Собственные средства (капитал) компании
Основу собственного капитала банка составляют его собственные средства. Собственные средства — это обобщённое понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонд, прочие фонды и резервы, созданные за счёт прибыли, эмиссионный доход, фонды переоценки, нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.
Собственный капитал банка является расчётной величиной. Для определения его могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала .
Так принципиальные различия имеют методики расчета собственного капитала банка, применяемые при:1) составлении краткого баланса, входящего в состав годового отчета банка; 2) расчете капитала, для оценки его достаточности.
Согласно методике расчета собственного капитала банка, изложенной в Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь его величина определяется путем суммирования остатков средств в уставном, резервном и других фондах банка, созданных за счет отчислений из прибыли, и фондах переоценки статей баланса, эмиссионного дохода, накопленной (нераспределенной) прибыли. При этом сумма средств уставного фонда уменьшается на сумму выкупленных банком у акционеров собственных акций, а из величины накопленной банком прибыли вычитается сумма использованной прибыли отчетного года.
|
|
|
В данном случае капитал банка и собственные средства банка имеют лишь количественные различия.
При использовании методики исчисления капитала банка для оценки его достаточности между рассчитанным собственным капиталом банка и его собственными средствами имеются не только количественные, но и качественные различия.
Рассчитанный собственный капитал банка, используемый для оценки его достаточности называется нормативным капиталом банка (НКБ).
В состав НКБ входят элементы собственных средств, отвечающие таким принципам как:
- стабильность;
- субординация по отношению к правам кредиторов;
- отсутствие фиксированных начислений доходов.
В данном случае под собственным капиталом банка (СКБ) следует понимать созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности.
В связи с этим в состав не включаются отдельные элементы собственных средств, например, средства фонда дивидендов. Но в то же время НКБ может включать в себя отдельные виды привлеченных средств (теоретически приравненных к собственным) и которые могут выполнять функции капитал, например - субординированный кредит. Он характеризуется:
|
|
|
- достаточно длительными сроками привлечения (краткосрочный – от двух до пяти лет, долгосрочный от пяти лет и более);
- отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения (а также кредит (заем) не может быть возвращен ранее предусмотренного кредитным договором (договором займа) срока возврата);
- выплатой основной суммы долга только после окончания срока действия договора (единовременно при наступлении срока возврата).
- кредитный договор (договор займа) не должен содержать условия о целевом использовании;
Функции собственного капитала
СКБ выполняет ряд функций: защитную, оперативную, регулирующую.
1 Защитная функция заключается в защите интересов вкладчиков, так как СКБ может служить источником выплаты средств по обязательствам банка при его ликвидации, а так же позволяет функционировать банку при возникновении непредвиденных расходов и потерь.
2 Оперативная функция заключатся в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли может осуществлять затраты по формированию основных фондов, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды. На начальной стадии функционирования банка за счет собственных средств осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. За счет этого источника целесообразно формировать также долгосрочные активы и осуществлять высокодоходные, но рискованные операции, т.е. осуществлять затраты, в которые опасно «втягивать» средства клиентов.
|
|
|
3 Регулирующая функция заключается в том, что центральные банки устанавливают обязательные для всех коммерческих банков нормативы, напрямую связанные с величиной СКБ (пруденциальгные требования). Таким образом, центральные банки имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Прежде всего это такие параметры, как:
- размер НКБ для действующего банка;
- размер НКБ для банка, имеющего право привлекать во вклады и депозиты сред-ства физических лиц.
Следует отметить, что минимальный размер нормативного капитала, рассчитываемого в соответствии с Инструкцией №137, устанавливается с 1 января в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 25,0 млн. евро).
К нормативам, связанным с размером собственного (нормативного) капитала), установленным для банков Республики Беларусь необходимо отнести:
- достаточность капитала;
- максимальный размер риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников);
- суммарная величина крупных рисков;
- максимальный размер риска по средствам, размещенным банком в странах, не входящих в группу «А» и др.;
Дата добавления: 2020-04-08; просмотров: 117; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!