Должностной регламент Главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок №1 Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОРЛОВСКИЙ ФИЛИАЛ
ФАКУЛЬТЕТ <Экономики и менеджмента>
КАФЕДРА <Экономики и финансов >
Отчет
По Учебной практике
на материалах <Инспекции ФНС России по городу Орлу>
Выполнил:
Студент 2 курса группы НОСП
Лоскутова Маргарита Сергеевна
Руководитель практики:
Канд. экон. наук, доцент
Плахов Артем Владимирович
Орел 2012 г.
Содержание
Введение………………………………………………………………………….3
1. Общие положения Инспекции ФНС по г. Орлу. Структурные подразделения……………………………………………………………………4
2. Должностной регламент Главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок №1 Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу…………………………………………………11
3. Особенности назначения выездной налоговой проверки и требования к ее проведению……………………………………………………………………..34
Заключение……………………………………………………………………….39
Список используемой литературы……………………………………………40
Введение
С 28 мая по 10 июня 2012 года мной была пройдена практика в Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Орлу, главной целью которой являлось закрепление имеющихся теоретических знаний, возможность их применения в области осуществления налоговой деятельности в подразделениях данной инспекции и изучение организационной структуры ИФНС.
|
|
|
Цель отчета – систематизировать общие сведения, полученные в ходе практики о порядке и особенностях проведения выездной налоговой проверки №1.
Для достижения поставленной цели необходимо:
1. Рассмотреть структуру Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Орлу, ее полномочия.
2. ознакомится с Должностным регламентом Главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок №1 Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу
3. Раскрыть особенности назначения выездной налоговой проверки и требования к ее проведению.
Данный отчет состоит из введения, трёх глав, заключения.. В первой главе раскрыта современная организационная структура ИФНС по г. Орлу, определены основные полномочия руководителя рассматриваемой инспекции. Во второй главе говорится об отделе выездных проверок №1 ИФНС по г. Орлу, о их квалификационных требованиях, ответственности, правах. В третьей главе раскрывается особенность назначения выездной налоговой проверки и требования к ее проведению.
|
|
|
Общие положения Инспекции ФНС по г. Орлу. Структурные подразделения
I. Общие положения
1. Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Орлу (далее - Инспекция) является территориальным органом Федеральной налоговой службы (далее - ФНС России) и входит в единую централизованную систему налоговых органов.
Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по Орловской области (далее - Управление) и подконтрольна ФНС России и Управлению.
2. Инспекция имеет сокращенное наименование: ИФНС России по г. Орлу.
3.Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.
|
|
|
Инспекция осуществляет государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, представляет в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам.
3. Инспекция в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, правовыми актами ФНС России, нормативными правовыми актами органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов, настоящим Положением.
4. Инспекция осуществляет свою деятельность во взаимодействии с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти,
органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.
|
|
|
II. Полномочия
6. Инспекция осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
6.1. осуществляет контроль и надзор за:
6.1.1. соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;
6.1.2. осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;
6.1.3. соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, в том числе в составе платежных терминалов, порядком и условиями ее регистрации и применения, а также полнотой учета выручки денежных средств;
6.1.4. проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей;
6.1.5. за организаторами и соискателями лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.
6.2. осуществляет государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
6.3. регистрирует в установленном порядке контрольно-кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
6.4. ведет в установленном порядке:
6.4.1. учет налогоплательщиков на подведомственной территории;
6.4.2. Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН);
6.4.3. учет (по каждому налогоплательщику и виду платежа) сумм налогов и сборов, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм пени, налоговых санкций;
6.5. представляет сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН, в соответствии с законодательством Российской Федерации;
6.6. бесплатно информирует налогоплательщиков (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях
налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения;
6.7. осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов;
6.8. принимает в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;
6.9. взыскивает в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявляет в суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации;
6.10. представляет в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) интересы Российской Федерации по обязательным платежам и (или) денежным обязательствам;
6.11. осуществляет в установленном порядке проверку деятельности юридических лиц и физических лиц в установленной сфере деятельности;
6.12. осуществляет функции получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Инспекции и реализацию возложенных на нее функций;
6.13. обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную и налоговую тайну;
6.14. организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации срок;
6.15. организует профессиональную подготовку работников аппарата Инспекции, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;
6.16. осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Инспекции;
6.17. обеспечивает внедрение информационных систем, автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и компьютеризации работы Инспекции;
6.18. проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Инспекции;
6.18.1. обеспечивает мобилизационную подготовку Инспекции;
6.18.2. осуществляет организацию и ведение гражданской обороны в Инспекции;
6.19. осуществляет иные функции, предусмотренные федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.
