Экономическая сущность, значение, виды кредитов и займов
Кредит представляет собой систему экономических отношений, складывающихся при передаче стоимости в натуральной либо денежной форме одними организациями (лицами) другим во временное пользование на условиях возвратности и обычно с уплатой определенного процента.
В настоящее время под влиянием законов, направленных на развитие рыночной экономики, широко используется банковский кредит. Банковский кредит выдается банками в виде денежных ссуд, направляемых на расширение производства и осуществление расчетов при текущей деятельности.
Кредитно-расчетные отношения организации с банками строятся на добровольной основе и обоюдной заинтересованности партнеров. Порядок выдачи и погашения кредитов определяется соответствующими законодательными актами и регулируется кредитным договором между организацией и банком. В нем оговариваются объекты кредитования, условия и порядок выдачи кредита, сроки его погашения, формы взаимного выполнения обязательств, процентные ставки, порядок их уплаты, права и ответственность сторон, перечень документов, периодичность их представления и др. [10]
Банковское кредитование осуществляется на основе следующих принципов:
-целевой характер кредитования – кредит предоставляется на определенные цели и должен быть на эти цели направлен;
-срочность – возврат кредита в определенный срок, указанный в кредитном договоре;
|
|
|
-возвратность – своевременный обязательный возврат денежных средств, полученных от кредитора;
-обеспеченность кредита – гарантированность возврата выданного кредита;
-платность кредита – кредитополучатель обязан выплатить определенный процент кредитодателю за пользование кредитом. [11]
Получение кредита предоставляет реальную возможность организации для развития производства, увеличения объемов выпуска продукции, своевременного исполнения своих обязательств (выплата заработной платы, исполнение обязательств перед поставщиками), приобретения основных средств и т.п. В то же время выплата кредита банку и процентов по нему может лечь на предприятие достаточно тяжелым бременем.
Нерезиденты Республики Беларусь могут получать кредиты на цели инвестиционной деятельности. Кредит не может быть использован на следующие цели: покрытие убытков, уплата взносов в уставные фонды юридических лиц, погашение ранее полученных кредитов либо погашение кредита за другого кредитополучателя, уплата налогов и иных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, уплата страховых платежей, оплата телеграфных и почтовых расходов. Кредиты, использованные не по целевому назначению, а также кредиты в сумме выявленного недостатка материального обеспечения подлежат досрочному погашению и списываются платежным требованием (если такое право предоставлено банку кредитным договором) банка с текущего счета кредитополучателя. При отсутствии или недостаточности средств для погашения этих кредитов по истечении пяти рабочих дней с момента выявления указанных фактов они относятся на счет по учету просроченной задолженности по кредитам. [11]
|
|
|
Виды кредитов и займов – это более детальная их характеристика по организационно-экономическим признакам, используемая для классификации кредитов и займов.
В зависимости от срока, на который выдаются кредиты, они делятся на краткосрочные и долгосрочные. Срочность кредита определяется сроками (датами) его возврата, т.е. погашения. Краткосрочные кредиты выдаются на срок не более 1 года и обслуживают текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала, долгосрочные обслуживают долговременные потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществления капитальных затрат по расширению производства.
Краткосрочные кредиты банков являются одним из источников формирования оборотных средств хозяйственных организаций, они предоставляются юридическим лицам на приобретение материальных ценностей и оплату выполненных работ. Оптимальными сроками таких кредитов является время оборота средств в кредитуемых хозяйственных процессах. Так, например, под отгруженные товары кредит выдается на фактическое время документооборота.
|
|
|
В отдельных случаях, на срок до 30 календарных дней, банк может выдавать кредит на выплату заработной платы при условии, что кредитополучатель не имеет задолженности по ранее выданному на эту цель кредиту и обязательным страховым взносам. Этот срок не распространяется на случаи кредитования расходов по выплате зарплаты в период нарастания затрат у хозяйств, осуществляющих выращивание пушных зверей и рыбы, и отсутствия у них в этот период выручки от реализации продукции. На срок свыше одного года может предоставляться кредит на приобретение имущества, передаваемого по договору финансовой аренды (договору лизинга). Предельный срок этого кредита не должен превышать срока действия указанного договора. Для эффективного использования кредитов организации должны устанавливать дифференцированные сроки нормативного использования заемных средств во времени, поскольку в ряде случаев величина уплачиваемого процента за кредит зависит от срока, на который он выдается. При этом в нормальных условиях функционирования экономики заемные средства не должны превышать 40% всех используемых средств организации.
|
|
|
Долгосрочные кредиты банков являются одним из источников внедрения новой техники, расширения производства, его реконструкции, приобретения дорогостоящего оборудования, капитального строительства и других целевых программ при обеспечении окупаемости проекта и погашении кредита в срок не более 5—6 лет со дня выдачи первой суммы кредита, если иное не предусмотрено законодательством. При наличии свободных ресурсов банк может предоставлять долгосрочные кредиты на иные цели и сроки, не противоречащие законодательству РБ. Они выдаются на срок более одного года. Такие ссуды окупаются за счет дополнительной экономии или прибыли, полученной от введения новых организаций, цехов, производств, а также модернизации оборудования и улучшения технологии. При получении кредитов на эти цели тщательно проверяется их обоснованность, возможность уплаты процентов и своевременности возврата.
В зависимости от отраслевой направленности выделяют промышленный кредит, сельскохозяйственный, торговый.
Классификация кредита также обусловлена объектами кредитования. Объект выражает то, что противостоит кредиту. Чаще всего кредит используется для приобретения товаров (сырье, основные и вспомогательные материалы, товары длительного пользования), для осуществления различных производственных затрат (в сельском хозяйстве) и т.п.
Кроме этого, кредиты делятся на ссуды, выдаваемые в белорусских рублях и иностранной валюте, юридическим и физическим лицам и др. [10]
Мы, изучив бухгалтерский учет УКП "Дятловский комбинат бытового обслуживания населения", выяснили, что организация пользуется краткосрочными кредитами в белорусских рублях на выплату заработной платы работникам и долгосрочными кредитами в иностранной валюте (долларах), полученным на приобретение основного средства (легкового автомобиля).
Дата добавления: 2018-10-25; просмотров: 621; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!