Всего в Российской Федерации действует 14 налогов
Налог – обязательный индивидуально-безвозмездный платеж с физических и юридических лиц в пользу государства с целью финансирования его деятельности. Признаки налога: Законность и императивность – налог может взыматься только государством на основании действующего законодательства. Обязательность – налог уплачивается в обязательном порядке, независимо от желания налогоплательщика Безвозмездность – уплата налога не предполагает получения взамен чего-либо от государства (На практике речь идет об условной безвозмездности, т.к. взамен уплаты налогов граждане получают обеспечение общественными благами со стороны государства). Денежный характер – в современном обществе, налоги имеют исключительно денежный характер, и не могут уплачиваться в натуральном (товарном) виде. Финансирование деятельности государства – налоги всегда направлены на финансирование деятельности государства *Часто выделяют такой признак, как регулярность – налоги уплачиваются регулярно, через равные промежутки времени. Налог состоит из нескольких элементов. В законодательстве РФ закреплено, что в Налоговом Кодексе РФ обязательно должны быть четко зафиксированы эти элементы для каждого налога. Рассмотрим элементы налога на конкретном примере: гражданин А работает на заводе и получает заработную плату в размере 50 тысяч рублей. Он обязан выплачивать в государство НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) Элементы налога: Элемент Пояснение Пример Объект налога То, что облагается налогом Заработная плата Субъект налога (налогоплательщик) Тот, кто платить налог Гражданин А Налоговая База Количественное выражение объекта налога 50 тысяч рублей Ставка налога Величина налоговых отчислений на единицу налоговой базы (например, процент от налоговой базы) 13% от дохода (т.е. от 50 тысяч) ВАЖНО!Ставка налога и величина (сумма) налога – два разных понятия. В рассматриваемом примере, ставка налога 13%, а величина налога 6500 рублей (13% от 50 000). *Не всегда ставка налога определяется в процентах, например, в транспортном налоге, налоговой базой является мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, а ставкой налога – количество рублей на одну лошадиную силу. Также в законодательстве определены и другие элементы налога, такие как налоговый период (период, раз в который уплачивается налог), порядок исчисления налога (кто и как исчисляет сумму налога, необходимую к уплате), порядок и сроки уплаты налога (кто, как и когда должен перечислить деньги в государство). Также законодательство может закреплять различные налоговые льготы. Также в некоторых налогах может присутствовать налоговый агент – это лицо, на которое возложена обязанность перечислить налог в бюджет государства. Например, работнику не нужно самостоятельно перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы, эта обязанность возложена на работодателя. Работодатель самостоятельно исчисляет сумму налога и перечисляет ее в бюджет, а работник получает зарплату за вычетом налога. В экономике налоги выполняют несколько функций, приведенных в таблице: Функция налогов Пояснение Фискальная Налоги являются основным источником доходов государства, и являются базой для финансирования его деятельности Перераспределительная (социальная) Налоги обеспечивают перераспределение доходов между различными слоями населения (от богатых, в пользу бедных), с сглаживания социального неравенства Регулирующая Стимулирующая Налоги могут стимулировать развитие наиболее социально-значимых и «полезных» отраслей производства (например, за счет налоговых льгот) Воспитательная Налоги могут ограничивать развитие вредных производств и сдерживать потребление вредных товаров (например, акцизы на табачную продукцию) Контрольная Налоги позволяют государству производит расчеты экономических показателей (например, с помощью налогов государство может высчитать среднюю заработную плату, объемы производства и т.д…)
|
|
|
|
Всего в Российской Федерации действует 14 налогов
|
|
Налоги делятся по различным классификациям.