7. Инспекция с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право:
7.1. запрашивать и получать сведения и материалы, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;
7.2. привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов;
7.3. давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;
7.4. применять предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере деятельности, с целью пресечения фактов нарушения законодательства Российской Федерации.
III. Организация деятельности
8. Инспекцию возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности руководителем ФНС России.
Начальник Инспекции несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Инспекцию задач и функций.
Начальник Инспекции имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности руководителем Управления по представлению начальника Инспекции.
9. Начальник Инспекции:
9.1. организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль за деятельностью Инспекции;
9.2. распределяет обязанности между своими заместителями;
9.3. представляет на утверждение в Управление структуру Инспекции ;
9.4. утверждает в пределах установленной численности и фонда оплаты труда штатное расписание Инспекции, смету доходов и расходов на ее содержание, а также положения о структурных подразделениях Инспекции, должностные регламенты и должностные инструкции ее работников;
9.5. издает приказы, распоряжения и дает указания по вопросам деятельности Инспекции, обязательные для исполнения всеми работниками Инспекции;
9.6. назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке работников Инспекции;
9.7. представляет в установленном порядке и в надлежащие сроки в Управление отчеты о проделанной работе за соответствующий отчетный период;
9.8. решает в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной службе вопросы, связанные с прохождением государственной службы в Инспекции;
9.9. привлекает в соответствии с законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе, если за эти нарушения не предусмотрена административная или уголовная ответственность.
10. Инспекция в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права в рамках предоставленных ей полномочий, выступает истцом и ответчиком в суде.
11. Финансирование расходов на содержание Инспекции осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.
12. Инспекция является юридическим лицом, имеет бланк и две печати с изображением Государственного герба Российской Федерации со своим полным и сокращенным наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
13. Место нахождения Инспекции: г. Орел, Московское шоссе, 119
Должностной регламент Главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок №1 Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу
1. Общие положения
В Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы замещаемая должность отнесена к ведущей группе должностей государственной гражданской службы Российской Федерации категории «специалисты».
Главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок №1 Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу назначается на должность и освобождается от должности начальником Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу (далее - ИФНС России по г. Орлу).
Главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок № 1 непосредственно подчиняется начальнику, заместителю начальника ИФНС России по г. Орлу, начальнику, заместителю начальника отдела выездных проверок №1 ИФНС России по г. Орлу.
В случае служебной необходимости исполняет обязанности отсутствующих сотрудников отдела в соответствии с указаниями начальника отдела, либо лица исполняющего функции начальника отдела.
Главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок № 1 ИФНС России по г. Орлу в своей работе руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом от 27 мая 2003 года № 58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации», Федеральным законом от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральными Законами Указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, Постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, иными федеральными нормативными правовыми актами, касающимися деятельности ФНС России, иными нормативными правовыми актами, а также приказами и распоряжениями ФНС России, Управления ФНС России по Орловской области, ИФНС России по г. Орлу, Положением об отделе выездных проверок № 1 ИФНС России по г. Орлу и настоящим должностным регламентом.
2. Квалификационные требования
В соответствии со статьей 12 Федерального Закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», Указами Президента Российской Федерации от 27 сентября 2005г. №1131 «О квалификационных требованиях к стажу государственной гражданской службы (государственной службы иных видов или стажу работы по специальности для федеральных гражданских служащих», от 31 декабря 2005 года «О реестре должностей федеральный государственной гражданской службы» главный государственный налоговый инспектор должен иметь высшее профессиональное образование.
При назначении на указанную должность стаж гражданской службы (государственной службы иных видов) на ведущих должностях должен составлять не менее 2 лет стажа государственной гражданской службы иных видов государственной гражданской службы или стаж работы по специальности не менее 4 лет.
Квалификационные требования к профессиональным знаниям.
Главный государственный налоговый инспектор должен знать:
Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы;
Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ);
указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, иные нормативные правовые акты применительно к исполнению должностных обязанностей;
правовые основы прохождения федеральной государственной гражданской службы, основы управления, организации труда и делопроизводства;
передовой отечественный и зарубежный опыт налогового администрирования; формы и методы работы со средствами массовой информации, обращениями граждан; правила и нормы охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты; правила делового этикета; служебный распорядок ИФНС России по г. Орлу; порядок работы со служебной информацией, инструкцию по делопроизводству; должностной регламент.
