных случаях нужно выбирать код 4800 - иные доходы (Письмо ФНС России от 06.07.2016 N БС-4-11/12127).
Как заполнить раздел 3 справки 2-НДФЛ, если доход физлица облагается частично
Некоторые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ, облагаются только в части, которая превышает определенный лимит. И этот необлагаемый лимит в справке 2-НДФЛ тоже называется вычетом. Для таких вычетов в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ также есть коды, которые нужно указывать в разд. 3 справки.
Например:
· для вычета в пределах 4 000 руб. за год с подарков физлицам - код 501;
· для вычета в пределах 4 000 руб. за год с материальной помощи работнику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или по возрасту, - 503;
· для вычета в пределах 50 000 руб. с единовременной материальной помощи работнику при рождении (усыновлении) ребенка - 508.
В остальном разд. 3 справки заполняется в обычном порядке.
|
|
|
Как заполнить раздел 3 справки 2-НДФЛ, если физлицу предоставляется профессиональный вычет
Если физлицу предоставляется профессиональный вычет (например, когда человек работает у вас по договору ГПХ или авторскому договору (п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ)), то информацию о нем нужно отразить в разд. 3:
· в поле "Сумма вычета" - сумму вычета, на которую уменьшается доход;
· в поле "Код вычета" нужно указать соответствующий код из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, код 403 - это вычет по расходам физлица, который работает по договору ГПХ.
Других особенностей в заполнении разд. 3 справки 2-НДФЛ в этой ситуации нет.
Дата добавления: 2018-05-31; просмотров: 594; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!