Тема 8. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
Цели:
1. Дать общую характеристику видам налоговых режимов
2. Изучить административную классификацию налогов и сборов.
3. Проанализировать специальные налоговые режимы
Учебные вопросы:
1. Виды налоговых режимов.
2. Административная классификация налогов и сборов.
3. Специальные налоговые режимы организации).
ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
Семинарское занятие проводится с целью углубления и закрепления знаний, полученных на лекциях и в процессе самостоятельной работы над учебной и научной литературой.
Обязательным условием подготовки к семинарскому занятию является тщательное предварительное изучение рекомендованной литературы как отечественных, так и зарубежных авторов.
План семинарского занятия определяет тему, порядок её рассмотрения и необходимую литературу, разделённую на нормативно-правовую, основную и дополнительную литературу.
Самостоятельная подготовка обучаемых к семинару занятию должна заключаться в следующем: прежде всего, нужно просмотреть конспект соответствующей лекции и материал учебника, относящийся к данной теме. Затем, в соответствии с планом семинарского занятия, следует приступить к изучению нормативных актов. Целесообразно делать лишь выписки, заметки, относящиеся к поставленным в семинарском (практическом) задании вопросам.
ЗАДАНИЕ НА САМОСТОЯТЕЛЬНУЮ ПОДГОТОВКУ:
|
|
|
Задача № 1
Определите сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.
Выручка организации за налоговый период составила 600 тыс. руб., включая НДС. При этом сумма штрафа, поступившего от покупателя за несвоевременную оплату продукции, 30 тыс. руб.; предварительные платежи, поступившие от покупателей в счёт предстоящей отгрузки продукции, на сумму 90 тыс. руб.; отгружено продукции в счёт ранее полученных предварительных платежей на сумму 45 тыс. руб.; сумма НДС, предъявленная поставщиками материалов и услуг, 10 тыс. руб.
Задача № 2
Организация реализовала со своего акцизного склада розничной торговой организации вина креплёные с долей этилового спирта 30% в количестве 200 литров. Ставка акциза за один литр безводного этилового спирта – 23,5 руб., ставка акциза за вина креплёные – 162 руб. за один литр безводного этилового спирта.
Определите сумму акциза к уплате в бюджет.
Задача № 3
Определите сумму налога на прибыль с организации, учитывая следующие показатели.
Выручка организации от реализации продукции составила 6 млн руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 3 млн руб., внереализационные доходы – 400 тыс. руб., внереализационные расходы 250 тыс. руб. В составе себестоимости расходы на рекламу через средства массовой информации составили 150 тыс. руб.
|
|
|
Задача № 4
Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых, которые должна уплатить организация, если ею в январе 2009 года было добыто из одного месторождения углеводородного сырья 2 млн кубических метров.
Задача № 5
Определите сумму водного налога, который должна уплатить организация, если она в третьем квартале 2008 года забрала для производственных нужд с поверхности реки Невы 50 тыс. кубических метров воды.
Задача № 6
Определите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, которую должна уплатить организация.
Организация получила лицензию на вылов в Финском заливе 10 тонн судака.
Задача № 7
Определите сумму государственной пошлины, которую должен уплатить господин Р. Он, являясь родственником умершей госпожи П., обратился к нотариусу о выдаче ему свидетельства о праве на наследство квартиры своей тети.
Задача № 8
Назовите и охарактеризуйте региональные налоги. Какие нормативные правовые акты регулируют порядок установления и уплаты налога на имущество организаций, транспортного налога и налога на игорный бизнес?
|
|
|
Задача № 9
Назовите и охарактеризуйте местные налоги. Какие нормативные правовые акты регулируют порядок установления и уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога в городе Новочеркасске?
Задача № 10
Охарактеризуйте систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Кто является плательщиками данного налога?
Задача № 11
Охарактеризуйте упрощённую систему налогообложения (УСН). Какие налоги заменяет данная система? На кого распространяется действие данного налогового режима?
Задача № 12
Охарактеризуйте единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Какие налоги заменяет ЕНВД? А в каком случае переход на ЕНВД с традиционной системы налогообложения является обязательным?
Задача № 13
Охарактеризуйте систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Какова цель применения данного режима? При выполнении каких соглашений применяется данный режим?