Квалификационные требования к профессиональным навыкам. Главный государственный налоговый инспектор должен иметь навыки: работы в сфере, соответствующей направлению деятельности структурного подразделения, организации и обеспечения выполнения поставленных задач;
квалифицированного планирования работы, экспертизы проектов нормативных правовых актов, подготовки служебных документов, анализа и прогнозирования последствий подготавливаемых решений;
ведения деловых переговоров, составления делового письма;
взаимодействия с органами государственной власти, общественными организациями; сбора и систематизации актуальной информации в установленной сфере деятельности; применения компьютерной и другой оргтехники пользования программными продуктами;
3. Должностные обязанности
Исходя из задач и функций, определенных Положением об Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу, Положением об отделе выездных проверок № 1 (далее - Отдел) на главного государственного налогового инспектора возлагаются следующие обязанности:
3.1. Осуществление в установленные сроки истребования документов по запросам других налоговых органов в автоматизированном режиме в рамках ПК «Система ЭОД» при исполнении Поручения в соответствии со статьей (далее - ст.) 93.1 НК РФ и Регламентом организации работы налоговых органов при истребовании документов о налогоплательщике, плательщиков сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках, утвержденным приказом ФНС России, а также приказа ФНС и Минфина России «О проведении опытной эксплуатации программного обеспечения «Автоматизация процессов сопровождения, проведения и оценки результатов истребования документов (информации) с изменениями, в рамках статей 93, 93.1 НК РФ» и «Взаимодействие комплексной системы управления хранением документов с прикладным программным обеспечением подсистем АИС «Налог».
3.2. Осуществление контроля по соблюдению налогоплательщиками (плательщиками сборов, налоговыми агентами) налогового и валютного законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
3.3. Качественное проведение выездных налоговых проверок в соответствии с требованиями НК РФ, приказами ФНС России, письмами Министерства Финансов Российской Федерации (Минфин России), инструкциями, нормативно-правовыми актами, письмами и указаниями Управления ФНС России по Орловской области и т.п., использование при проведении и оформлении результатов налоговой проверки утвержденных ФНС России форм документов, своевременное и полное отражение проведенных проверок и мероприятий проведенных в ходе проверки в информационных ресурсах «Системы ЭОД»;
3.3.1. Подготовка к проведению выездной налоговой проверки (проведение предпроверочного анализа) на основе использования информационных ресурсов «Системы ЭОД»; Федеральных информационных ресурсов и анализа всей имеющейся в налоговом органе информации из внутренних и внешних источников о налогоплательщиках, плательщиках сборов, налоговых агентах запланированных к проверке, а также анализ основных финансовых показателей деятельности налогоплательщика в соответствии с НК РФ и иными законодательными и нормативными актами;
3.3.2. Истребование у налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) необходимых для проведения выездной налоговой проверки документов в соответствии со ст. 93 НК РФ по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также пояснений и документов, подтверждающие правильность и своевременность уплаты налогов. Автоматизированное формирование Поручений Инициатором в рамках статьи (далее - ст.) 93.1 НК РФ средствами ЭОД в автоматизированном режиме;
3.3.3. Проведение выемки документов в соответствии со ст. 94 НК РФ при проведении налоговых проверок у налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений;
3.3.4. Вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) для дачи пояснений;
3.3.5. Производить осмотр (обследование) в соответствии со ст. 92 НК РФ любых помещений и территорий налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка, документов и предметов;
3.3.6. Определять суммы налогов, подлежащие внесению в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях, предусмотренных НК РФ;
3.3.7. Требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
3.3.8. Привлекать в установленном порядке для проведения налогового контроля специалистов экспертов, переводчиков;
3.3.9. Вызывать в качестве свидетелей лиц, в соответствии со ст. 90 НК РФ, которым могут быть известны какие - либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
3.3.10. Назначать в установленном порядке проведение экспертизы в соответствии со ст. 95 НК РФ, обеспечить привлечение специалистов для оказания содействия в осуществлении налогового контроля и переводчиков в соответствии со ст. 96, 97 НК РФ;
3.3.11. Осуществлять взаимодействие с органами внутренних дел, органами прокуратуры, следственными органами, таможенными и иными контролирующими органами при проведении налоговых проверок.
3.4. Обеспечить исполнение приказа УФНС России по Орловской области № 01-04/106 от 08.04.2011 г. «Об осуществлении контроля за проведением и результатами отдельных выездных налоговых проверок». Формирование в информационных ресурсах акта выездной налоговой проверки.