Деление налогов на прямые и косвенные | |
Прямые налоги | Косвенные налоги |
Взымаются непосредственно с доходов и имущества (такие налоги исчисляются обособлено и непосредственно уплачиваются в налоговые органы) | Взымаются в виде наценки на товар (такие налоги включены в цену товара и уплачиваются, когда приобретается товар неразрывно с его реальной ценой) |
Примеры: o НДФЛ o Транспортный налог o Государственные пошлины o Налог на прибыль организаций o И другие не косвенные налоги! | К косвенным налогам относят: o Акцизы o НДС o Таможенные пошлины (официально, в РФ, таможенные пошлины не являются налогом) |
Деление налогов на федеральные, региональные и местные | ||
Федеральные налоги | Региональные налоги | Местные налоги |
Взымаются одинаково на всей территории РФ | Обязательны к уплате на территории определенных субъектов РФ. Субъект в праве изменять ставку налога в определенных пределах или отменять налог. | Обязательны к уплате на территории определенных муниципальных образований. Муниципальное образование в праве изменять ставку налога в определенных пределах или отменять налог. |
o НДС (налог на добавленную стоимость) o НДФЛ o Налог на прибыль организаций o Акцизы o НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) o Водный налог o Государственная пошлина o сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | o Транспортный налог o Налог на игорный бизнес o Налог на имущество организаций (Юридических лиц) | o Земельный налог o Торговый сбор o Налог на имущество физических лиц |
|
|
ВАЖНО! Субъект или муниципальное образование не могут самостоятельно создавать новые налоги. Любой налог в России должен быть обязательно закреплен в федеральном законодательстве – Налоговом Кодексе.
Важным делением является деление по шкале налогообложения.
Виды налогообложения | |||||
Пропорциональное | Прогрессивное | Регрессивное | |||
Ставка налога не зависит от величины налоговой базы (от величины дохода) | Чем выше налоговая база (величина дохода), тем выше ставка налога | Чем выше налоговая база (доход), тем ниже ставка налога | |||
Например | |||||
Зарплата | Ставка налога | Зарплата | Ставка налога | Зарплата | Ставка налога |
50 000 | 13% | 50 000 | 13% | 50 000 | 13% |
100 000 | 13% | 100 000 | 20% | 100 000 | 9% |
*В России практически все налоги являются пропорциональными
Также налоги делятся на Общие (создают единый фонд денежных средств) и Целевые (используются на конкретные цели), и по другой классификации на: Налоги на юридических лиц, Налоги на физических лиц, Смешанные налоги (и на юр.лиц и на физ.лиц).
Налоговая политика
Налоговая политика - это комплекс мероприятий в сфере налогообложения, который направлен на достижение государством определенных целей.
Важно учитывать различие налогов и налоговой политики:
- Объект налоговой политика – налоговая система государства
- Субъект налоговой полотки – государство
Цели налоговой политики:
- Фискальная - сбор денег в виде налогов для финансирования деятельности государства
- Социальная - обеспечение социального равенства в обществе
- Стимулирующая - развитие технологий и социально-значимых производств
- Экономическая - развитие экономики, регулирование рынка
- Контрольная - сбор информации для принятия гос. решений
- Экологическая - решение экологических проблем
Выделяют три основных типа налоговой политики:
Типы налоговой политики | ||
Политика максимальных налогов | Политика разумных налогов | Политика высоких налогов с высоким социальным обеспечением |
Государство устанавливает максимально возможные налоги | Государство устанавливает средние (разумные) налоги | Государство устанавливает высокие налоги, обеспечивая взамен высокий уровень социальной поддержки |
Может применятся в чрезвычайных ситуациях, когда государству срочно необходимы значительные суммы денег (например, во время войны) или в качестве краткосрочной меры во время активного экономического подъеме для сбора дополнительных средств или сдерживания экономики | Применяется в большинстве случаев, в странах с относительно стабильной экономикой. Обеспечивает благоприятный климат для развития предпринимательства и экономики | Применяется в ряде стран, где государство обеспечивает максимальное социальное обеспечение на бесплатной основе (например, Швеция, где граждане в качестве налогов отдают государству около 60% своего дохода) |
Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 83; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!