Как заполнить раздел 2 справки 2-НДФЛ
Как заполнить справку по форме 2-НДФЛ (в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@) Внимание! Данный материал подготовлен с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@. Этим материалом можно пользоваться при подаче справки 2-НДФЛ за 2017 г. по обновленной форме. В то же время ФНС России разрешила подавать сведения за 2017 г. по любой форме: прежней или обновленной. Для просмотра материала по заполнению справки 2-НДФЛ по прежней форме перейдите по ссылке. В справке 2-НДФЛ вы должны показать налоговому органу, какие доходы выплатили физлицу за год и сколько налога удержали с этих доходов. Справки нужно заполнять по итогам года отдельно по каждому физлицу и сдавать в инспекцию. Важно указать верные данные физлица в справке. Неправильные ИНН, паспортные данные, коды доходов и вычетов, арифметические ошибки и т.п. приведут к штрафу в 500 руб. за каждую справку с ошибками. 2-НДФЛ просто заполнить в обычной ситуации, когда работнику выплачивались зарплата, отпускные и больничные. Сложности при заполнении могут возникнуть, если физлицу выплачивались доходы, которые облагаются по разным ставкам. В этом случае разд. 3 - 5 справки придется заполнять несколько раз. Особенности в заполнении справки есть и при выплате физлицу доходов, которые облагаются частично, а также при предоставлении ему имущественных и социальных вычетов. Далее мы рассмотрим порядок заполнения справки 2-НДФЛ. Оглавление: 1. Чем утверждены форма и порядок заполнения справки 2-НДФЛ 2. Как заполнить заголовок справки 2-НДФЛ 3. Как заполнить раздел 1 справки 2-НДФЛ 4. Как заполнить раздел 2 справки 2-НДФЛ 5. Как заполнить раздел 3 справки 2-НДФЛ 6. Как заполнить раздел 4 справки 2-НДФЛ 7. Как заполнить раздел 5 справки 2-НДФЛ 8. Что означает "признак" в справке 2-НДФЛ 9. Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ? 10. Кто подписывает справку 2-НДФЛ
|
|
|
Чем утверждены форма и порядок заполнения справки 2-НДФЛ
Форма справки 2-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.
В эти документы внесены изменения, которые действуют начиная с подачи сведений за 2017 г. (Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@). За 2017 г. налоговые агенты могут отчитаться как по обновленной, так и по прежней форме (Информация ФНС России).
Как заполнить заголовок справки 2-НДФЛ
В заголовке справки 2-НДФЛ нужно указать (гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
· год, за который составлена справка, ее номер и дату составления;
· признак - проставить цифру 1 или 2 (3 или 4, если справку заполняет организация-правопреемник);
· номер корректировки - указать код 00, если подается первичная справка, 99 - если аннулирующая, от 01 до 98 - если корректировочная (соответствует порядковому номеру корректировки);
|
|
|
· четырехзначный код налоговой инспекции, в которую будет подаваться справка.
Как нумеровать справки 2-НДФЛ
Вы можете сами решить, как вам удобнее нумеровать справки, поскольку порядок нумерации ничем не установлен. Например, для справок 2-НДФЛ, которые подаются от обособленных подразделений, можно к основному номеру через косую черту добавить индекс обособленного подразделения, чтобы потом эти справки можно было легко найти в своей системе учета.
Для чего нужен штрихкод на справке 2-НДФЛ
Штрихкод в справке 2-НДФЛ нужен для того, чтобы налоговый орган мог обрабатывать эти справки автоматически с помощью сканеров (см. Информационное сообщение ФНС России "О сдаче отчетности на бланках со штрих-кодом").
Штрихкод является частью утвержденной формы справки 2-НДФЛ, поэтому удалять его нельзя. Инспекторы могут решить, что справка без штрихкода составлена не по форме, и отказать в ее приеме.
Чтобы справка прошла автоматизированную обработку без ошибок, лучше не скреплять (не сшивать) несколько листов справки и не повреждать штрихкод.
|
|
|
Пример штрихкода в справке 2-НДФЛ
Как заполнить раздел 1 справки 2-НДФЛ
В разд. 1 справки 2-НДФЛ нужно указать данные о вашей организации (ИП) (гл. III Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
В поле "Налоговый агент" - сокращенное название вашей организации (если нет сокращенного названия, тогда - полное), как в учредительных документах. Индивидуальные предприниматели указывают свою фамилию, имя и отчество (если оно есть) полностью без сокращений, как в паспорте.
Если справку заполняет правопреемник, он указывает в поле "Налоговый агент" название реорганизованной организации.
В поле "ИНН" - ИНН вашей организации (ИНН индивидуального предпринимателя).
В полях "КПП" и "Код по ОКТМО" нужно указать:
· КПП и ОКТМО головной организации, если физлицо получало доходы от нее;
· КПП и ОКТМО обособленного подразделения, если физлицо получало доходы от него.
Индивидуальные предприниматели КПП не заполняют, а ОКТМО указывают по месту жительства.
Если ИП применяет ЕНВД или ПСН, то в справках по работникам, которые заняты в деятельности на ЕНВД или ПСН, он указывает код ОКТМО по месту своего учета как плательщика ЕНВД или налога при ПСН.
|
|
|
Если справку подает правопреемник, он должен указать ОКТМО реорганизованной организации или ее обособленного подразделения (гл. III Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Поля "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации" заполняются, только если нужно подать справку за реорганизованную организацию. В иных случаях их заполнять не нужно.
Как заполнить раздел 2 справки 2-НДФЛ
В разд. 2 справки 2-НДФЛ нужно отразить данные о физлице - получателе дохода (гл. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
· его ИНН;
· фамилию, имя и отчество (если оно есть) без сокращений, как в паспорте;
· статус физлица - указать соответствующий код;
· дату рождения;
· гражданство - нужно указать код страны из справочника ОКСМ (например, для России - код 643);
· код документа, удостоверяющего личность физлица, серию и номер этого документа. Код нужно выбрать из Приложения N 1 к Порядку заполнения справки 2-НДФЛ. Например, для паспорта гражданина РФ - код 21.
Дата добавления: 2018-05-31; просмотров: 458; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!