Расчет показателей Главной книги и оборотов субсчетов
На листе «ГлКнига» зададим необходимые формулы для автоматического расчета итоговых оборотов по проводкам с одинаковой корреспонденцией счетов.
Здесь у нас пока заняты колонки А, В, С. Поэтому итоги по проводкам с одинаковой корреспонденцией счетов сформируем в колонке D, дав ей заголовок «Оборот» (ячейка D1).
Формула расчета оборота, задаваемая в ячейке D2, следующая: =СУММЕСЛИ(Проводки.Код;А2;Проводки.Сумма). Суть выполняемых данной функцией действий состоит в суммировании всех чисел из диапазона «Проводки.Сумма» для тех строк, в которых код проводки-образца на листе «ГлКнига» (ячейка А2) совпадает с кодом проводки на листе «Проводки». Поскольку коды образцов проводок на листе «ГлКнига» уникальны, то функция СУММЕСЛИ() для данной строки будет собирать итоги только по тем проводкам, в которых задан этот код, то есть для корреспонденции субсчетов, заданной в данной строке.
После того как формула введена для второй строки, ее следует скопировать в последующие строки колонки D листа «ГлКнига» для всех используемых образцов проводок. Попробуйте на листе «Проводки» ввести несколько проводок с одинаковой корреспонденцией субсчетов и посмотрите, как работают формулы (рис. 6).
Данные листа «ГлКнига» можно использовать для расчета оборотов субсчетов.
Рис. 6. Проводки
Продолжим формирование листа «Субсчета» (рис. 7). Здесь пока заданы только коды и наименования субсчетов. Они размещены в колонках А и В. В колонку С должны вноситься остатки субсчетов на начало периода. При этом остатки по кредиту субсчетов вводятся со знаком минус. Остатки на начало первого периода введите вручную, для последующих они средствами Excel автоматически переносятся из остатков на конец прошлого периода.
|
|
|
В колонках D и Е будут автоматически рассчитываться, соответственно, дебетовый и кредитовый обороты субсчета данной строки. Для расчета дебетового оборота в ячейку D2 должна быть введена формула: =СУММЕСЛИ(ГлКнига.Дебет;А2;ГлКнига.Сумма). Она суммирует все итоги по проводкам, в которых дебетуемый субсчет совпадает с заданным в текущей строке листа «Субсчета». Аналогично задается формула для расчета кредитового оборота (ячейка Е2): =СУММЕСЛИ(ГлКнига.Кредит;А2;ГлКнига.Сумма).
Формула расчета исходящих остатков для ячейки F2 достаточно очевидна: =C2+D2-E2.
После того как формулы введены во вторую строку, их следует «растиражировать» на все строки, в которых определены субсчета. Мы рекомендуем сразу выполнять копирование формул с некоторым запасом, чтобы потом только пополнять список кодов и названий субсчетов. На этом формирование макета листа «Субсчета» завершено.
|
|
|
Рис.7. Лист «Субсчета»
Контрольные функции
Если на листе «Проводки» используются только допустимые проводки, а все субсчета допустимых проводок определены на листе «Субсчета», то баланс оборотов на листе «Субсчета» будет выполняться автоматически и кредитовый оборот будет равен дебетовому. Строку для расчета соответствующих итогов можно вставить прямо на листе «Субсчета» (рис. 8).
Рис. 8. Итоги расчетов на листе «Субсчета»
Формулы для расчета итогов:
=СУММ( D 3: D 100) – для ячейки D2;
=СУММ( E 3: E 100) – для ячейки Е2.
Разместим формулы для расчета итогов по столбцам наверху таблицы, чтобы их сразу можно было увидеть при переходе на этот лист. Кроме формул расчета итогов по оборотам, зададим еще и формулы подсчета итогов входящих и исходящих остатков. Поскольку остатки по кредиту у нас задаются со знаком минус, то о сбалансированности итогов свидетельствует нулевой остаток. Если итоги по входящим остаткам не равны нулю, то это означает, что они заданы неверно либо не полностью.
Варианты заданий
Вариант 1
Остатки по синтетическим счетам на 1 января 20ХХ г.
счет 51 «Расчетный счет» 580000 руб.
счет 70 «Расчеты по оплате труда» 100620 руб., в т.ч.
|
|
|
¾ работники основного производства 57 820 руб.
¾ работники вспомогательного производства 23 780 руб.
¾ общепроизводственный персонал 12 300 руб.
¾ работники аппарата управления 6 720 руб.