3.5. Соблюдение процедуры проведения и реализации материалов выездной налоговой проверки, производства по делам о нарушении законодательства о налогах и сборах.
3.6. Изложение в акте выездной налоговой проверки обязательных для выполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) требований об устранении выявленных нарушений; а также предложений о перечислении сумм сокрытого (заниженного) дохода (прибыли), либо сумм налогов за иной сокрытый или неуплаченный объект налогообложения.
3.7. Заблаговременная подготовка проекта акта и передача для согласования начальнику Отдела, заместителю начальника Отдела, передача проекта акта в юридический отдел в соответствии с приказом УФНС России по Орловской области № 01-04/147 от 11.05.2011 г. «Об утверждении Порядка визирования проектов актов по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, проектов решений по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок».
3.8. Вручение налогоплательщику акта выездной налоговой проверки с приложениями в соответствии с требованиями НК РФ.
3.9. В ходе выездной налоговой проверки проведение инвентаризации принадлежащего налогоплательщику имущества с целью принятия обеспечительных мер, направленных на обеспечение возможности исполнения принятого по результатам выездной налоговой проверки решения.
3.10.В соответствии с пунктом (далее - п.) 10 ст. 101 НК РФ своевременно подготовить проект решения о принятии обеспечительных мер, направленных на обеспечение возможности исполнения принятого по результатам выездной налоговой проверки решения и согласовать его с начальником Отдела (лицом его замещающим), юридическим отделом.
3.11. В соответствии с п. 10 статьи 101 НК РФ своевременно подготовить проект решения об отмене обеспечительных мер, направленных на обеспечение возможности исполнения принятого по результатам выездной налоговой проверки решения и согласовать его с начальником Отдела (лицом его замещающим), юридическим отделом.
3.12. Подготовка и участие в рассмотрении с участием отдела налогового аудита, юридического отдела представленных налогоплательщиками возражений на акт выездной налоговой проверки.
3.13. Своевременное проведение дополнительных мероприятий налогового контроля на основании решения, принимаемого в соответствии с п. 6 ст. 101 НК РФ.
3.14. Своевременная подготовка проекта решения о привлечении (отказе) налогоплательщика к ответственности за нарушение налогового законодательства и согласование его в соответствии с приказом от 11.05.2011 г. № 01-04/147. а также вручение указанных решений проверяемому налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику сборов), в порядке установленном ст. 101 НК РФ.
3.15. Правильно исчислить сумму налогов, сборов, иных обязательных платежей, подлежащих дополнительному внесению налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) в бюджетную систему РФ по результатам проведенных выездных налоговых проверок, сумму соответствующих пеней за нарушение установленных законодательством сроков уплаты, сумму налоговых санкций, предъявляемых налогоплательщику за нарушение требований законодательства о налогах и сборах.
3.16. В течение 5 рабочих дней с момента вынесения решения по итогам выездной налоговой проверки сформировать материалы налоговой проверки в соответствии с действующей в ИФНС России по г. Орлу Инструкцией по делопроизводству и передать по реестру начальнику отдела.
3.17. Выявление фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства о налогах и сборах, ответственность за которое установлена НК РФ (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном ст. 101 НК РФ), своевременное составление акта по выявленным фактам и проведение процедуры производства по делу о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях в порядке установленном ст. 101.4 НК РФ.
3.18. Подготовка и участие в рассмотрении с участием отдела налогового аудита, юридического отдела возражений по актам о нарушении законодательства о налогах и сборах.
3.19. Выявление фактов нарушений законодательства о налогах и сборах, а также валютного законодательства, за которые виновные лица подлежат привлечению к административной ответственности, возбуждение дела об административном правонарушении, проведение административного расследования и составление протокола об административном нарушении либо внесение постановления о прекращении дела об административном правонарушении в порядке и сроки, установленные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).
3.20. Соблюдение установленной КоАП РФ процедуры производства по делам об административных правонарушениях при выявлении нарушений законодательства о налогах и сборах, а также валютного законодательства, за которые лица подлежат привлечению к административной ответственности.
3.21. Своевременная (не позднее дня, следующего за днем составления протокола об административном правонарушении) передача материалов возбужденных дел об административном правонарушении в юридический отдел ИФНС России по г. Орлу, а в отношении протоколов об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 КоАП РФ направление указанных материалов в Федеральную службу финансово - бюджетного надзора (Росфиннадзор) по подведомственности
3.22. Подготовка материалов для передачи в Следственное Управление СК при Прокуратуре по Орловской области в порядке и сроки, установленные в соответствии с НК РФ, приказами МВД РФ и ФНС России. Контроль за сроками рассмотрения направленных материалов, в целях исключения случаев вынесения постановлений об отказе в возбуждении уголовного дела, в связи с истечением срока уголовного преследования.