Задача № 14
Выручка индивидуального предпринимателя от реализации товаров составила за налоговый период 10 млн руб., доходы от сдачи имущество в аренду – 2млн руб.. Расходы на приобретение товаров – 8,4 млн руб., расходы на оплату труда и обязательные отчисления – 140 тыс. руб., расходы на аренду торговой площади – 2,5 млн руб., прочие расходы – 6,5 млн руб.
|
|
|
Определите сумму налога к уплате в бюджет (объект налога – «доходы, уменьшенные на величину расходов»).
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАННЫХ К ЗАНЯТИЮ ИСТОЧНИКОВ:
а) нормативные правовые акты:
19. Конституция Российской Федерации [принята 12.12.1993 г.] // Российская газета. – 1993. – 25 дек.; Собрание законодательства Российской Федерации.-2009.- № 1.- ст.2.
20. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г.// СЗ РФ.- 1998.-№ 31.- ст. 3824; СЗ РФ.-2011.-№ 49 (ч. 5).- ст. 7070.
21. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ.- 2000.- № 32.- Ст. 3340.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3823
А) основная литература
43. 1 Винницкий Д.В. Налоговое право : учебник для бакалавров. М.: Издательство Юрайт, 2013. 360 с.
44. Клейменова М.О. Налоговое право : учебное пособие. М.: МФПУ "Синергия", 2013. 368 с.
45. Крохина Ю.А. Налоговое право : учебник. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.
46. Налоговое право : учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. М.: Проспект, 2013. 384 с.
47. Налоговое право России : учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М.: Норма, 2011. 720 с.
48. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право России : учебник. М.: Издательство Юрайт, 2012. 462 с.
49. Налоговое право: краткий курс лекций/ А. В. Карташов; под науч. ред. Е. Ю. Грачевой. 2-е изд., перераб. и доп. М. : Юрайт, 2013. 211 с. .
Б) дополнительная литература
1. Александров И.В. Расследование налоговых преступлений. М.: Изд-во Юрайт, 2014.
2. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. Теория и практика. М.: Издательство Юрайт, 2014.
3. Иванов И.С. Институт вины в налоговом праве: теория и практика. М.: Проспект, 2008.
4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. В 2 т. / Под ред. Ю.Ф. Кваши. 12-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во Юрайт, 2014.
5. Майбуров И.А., Соколовская А.М. Теория налогообложения. М.: Юнити-Дана, 2011.
6. Ордынская Е.В. Организация и методика проведения налоговых проверок. М.: Издательство Юрайт, 2013.
7. Осокина И.В., Косов М.Е. Налоговый контроль в налоговом процессе. М.: Магистр : Инфра-М, 2011.
8. Петросян О.Ш., Артемьева Ю.А. Налоговые преступления. М.: Юнити-Дана: Закон и право, 2009.
6. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
а) нормативные правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации [принята 12.12.1993 г.] // Российская газета. – 1993. – 25 дек.; Собрание законодательства Российской Федерации.-2009.- № 1.- ст.2.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г.// СЗ РФ.- 1998.-№ 31.- ст. 3824; СЗ РФ.-2011.-№ 49 (ч. 5).- ст. 7070.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ.- 2000.- № 32.- Ст. 3340.
4. Федеральный закон от 27.11.2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» // СЗ РФ.- 2010.- № 48.- ст. 6252; СЗ РФ.- 2011.- № 29.- ст. 4291.
5. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3823 (с изм. и доп.).
6. Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» // СЗ РФ. - 1997. - № 51. - Ст. 5712 (с изм. и доп.).
7. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // ВВС РФ, 1990. - № 27. - Ст. 357 (с изм. и доп.).
8. Федеральный закон от 28.03.1998 г. № 52-ФЗ «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы» // СЗ РФ. - 1998. - № 13. - Ст. 1474 (с изм. и доп.).
9. Федеральный закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» // СЗ РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3803 (с изм. и доп.).
10. Федеральный закон от 16.07.1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» // СЗ РФ. - 1999. - № 29. - Ст. 3686 (с изм. и доп.).
11. Федеральный закон от 07.08.2000 г. № 122-ФЗ «О порядке установления размеров стипендий и социальных выплат в Российской Федерации» // СЗ РФ. - 2000. - № 33. - Ст. 3348 (с изм. и доп.).
