Тема 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность- 2 ч
Цели:
1. Изучить понятие,признаки, состав и виды налоговых правонарушений.
2. Проанализировать обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Учебные вопросы:
1. Понятие, признаки, состав и виды налоговых правонарушений.
2 Налоговая ответственность. Понятие, порядок и условия
привлечения к налоговой ответственности.
3.Освобождение от налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения.
4.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
5.Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.
ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
Семинарское занятие проводится с целью углубления и закрепления знаний, полученных на лекциях и в процессе самостоятельной работы над учебной и научной литературой.
Обязательным условием подготовки к семинарскому занятию является тщательное предварительное изучение рекомендованной литературы как отечественных, так и зарубежных авторов.
План семинарского занятия определяет тему, порядок её рассмотрения и необходимую литературу, разделённую на нормативно-правовую, основную и дополнительную литературу.
Самостоятельная подготовка обучаемых к семинару занятию должна заключаться в следующем: прежде всего, нужно просмотреть конспект соответствующей лекции и материал учебника, относящийся к данной теме. Затем, в соответствии с планом семинарского занятия, следует приступить к изучению нормативных актов. Целесообразно делать лишь выписки, заметки, относящиеся к поставленным в семинарском (практическом) задании вопросам.
|
|
|
ЗАДАНИЕ НА САМОСТОЯТЕЛЬНУЮ ПОДГОТОВКУ:
Задача № 1
Дайте понятие налогового правонарушения. Каков состав налогового правонарушения? Дайте характеристику элементам состава налогового правонарушения.
Задача №.2
Как классифицируются налоговые правонарушения по субъектному составу, по характеру совершаемых действий?
Задача №.3
Понятие налоговой ответственности, её формы и виды. Каковы общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения?
Задача № 4
Налоговая инспекция №8, проводя выездную налоговую проверку ООО «Соната», пришла к выводу о необходимости истребовать некоторые документы у его контрагента - ОАО «Мир музыки». В связи с чем в налоговую инспекцию № 12 по месту нахождения ОАО «Мир музыки» было направлено поручение об истребовании документов.
Налоговая инспекция № 12 направила ОАО «Мир музыки» требование о представлении документов, оформленное в соответствии со ст. 93.1 НК РФ.
|
|
|
ОАО «Мир музыки» не исполнило в срок данное требование и было привлечено к ответственности.
Обжалуя решение о привлечении к ответственности, ОАО «Мир музыки» в исковом заявлении указало, что требование налогового органа о представлении документов оно не получало.
Каково решение должен принять суд?
Задача № 5
Назовите обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Как они устанавливаются?
Задача № 6
Назовите виды налоговых правонарушений, связанных с нарушением организационного порядка, предусмотренные НК РФ.
Задача № 7
Назовите виды налоговых нарушений со стороны банков, предусмотренные НК РФ.
Задача № 8
Предусмотрены ли в Налоговом кодексе обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения? Назовите их.
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАННЫХ К ЗАНЯТИЮ ИСТОЧНИКОВ:
а) нормативные правовые акты:
16. Конституция Российской Федерации [принята 12.12.1993 г.] // Российская газета. – 1993. – 25 дек.; Собрание законодательства Российской Федерации.-2009.- № 1.- ст.2.
17. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г.// СЗ РФ.- 1998.-№ 31.- ст. 3824; СЗ РФ.-2011.-№ 49 (ч. 5).- ст. 7070.
|
|
|
18. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ.- 2000.- № 32.- Ст. 3340.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3823
А) основная литература
36. 1 Винницкий Д.В. Налоговое право : учебник для бакалавров. М.: Издательство Юрайт, 2013. 360 с.
37. Клейменова М.О. Налоговое право : учебное пособие. М.: МФПУ "Синергия", 2013. 368 с.
38. Крохина Ю.А. Налоговое право : учебник. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.
39. Налоговое право : учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. М.: Проспект, 2013. 384 с.
40. Налоговое право России : учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М.: Норма, 2011. 720 с.
41. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право России : учебник. М.: Издательство Юрайт, 2012. 462 с.
42. Налоговое право: краткий курс лекций/ А. В. Карташов; под науч. ред. Е. Ю. Грачевой. 2-е изд., перераб. и доп. М. : Юрайт, 2013. 211 с. .
Б) дополнительная литература
1. Александров И.В. Расследование налоговых преступлений. М.: Изд-во Юрайт, 2014.
2. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. Теория и практика. М.: Издательство Юрайт, 2014.
3. Иванов И.С. Институт вины в налоговом праве: теория и практика. М.: Проспект, 2008.
|
|
|
4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. В 2 т. / Под ред. Ю.Ф. Кваши. 12-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во Юрайт, 2014.
5. Майбуров И.А., Соколовская А.М. Теория налогообложения. М.: Юнити-Дана, 2011.
6. Ордынская Е.В. Организация и методика проведения налоговых проверок. М.: Издательство Юрайт, 2013.
7. Осокина И.В., Косов М.Е. Налоговый контроль в налоговом процессе. М.: Магистр : Инфра-М, 2011.
8. Петросян О.Ш., Артемьева Ю.А. Налоговые преступления. М.: Юнити-Дана: Закон и право, 2009.
ЗАДАНИЕ НА САМОСТОЯТЕЛЬНУЮ ПОДГОТОВКУ:
1.Повторить тему пройденного материала.
2.Изучить тему следующего занятия «Федеральные, региональные и местные налоги и сборы».
3. Подготовить тетради для проведения занятия.
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ №8
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 341; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!