3.23. Проведение проверок учреждений, взимающих госпошлину.
3.24. Контроль за оборотом нефтепродуктов.
3.25. Знать и соблюдать технологические процессы работы ИФНС России по г. Орлу в условиях использования системы ЭОД, утвержденные приказом ФНС России от 02.03.2004 г. № БГ-3-25/174@ по направлениям работ, определенных настоящей должностной инструкцией.
3.26. Знать инструкции на рабочие места РМ 112 ,РМ 113, РМ 11_4, РМ 11_5, РМ 11_6, утвержденным приказом ФНС России и осуществлять работу в соответствии с РМ 11_3, РМ 114, РМ11_5,РМ11_6.
3.27. Работать на компьютере с программными продуктами ЭОД, «Гарант», «Консультант плюс», Microsoft Word, Microsoft Excel, СЭД.
3.28. При предоставлении права доступа к работе с услугой удаленного доступа к федеральным информационным ресурсам, сопровождаемым МИ ФНС России по ЦОД, неукоснительное соблюдение положений Инструкции пользователя по работе с услугой удаленного доступа к федеральным информационным ресурсам, сопровождаемым МИ ФНС России по ЦОД.
3.29. Своевременно, качественно и в полном объеме формировать информационный ресурс системы ЭОД по направлениям деятельности Отдела.
3.30. Повышение показателей эффективности и результативности проводимых выездных налоговых проверок: достижение роста доначислений и поступлений по результатам выездных налоговых проверок, проведение полного комплекса контрольных мероприятий для получения полной доказательственной базы.
3.31. Подготовка информации по запросам Управления и налоговых органов других регионов, отчетов относящихся к компетенции Отдела.
3.32. Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.
3.33. Своевременное и качественное выполнение заданий УФНС России по Орловской области, своевременное представление достоверной информации, запрашиваемой УФНС России по Орловской области, другими контролирующими и правоохранительными органами с соблюдением требований по обеспечению сохранности служебной тайны в процессе переписки.
3.34. Соблюдение налоговой тайны, служебной тайны и иной охраняемой законом тайны, конфиденциальной информации, в соответствии со ст. 102 НК РФ, Федеральными
Законами, Указом Президента № 188 от 06.03.1997 г., Постановлениями Правительства, приказами ФНС России и другими нормативно правовыми актами.
3.35. Соблюдение информационной безопасности, в том числе обеспечение сохранности сведений под грифом «ДСП», сведений ограниченною распространения, налоговой тайны, обеспечение соблюдения и контроль конфиденциальности в служебных переговорах по телефонам связи общего пользования.
3.36. Строгое и своевременное выполнение письменных и устных указаний начальника ИФНС России по г. Орлу, заместителя начальника ИФНС России по г. Орлу, курирующего деятельность Отдела, начальника Отдела, заместителей начальника Отдела.
3.37. Соблюдение инструкции по технике безопасности и производственной санитарии для работников Инспекции ФНС России по г. Орлу.
3.38. Ведение делопроизводства, хранение и сдача в архив документов Отдела в установленном порядке.
3.39. Соблюдение служебного распорядка ИФНС России по г. Орлу.
3.40. Соблюдение пожарной безопасности в Отделе.
3.41. Соблюдение техники безопасности в Отделе.
3.42. Соблюдение порядка работы с документами, бланками строгой отчётности, обеспечивая их сохранность.
3.43. Представлять интересы инспекции в судах при рассмотрении дел по спорам, возникающим по результатам проведенных выездных налоговых проверок.
3.44. Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц.
3.45. Передача в отдел урегулирования задолженности имеющейся информации о движении денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, состоящих на учете в данном налоговом органе, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств либо о приостановлении операций по счетам.
3.44. В 10-ти дневный срок с момента выявления факта отсутствия налогоплательщика - юридического лица по адресу регистрации, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) довести данную информацию до сведения банков, в которых открыты счета указанных налогоплательщиков.
3.45. Оказание практической помощи работникам отдела.
