Налоговая ставка. Прогрессивное, пропорциональное и регрессивное налогообложение. Кривая Лаффера.
Налоги- обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц.
Объект налогообложения (ОН) – имущество, на стоимость которого начисляется налог.
Налоговая ставка – размер налога на единицу налогообложения.
Способы изъятия налогов:
- Прямые налоги: взимаются с непосредственного владельца ОН. Это подоходный налог, налог на прибыль, наследство и дарение, на имущество, Н на сделки с капиталом.
- косвенные: уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара и услуги, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога средств государству. (Налог на добавленную стоимость НДС, Н с продаж, акцизы (дополнительно начисляемый на определенные виды товаров – алкоголь, табак, роскошь), таможенные пошлины. Косв налоги наиболее весомая часть налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ).
Налоговые системы:
А. Прогрессивное налогообложение: ставка Н увеличивается по мере роста объекта налога (владелец большего дохода платит не только большую сумму в абсолютном выражении, о и в относительном по сравнению с владельцем меньшего дохода). Пример: подоходный налог с физ лиц. Для прогрессивных Н большое значение представляют средняя налоговая ставка (отношение суммы Н к величине облагаемого им налога) и предельная НС (ставка обложения налогом дополнительной единицы дохода).
Б. Регрессивный налог – Н, который в денежном выражении равен для всех плательщиков, т.е. составляет большую часть низкого дохода и меньшую часть высокого дохода. Как правило, это косвенные Н.
|
|
|
В. Пропорциональный налог – это налог, при котором налоговая ставка остается неизменной, независимо от стоимости ОН. (налоги на имущество предприятий и физ лиц)
Кривая Лаффера.
КЛ описывает связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями в госбюджет. Согласно Лафферу, стремление правительства пополнить казну, увеличивая налоговый пресс, может привести к противоположным результатам.
По мере роста ставок налога от 0 до 100%, доходы госбюджета будут вначале расти от 0 до некоего максимального уровня (т.М, допустим, 50% СН), а затем снижаться опять до 0. Более низкие НС могут повысить стимулы к труду, сбережениям и инвестициям и в целом приведут в расширению налоговой базы. Снижение налоговых ставок, вызывая стимулы к расширению производства и занятости, уменьшит необходимость трансфертных выплат, например, пособий по безработице, уменьшится социальная нагрузка на бюджет. Повышение налоговых ставок целесообразно лишь в той области, которая находится ниже точки М, например, в точке L.Но снижение налогового бремени не дает краткосрочного эффекта (в смысле быстрого наполнения доходов гос. бюджета), а проявляется в полной мере (при прочих равных условиях) лишь в долгосрочном аспекте.
|
|
|
Гос доходы могут быть максимальны только при некотором оптимальном уровне ставки налога. Не обязательно макс налоговая ставка ведет к максимизации доходов государства. Главная трудность - оптимальный уровень налоговой ставки.
Бюджетный дефицит и способы его финансирования.
Если расходы госбюджета больше его доходов – бюджетный дефицит (БД).
Антоним – бюджетный профицит (излишек).
Первичный дефицит – это общий дефицит госбюджета, уменьшенный на сумму процентных выплат по гос долгу. По аналогии определяется общий Д.
Фактический Д – это отрицательная разница между фактическими доходами и расходами правительства.
Структурный Д – разность между доходами и расходами госбюджета, рассчитанная для уровня нац дохода, соответствующего полной занятости. (разница, кот существовала бы, если бы при действующей системе налогообложения и принятых законодательной властью гос расходах в экономике наблюдалась полная занятость).
Циклический Д – разница между структурным и фактическим Д госбюджета; следствие колебаний экономич активности в ходе делового цикла.
|
|
|
Способы финансирования БД:
- Выпуск новых денег (эмиссионный способ финансирования). Минфин берет в долг некот сумму у ЦБ, продавая ему гос ценный бумаги. Минфин тратит эти средства, они поступают на счета КБ=> увеличиваются их резервы и банки расширяют выдачу ссуд => растет ден масса, этот рост за счет роста чекового обращения – эффект монетизации гос задолжности. Это ведет к инфляции, т.е. эмиссионный способ – инфляционный.
- Займы (внутр и внешн) – неэмиссионный способ, неинфляционный способ финансирования. Займы у КБ и населения = > гос-во размещает свои облигации, вступает на кредитном рынке в конкуренцию с частным сектором. %ные ставки возрастут, частные инвестиции уменьшаются, государство вытеснит с кредитного рынка частных заемщик (сокр потребительские расходы на товары длительного пользования). – эффект вытеснения.
– Но в условиях неполной занятости эффект вытеснения не может быть полным. Гос расходы, благодаря эф мультипликатора, вызовут и повышение дохода = > возрастут сбережения. В этих усл даже растущий БД может финансироваться без полного вытеснения частных инвестиций.
|
|
|
- В усл поной занятости рост гос расходов усиливает конкуренцию, ведет к росту цен => уменьшение реальной ден массы=> уменьшение финансовых активов, доступных для предъявления спекулятивного спроса на деньги. = > паление цен на облигации и рост ставки процента => чувствительные к ставке процента частные инвестиции и потребительские расходы будут вытеснены – полное вытеснение.
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 121; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!