счет 68 «Расчеты с бюджетом» (НДФЛ) 8 750 руб.
счет 69 «Расчеты с внебюджетными фондами» 40 630 руб.
счет 80 «Уставный капитал» 430 000 руб.
В течение месяца были сделаны следующие хозяйственные операции:
| № п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам | 100 620 |
| 2 | Выдана заработная плата: - работникам основного производства - работникам вспомогательного производства - общепроизводственному персоналу - работникам аппарата управления | 57 600 23 780 11 150 6 520 |
| 3 | Депонирована невыданная заработная плата | ? |
| 4 | Депонированная заработная плата внесена на расчетный счет | ? |
| 5 | Начислена заработная плата: - работникам основного производства - работникам вспомогательного производства - общепроизводственному персоналу - работникам аппарата управления | 55 280 21 530 9 250 4 780 |
| 6 | Произведены отчисления страховых взносов ___% от заработной платы: - работников основного производства - работников вспомогательного производства - общепроизводственного персонала - работникам аппарата управления | ? ? ? ? |
| 7 | Удержан подоходный налог: - у работников основного производства - у работников вспомогательного производства - у общепроизводственного персонала - у работников аппарата управления | 3 450 2 070 1 020 520 |
| 8 | Перечислены платежи в бюджет с расчетного счета | 16 010 |
| 9 | Перечислены с расчетного счета обязательные платежи по страховым взносам | ? |
|
|
|
Вариант 2
Остатки по синтетическим счетам на 1 января 20ХХ г.
| № п/п | Наименование синтетического счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 | Основные средства (остаточная стоимость) Материалы Основное производство Готовая продукция Касса Расчетный счет Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с бюджетом Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по соц. страхованию и обеспечению Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Уставный капитал Нераспределенная прибыль Краткосрочные кредиты банков | 280 693 101 826 741 005 86 500 787 170 045 855 | 481 650 30 990 10 812 3 849 2 703 108 413 737 294 6 000 |
| Итого | 1 381 711 | 1 381 711 | |
Хозяйственные операции за январь 20ХХ г.
| № п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | Отпущены со склада в производство основные материалы | 73 527 |
| 2 | Отгружена покупателям готовая продукция | 75 500 |
| 3 | Израсходованы подотчетные суммы на нужды производства | 753 |
| 4 | Выпущена из производства готовая продукция | 121 000 |
| 5 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам | 104 420 |
| 6 | Поступили на склад основные материалы | 448 910 |
| 7 | Начислена заработная плата | 14 269 |
| 8 | Удержан подоходный налог из заработной платы | 959 |
| 9 | Начислены страховые взносы (____%) | ? |
| 10 | Получено в кассу для выдачи заработной платы | 24 122 |
| 11 | Выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим | 17 571 |
| 12 | Депонирована неполученная заработная плата | ? |
| 13 | Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата | ? |
Вариант 3
Остатки по синтетическим счетам на 1 января 20ХХ г.
Актив Пассив
| Наименование статьи | Сумма | Наименование статьи | Сумма, руб. |
| Основные средства (01) Материалы (10) Касса (50) Расчетный счет (51) Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) Расчеты с подотчетными лицами (71) Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) | 18 157 000 349 700 1 200 500 000 - 225 150 | Уставный капитал (80) Прибыль (84) Расчеты по оплате труда (70) Расчеты с подотчетными лицами (71) Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | 18 900 000 50 195 57 380 700 - |
| ИТОГО | 19 008 275 | ИТОГО | 19 008 275 |
Хозяйственные операции за январь 20ХХ г.
| № п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Поступили деньги в кассу по авансовому отчету №1 в возмещение перерасхода | 700 |
| 2 | С расчетного счета получены деньги на заработную плату за вторую половину декабря | 19.300 |
| 3 | По платежным ведомостям рабочим и служащим выплачена заработная плата за II половину декабря | 19.100 |
| 4 | Возвращены подотчетные суммы по авансовому отчету №2 | 150 |
| 5 | В банк на расчетный счет сдана депонированная заработная плата | 200 |
| 6 | Выдано под отчет на операционные и хозяйственные расходы | 150 |
| 7 | Поступили деньги от рабочих и служащих за путевки в дома отдыха | 765 |
| 8 | В банк на расчетный счет сданы деньги за купленные рабочими и служащими путевки | 765 |
| 9 | Получено с расчетного счета на выплату отпускных | 6.000 |
| 10 | Зав. складом № 1 погашена сумма недостачи, выявленная при инвентаризации | 150 |
| 1 | 2 | 3 |
| 11 | По платежным ведомостям выплачена заработная плата работникам цеха №1 | 6.000 |
| 12 | Возврат подотчетных сумм по авансовому отчету №3 | 75 |
| 13 | Выдано из кассы по авансовому отчету №4 за расходы по командировке | 300 |
| 14 | С расчетного счета поступили деньги на выплату аванса за I половину января | 14 980 |
| 15 | По платежным ведомостям выплачен аванс за первую половину января | 14 980 |
| 16 | С расчетного счета получены деньги на выплату вознаграждения по итогам работы за год | 16 100 |
| 17 | По платежным ведомостям выплачено вознаграждение по итогам работы за год | 16 100 |
Вариант 4
Остатки по синтетическим счетам на 1 января 20ХХ г.