3.46. В соответствии со ст. 15Федерального Закона от 27.07.2004 г. № 79 -ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» Главный государственный налоговый инспектор обязан:
3.46.1. соблюдать Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы, иные нормативные правовые акты Российской Федерации, конституции (уставы), законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и обеспечивать их исполнение;
3.46.2. исполнять должностные обязанности в соответствии с должностным регламентом;
3.46.3. исполнять поручения соответствующих руководителей, данные в пределах их полномочий, установленных законодательством Российской Федерации;
3.46.4. соблюдать при исполнении должностных обязанностей права и законные интересы граждан и организаций;
3.46.5. соблюдать служебный распорядок государственного органа;
3.46.6. поддерживать уровень квалификации, необходимый для надлежащего исполнения должностных обязанностей;
3.46.7. не разглашать сведения, составляющие государственную и иную охраняемую федеральным законом тайну, а также сведения, ставшие ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей, в том числе сведения, касающиеся частной жизни и здоровья граждан или затрагивающие их честь и достоинство;
3.46.8. беречь государственное имущество, в том числе предоставленное ему для исполнения должностных обязанностей;
3.46.9. представлять в установленном порядке предусмотренные федеральным законом сведения о себе и членах своей семьи, а также сведения о полученных им доходах и принадлежащем ему на праве собственности имуществе, являющихся объектами налогообложения, об обязательствах имущественного характера (далее - сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера);
3.46.10. сообщать о выходе из гражданства Российской Федерации или о приобретении гражданства другого государства в день выхода из гражданства Российской Федерации или в день приобретения гражданства другого государства;
3.46.11. соблюдать ограничения, выполнять обязательства и требования к служебному поведению, не нарушать запреты, которые установлены настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами;
3.46.12. сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта.
3.47. Обязанность соблюдать ограничения, связанные с гражданской службой, предусмотренные ст. 16 Закона 79-ФЗ от 27.07.2004 года.
3.48. Обязанность соблюдать запреты, связанные с гражданской службой, предусмотренные ст. 17 Закона 79-ФЗ от 27.07.2004 г., в том числе запрет:
3.48.1. участвовать на платной основе в деятельности органа управления коммерческой организацией, за исключением случаев, установленных федеральным законом;
3.49.2. осуществлять предпринимательскую деятельность,
3.49.3. приобретать в случаях, установленных федеральным законом, ценные бумаги, по которым может быть получен доход;
3.49.4. быть поверенным или представителем по делам третьих лиц в государственном органе, в котором он замещает должность гражданской службы, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами;
3.49.5. получать в связи с исполнением должностных обязанностей вознаграждения от физических и юридических лиц (подарки, денежное вознаграждение, ссуды, услуги, оплату развлечений, отдыха, транспортных расходов и иные вознаграждения). Подарки, полученные гражданским служащим в связи с протокольными мероприятиями, со служебными командировками и с другими официальными мероприятиями, признаются соответственно федеральной собственностью и собственностью субъекта Российской Федерации и передаются гражданским служащим по акту в государственный орган, в котором он замещает должность гражданской службы, за исключением случаев, установленных Гражданским кодексом Российской Федерации. Гражданский служащий, сдавший подарок, полученный им в связи с протокольным мероприятием, служебной командировкой или другим официальным мероприятием, может его выкупить в порядке, устанавливаемом нормативными правовыми актами Российской Федерации;
3.49.6. использовать в целях, не связанных с исполнением должностных обязанностей, средства материально-технического и иного обеспечения, другое государственное имущество, а также передавать их другим лицам;
3.49.7. разглашать или использовать в целях, не связанных с гражданской службой, сведения, отнесенные в соответствии с федеральным законом к сведениям конфиденциального характера, или служебную информацию, ставшие ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей;
3.49.8. допускать публичные высказывания, суждения и оценки, в том числе в средствах массовой информации, в отношении деятельности государственных органов, их руководителей, включая решения вышестоящего государственного органа либо государственного органа, в котором гражданский служащий замещает должность гражданской службы, если это не входит в его должностные обязанности;
3.50. Обязанность соблюдать и выполнять требования Федерального Закона от 25.12.2008 г. № 273-Ф3 «О противодействии коррупции», а также обязанность:
3.50.1. представлять представителю нанимателя (работодателю) в сроки установленные законом сведения о своих доходах, имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
3.50.2. уведомлять представителя нанимателя (работодателя), органы прокуратуры или другие государственные органы обо всех случаях обращения к нему каких - либо лиц в целях склонения его к совершению коррупционных правонарушений в порядке установленном Приказом Минфина РФ от 11.12.2009 г. № 130н «О порядке уведомления федеральными государственными гражданскими служащими федеральных служб, находящихся в ведении Минфина России, и их территориальных органов представителя нанимателя (работодателя) о фактах обращения в целях склонения их к совершению коррупционных правонарушений, регистрации таких уведомлений и проверки содержащихся в них сведений»;
3.50.3. принимать меры по недопущению любой возможности возникновения конфликта интересов;
3.50.4. в письменной форме уведомить начальника отдела выездных проверок № 1 (в случае отсутствия лицо его замещающее) обо всех случаях обращения каких-либо лиц в целях склонения к совершению коррупционных правонарушений, а также о возникшем конфликте интересов или о возможности его возникновения, как только ему станет известно.