12. Федеральный закон от 7.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ. - 2001. - № 33 (ч. 1). - Ст. 3418 (с изм. и доп.).
13. Федеральный закон от 25.04.2002 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» // СЗ РФ. - 2002. - № 18. - Ст. 1720 (с изм. и доп.).
14. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. - 2002. - № 28. - Ст. 2790 (с изм. и доп.).
15. Федеральный закон от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» // СЗ РФ. - 2003. - № 52 (ч. 1). - Ст. 5029 (с изм. и доп.).
16. Федеральный закон от 7.02.2011 г. № 3-ФЗ «О полиции» // СЗ РФ. - 2011. - № 7. - Ст. 900 (с изм. и доп.).
17. Федеральный закон от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» // СЗ РФ. - 2011. - № 27. - Ст. 3872 (с изм. и доп.).
18. Федеральный закон от 19.07.2011 г. № 247-ФЗ «О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // СЗ РФ. - 2011. - № 30 (ч. 1). - Ст. 4595 (с изм. и доп.).
19. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // СЗ РФ. - 2011. - № 50. - Ст. 7344 (с изм. и доп.).
20. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» // СЗ РФ. - 2004. - № 31. - Ст. 3258 (с изм. и доп.).
21. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СЗ РФ. - 2004. - № 40. - Ст. 3961 (с изм. и доп.).
22. Постановление Правительства РФ от 01.12.2004 г. №703 «О Федеральном казначействе» // СЗ РФ. - 2004. - № 49 - Ст. 4908 (с изм. и доп.).
б) основная литература:
1. Винницкий Д.В. Налоговое право : учебник для бакалавров. М.: Издательство Юрайт, 2013. 360 с.
2. Клейменова М.О. Налоговое право : учебное пособие. М.: МФПУ "Синергия", 2013. 368 с.
3. Крохина Ю.А. Налоговое право : учебник. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.
4. Налоговое право : учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. М.: Проспект, 2013. 384 с.
5. Налоговое право России : учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М.: Норма, 2011. 720 с.
6. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право России : учебник. М.: Издательство Юрайт, 2012. 462 с.
7. Налоговое право: краткий курс лекций/ А. В. Карташов; под науч. ред. Е. Ю. Грачевой. 2-е изд., перераб. и доп. М. : Юрайт, 2013. 211 с.
в) дополнительная литература:
1. Александров И.В. Расследование налоговых преступлений. М.: Изд-во Юрайт, 2014.
2. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. Теория и практика. М.: Издательство Юрайт, 2014.
3. Иванов И.С. Институт вины в налоговом праве: теория и практика. М.: Проспект, 2008.
4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. В 2 т. / Под ред. Ю.Ф. Кваши. 12-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во Юрайт, 2014.
5. Майбуров И.А., Соколовская А.М. Теория налогообложения. М.: Юнити-Дана, 2011.
6. Ордынская Е.В. Организация и методика проведения налоговых проверок. М.: Издательство Юрайт, 2013.
7. Осокина И.В., Косов М.Е. Налоговый контроль в налоговом процессе. М.: Магистр : Инфра-М, 2011.
8. Петросян О.Ш., Артемьева Ю.А. Налоговые преступления. М.: Юнити-Дана: Закон и право, 2009.
9. Полежарова Л.В. Международное двойное налогообложение: механизм устранения в Российской Федерации. М.: Магистр, 2009.
10. Попов В.В. Защита прав субъектов налоговых правоотношений: вопросы теории и практики. М.: Юрлитинформ, 2011.
11. Попова Л.В., Дрожжина И.А., Маслов Б.Г. Налоговые системы зарубежных стран. М.: Дело и Сервис, 2011.
12. Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации / отв. ред. Н.Ю. Хаманева. М.: Наука : Инфра-М, 2011.
13. Правовые проблемы налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер, 2006.
14. Соловьев И.Н. Преступные налоговые схемы и их выявление. М.: Проспект, 2013.
г) программное обеспечение:система дистанционного обучения STELLUS.
д) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
- справочно-правовая система «Консультант Плюс»;
- справочно-правовая система «Гарант».
7. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
Для обеспечения учебного процесса по дисциплине «Экономика» необходимо:
· Классная доска.
· Мультимедийный проектор.
· Экран.
· Ноутбук.
· Интерактивная доска.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 195; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!