| № п/п | Наименование синтетического счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | Основные средства (01) | 650 820 | |
| 2 | Амортизация ОС (02) | 75 080 | |
| 3 | Материалы (10) | 25 310 | |
| 4 | Основное производство (20) | 11 917 | |
| 5 | Расчетные счета (51) | 115 000 | |
| 6 | Расчеты с поставщиками (60) | 190 000 | |
| 7 | Расчеты с подотчетными лицами (71) | 967 | |
| 8 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | 37 000 | |
| 9 | Уставный капитал (80) | 500 000 | |
| ИТОГО | 803 047 | 803 047 | |
Хозяйственные операции за январь 20ХХ г.
| № п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Остаток незавершенного производства на 01.01.20ХХ г. составил: - по изделию А - по изделию В | 4 880 7 037 |
| 2 | Израсходованы материалы: - на производство изделия А - на производство изделия В - на общехозяйственные расходы | 9 150 11 780 380 |
| 1 | 2 | 3 |
| 3 | Начислен износ: - оборудования и производственных зданий - по основным средствам общехозяйственного назначения | 12 840 20 340 |
| 4 | Начислена заработная плата основным рабочим: - по производству изделия А - по производству изделия В - общепроизводственному персоналу | 3 240 5 407 1 240 |
| 5 | Начислена заработная плата аппарату управления и общехозяйственному персоналу | 6 480 |
| 6 | Произведены отчисления страховых взносов (___%): - от ЗП рабочих по производству изделия А - от ЗП рабочих по производству изделия В - от ЗП общепроизводственного персонала - от ЗП аппарата управления и общехозяйственного персонала | ? ? ? ? |
| 7 | Распределяются между изделиями: а) общепроизводственные расходы - на изделие А - на изделие В б) общехозяйственные расходы - на изделие А - на изделие В | 5 620 8 901 11 419 18 088 |
| 8 | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости: - изделия А - изделия В | ? ? |
| 9 | Остаток незавершенного производства на 01.02.20ХХ г. составил: - по изделию А - по изделию В | 1 975 2 700 |
Вариант 5
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 20ХХ г.
| № п/п | Наименование синтетического счета | Сумма, руб. |
| 1 | Основные средства (01) | 3 242 214 |
| 2 | Износ основных средств (02) | 748 125 |
| 3 | Уставный капитал (80) | 2 494 089 |
Хозяйственные операции за январь 20ХХ г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | Акцептован счет ТОО «Аксон» за приобретенный механический пресс в том числе НДС | 26 346 4 391 |
| 2 | Акцептован счет МП «Автотранс» за доставку станка до склада предприятия в том числе НДС | 300 50 |
| 3 | Начислено работникам предприятия за разгрузку | 130 |
| 4 | Произведены отчисления ЕСН (26%) с начисленных сумм | ? |
| 5 | Введен в эксплуатацию механический пресс | ? |
| 6 | Начислен износ по основным средствам: - общепроизводственного назначения - общехозяйственного назначения | 25 412 7 180 |
| 7 | Списано по ветхости здание склада готовой продукции | 175 420 |
| 8 | Списана сумма накопленного износа | 172 463 |
| 9 | Списана остаточная стоимость | 2 957 |
| 10 | Начислено работникам за разборку здания склада готовой продукции | 230 |
| 11 | Произведены отчисления страховых взносов (___%) с начисленных сумм | ? |
| 12 | В ходе ликвидации получено строительных материалов | 750 |
| 13 | Определен финансовый результат от ликвидации здания | ? |
Дата добавления: 2018-10-25; просмотров: 243; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!