3.51. Обязанность хранить документы с грифом «Для служебного пользования» (ДСП) в соответствии с Приказом Минфина и ФНС России
3.52. Обязанность в работе руководствоваться Указом Президента № 188 от 06.03.1997 г. «Об утверждении Перечня сведений конфиденциального характера», Приказами ФНС России и другими нормативно-правовыми актами.
3.53. Поведение главного государственного налогового инспектора должно соответствовать Кодексу этики и служебного поведения государственных гражданских служащих ФНС, утвержденного приказом ФНС России.
3.54. Выполнять другие обязанности, определенные Налоговым кодексом РФ и иными Федеральными законами.
4. Права
Основные права главного государственного налогового инспектора определены статьей 14 Федерального Закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»:
Исходя из установленных полномочий, в пределах функциональной компетенции главный государственный налоговый инспектор имеет право:
4.1. проводить выездные налоговые проверки юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц в порядке, установленном Налоговым Кодексом РФ;
4.2. требовать от налогоплательщиков (налоговых агентов) документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;
4.3. производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений;
4.4. вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой;
4.5. осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком, в отношении которого проводится налоговая проверка, для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения помещения и территории , документы и предметы, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщикам имущества;
4.6. определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся о них информации, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях, предусмотренных НК РФ;
4.7. требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
4.8. привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов, перевозчиков;
4.9. вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
4.10. вносить предложения по организации, проведению и реализации результатов налогового контроля, совершенствованию законодательства о налогах и сборах, работе с кадрами в соответствии с должностными обязанностями;
4.11. вносить начальнику отдела предложения по совершенствованию налогового администрирования;
4.12. принимать решения и участвовать в их подготовке в соответствии с должностными обязанностями.
4.13. письменно запрашивать и получать от структурных подразделений ИФНС России по г. Орлу согласно установленному порядку необходимые статистические, аналитические и другие данные, документы, заключения и иные сведения, необходимые для осуществления деятельности, определенной настоящим регламентом;
4.14. осуществлять другие права, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ и законодательством Российской Федерации.
5. Ответственность
Главный государственный налоговый инспектор несёт ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) должностных обязанностей в соответствии с административным регламентом ФНС России; за некачественное и несвоевременное исполнение обязанностей, определенных должностным регламентом, задачами и функциями отдела выездных проверок № 1 и функциональными особенностями замещаемой в нём должности гражданской службы:
5.1. за некачественное и несвоевременное выполнение задач, возложенных на него Федеральными Законами и Положением об отделе выездных проверок №1, настоящим должностным регламентом и планами работы отдела;
5.2. за несоблюдение законов и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации, приказов, распоряжений, инструкций, и методических указаний ФНС России, УФНС России по Орловской области, ИФНС России по г. Орлу;
5.3. за необеспечение сохранности имущества и документов, находящихся в ведении Отдела;
5.4. за разглашение государственной, налоговой и иной охраняемой законом тайны, служебной информации, иной информации ограниченного распространения ставшей ему известной в связи с исполнением должностных обязанностей;
5.5. за несоблюдение правил служебного распорядка и исполнительской дисциплины
5.6. за неисполнение (некачественное, неполное, несвоевременное исполнение) письменных и устных указаний начальника ИФНС России по г. Орлу, заместителя начальника ИФНС России по г. Орлу, курирующего деятельность Отдела, начальника отдела выездных проверок № 1, заместителя начальника отдела выездных проверок № 1;
5.7. иных должностных обязанностей, предусмотренных настоящим регламентом.
6. Перечень вопросов, по которым Главный государственный налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения
В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции вправе принимать или принимает решение по вопросам:
6.1. проведения полного комплекса контрольных мероприятий, проводимых в рамках выездных налоговых проверок юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц в целях сбора полной доказательственной базы.
