Критерии оценки качества активов банка.
Качество активов является их обобщающей характеристикой. Его определение осуществляется на основании таких критериев как:
а) ликвидность;
б) рискованность;
в) доходность;
г) диверсифицированность.
Применительно к банковским активам ликвидность представляет собой способ-ность активов банка трансформироваться в денежные средства посредством их реализа-ции, или погашения обязательств должниками Степень ликвидности того или иного вида актива зависит от его назначения.
Такой критерий качества активов как рискованность означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Можно также сказать, что активы банка, относительного данного критерия, оцениваются в зависимости от уровня кредитного риска, под которым понимается риск невозврата размещенных средств.
Существенным критерием качества активов банка является их доходность. Активы банка по степени доходности подразделяются на две группы: приносящие и не принося-щие доход.
Активами, приносящими доходы, являются:
- краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим и юридическим лицам;
- кредиты и депозиты, предоставленные другим банкам,
- вложения в ценные бумаги;
- факторинг;
- лизинг;
- инвестиции в уставные фонды;
- средства, перечисленные юридическим лицам для участия в их хозяйственной деятельности.
К активам, не приносящим доходов, традиционно относятся средства:
|
|
|
- перечисленные в фонд обязательных резервов;
- в кассах банка;
- на корреспондентских счетах;
- вложенные в основные средства и нематериальные активы.
Важным критерием качества активов может служить их диверсифицированность, характеризующая степень распределения средств банка по различным направле-ниям его деятельности. Степень диверсифицированности активов может оцениваться следующими показателями:
структурой активов банка по основным направлениям вложения ресурсов;
структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных вложений),
структурой портфеля ценных бумаг;
удельным весом разных валют, с которыми банк осуществляет операции;
составом банков - корреспондентов.
Классификация активов банка по различным экономическим признакам
По доходностиразличают: активы, приносящие доход; и не приносящие доход; доходные и бездоходные. Кдоходным– все статьи актива кроме ОС, НМА, прочих активов. Кбездоходнымчасть средств, перечисленных КБ-ком в НБ с целью обеспечения безопасного функционирования банка.
По рискованностивсе активы банка по расчету показателей достаточности нормативного капитала делят на 7 групп риска с весами: 0, 20, 35, 50, 75, 100, 150. В основе этой классификации лежат след. факторы: вид актива; валюта; контингент размещения; сроки размещения. Следует иметь ввиду, что к 1-ой гр. с риском 0 относят ден. ср-ва; к 3-ей – кредиты населения на жилье с принятием в обеспечение этого жилья; к 5-ой гр. – розничный портфель.
|
|
|
При классификации активов по кредитному риску по признаку контингентаразмещения учитываются резиденты и нерезиденты. При классификации кредитов с контрагентами-нерезидентами учитывается кредитный рейтинг стран, ЦБ, банков, юр. лиц. Если контрагентом является резидент РБ, учитывается вид валюты; по кредитным операциям учитывается способ исполнения обязательств; своевременность выполнения контрагентом своих обязательств перед банком.
По критерию ликвидностиделят: первоклассные ликвидные активы; среднеликвидные активы (50%); активы с будущей ликвидностью; неликвидные. Ликвидность взаимосвязана с рискованностью – риск 0 – ликвидность 100%. Конкретные виды активов и установленные по ним % ликвидности устанавливаются НБ-м и учитываются при расчете показателей ликвидности. В основе классиф. активов на эти группы лежат: вид активов; сроки размещения; своевременность выполнения контрагентами обязательств; вид валюты; кредитный рейтинг и др.
|
|
|
Активы с будущей ликвидностью– активы, размещаемые на определенный срок. Относят кредитные операции, операции с цен. бум. и др. Все активы классиф-ся на активы со сроком до 30 дней, 31-90, 91-180, 181- 1 год, более 1 года. Неликвидные – ОС, НМА, прочие, активы с просроченными сроками.
Важным критерием качества активов может служить их диверсифицированность, характеризующая степень распределения средств банка по различным направлениям его деятельности. Степень диверсифицированности активов может оцениваться следующими показателями:
• структурой активов банка по основным направлениям вложения ресурсов;
• структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных вложений);
• структурой портфеля ценных бумаг;
• удельным весом разных валют, с которыми банк осуществляет операции;
• составом банков — корреспондентов.
Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует прямая зависимость: чем более банковские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.
Дата добавления: 2020-04-08; просмотров: 157; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!