6.2. требования от налогоплательщиков документов по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, а также пояснений и документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;
6.3. проведения выемки документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений;
6.4. проведения обследования любых используемых налогоплательщиком, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка помещений и территории, документов и предметов;
6.5. определения суммы налогов, подлежащих внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся о нем информации, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях предусмотренных НК. Требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
6.6. привлечения для проведения налогового контроля специалистов, экспертов, переводчиков;
6.7. привлечения в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
6.8. обеспечения соблюдения государственной, налоговой и иной охраняемой законом тайны, служебной информации, иной информации ограниченного распространения ставшей ему известной в связи с исполнением должностных обязанностей в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами;
6.9. предусмотренным положением об отделе, иными нормативными актами, административным регламентом ФНС России, УФНС России по Орловской области и инспекции;
6.10. иным вопросам.
7. Перечень вопросов, по которым Главный государственный налоговый инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений.
В пределах функциональной компетентности принимает участие в подготовке нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих, иных решений в части технического, информационного обеспечения соответствующих документов, подготовки проектов решений: о проведении выездной налоговой проверки (далее - ВНП, проверка), решений о внесении изменений (дополнений) в решение о проведении проверки, решений о приостановке и возобновлении ВНП, решений о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, решений о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) к ответственности за совершение налогового правонарушения, решений о принятии и отмене обеспечительных мер.
8. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения, порядок согласования и принятия проектов решений по замещаемой должности.
Подготовка проектов документов осуществляется в соответствии с Административным регламентом ФНС России, приказами и распоряжениями ФНС России по вопросам организации деятельности территориальных органов ФНС России, НК РФ, а также в соответствии с требованиями нормативных документов по делопроизводству Управления ФНС России по Орловской области и ИФНС России по г. Орлу.
9. Порядок служебного взаимодействия Главного государственного налогового
инспектора в связи с исполнением им должностных обязанностей.
Служебное взаимодействие с гражданскими служащими государственных органов, другими гражданами, а также с организациями, в связи с исполнением главным государственным налоговым инспектором должностных обязанностей, определяется в соответствии с Административным регламентом ФНС России и предусматривает осуществление взаимодействия с Управлением ФНС России по Орловской области, налоговыми органами, правоохранительными и контролирующими органами по мере возникновения вопросов, относящихся к компетенции отдела.
10. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом.
В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции Главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок № 1 исполняет обязанности согласно Административному регламенту ФНС России.
11. Показатели эффективности и результативности профессиональной
служебной деятельности.
Эффективность и результативность профессиональной служебной деятельности главному государственного налогового инспектора определяется на основании достижения определенных показателей:
- рост дополнительно начисленных доходов, администрируемых ФНС России, по результатам контрольных мероприятий;
- полнота взыскания до начисленных сумм в ходе проведения выездных проверок;
- рост сумм доходов, администрируемых ФНС России, по результатам контрольных мероприятий поступивших в бюджетную систему Российской Федерации (субъекта Российской Федерации, местного бюджета);
- количество проведенных выездных налоговых проверок;
- количество запросов, направленных в банки;
- количество проведенных инвентаризаций имущества;
- количество проведенных осмотров (обследований) производственных, складских, торговых и иных помещений;
- количество произведенных выемок документов и предметов;
- количество проведенных допросов свидетелей;
- количество поручений об истребовании документов (информации), направленных в адрес контрагентов проверяемого налогоплательщика;
- количество личных участий главного государственного налогового инспектора в выполнении оформленных в установленном порядке срочных и ответственных работ и заданий;
- снижение сумм удовлетворенных требований налогоплательщиков по результатам досудебного урегулирования налоговых споров на стадии рассмотрения возражений (разногласий);
- снижение сумм требований удовлетворенных в пользу налогоплательщиков по результатам рассмотрения споров в судах первой, апелляционной, кассационной и надзорной инстанций;
- проведение полного комплекса контрольных мероприятий для получения полной доказательственной базы;
-своевременное достоверное и полное ведение информационных ресурсов системы ЭОД по направлениям деятельности Отдела, в том числе.
полнота реализации закрепленных задач, должностных обязанностей и предоставленных прав;
- отсутствие служебных нарушений;
- отсутствие жалоб/претензий и нареканий со стороны руководства Отдела, ИФНС России по г. Орлу, налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов);
- качественное и своевременное выполнения должностных обязанностей;
- соблюдение сроков исполнения поручений, указаний начальника Отдела, заместителя начальника Отдела;
- другие показатели.
Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 450; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!