Финансовые ресурсы кредитных организаций: источники, виды и направления использования.
Кредитные организации это специфические учреждения, которые с одной стороны привлекают временно-свободные денежные средства у других субъектов экономики, а с другой стороны удовлетворяют потребности юридических и физических лиц, как в финансовых ресурсах, так и в определенных услугах. В распоряжении кредитных организаций постоянно находятся собственные средства и временно находятся привлеченные средства. Выделяем собственные средства, куда входят уставный капитал, нераспределенная прибыль и резервные фонды. Привлечённые средства - средства, привлекаемые в результате проведения пассивных и активно-пассивных операции и эти средства используются для осуществления активных операций, эти случаи рассматриваются как обязательства
Источники финансовых ресурсов (УК, процентные и непроцентные доходы):
1. Начисленные и полученные проценты по кредитным ресурсам (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные, кредиты в иностранной валюте и межбанковские кредиты).
2. Доходы по расчетно-кассовому обслуживанию
3. Комиссионные за услуги банку по открытию и ведению различных счетов.
4. Услуги по инкассации
5. Доходы от проведения банком факто ринговых и лизинговых операций
6. Доходы по гарантиям банка.
7. Доходы от оказания консультационных и информационных услуг банка.
8. Доходы от проведения трастовых операций
9. Доходы от операций с наличной и безналичной валютой
|
|
|
10. Доходы от операций с ценными бумагами.
Источники формирования дохода банка
| Процентные доходы (от операций) | Непроцентные доходы (от услуг) |
| Кредитования юридических лиц Кредитовании физических лиц Межбанковское кредитование Расчетно кассовое обслуживание | Традиционные услуги: Операции с ценными бумагами Операции по учету векселей Операции с иностранной валютой Операции по доверительному управлению (трастовые операции) Выдача гарантий и поручительств Инкассация |
| Нетрадиционные услуги: Консультирование Информационные услуги Экспертные услуги Лизинг Факторинг Форфейтинг |
Расходы банка
1.Расходы, связанные непосредственно с банковской деятельностью:
1) Начисленные и уплаченные проценты по вкладам, по депозитам, расходы по ведению расчетных и текущих счетов организаций
2) Проценты по межбанковским кредитам
3) Расходы по операциям с наличными и безналичными.
4) Расходы по операции с валютой, расходы по операциям с драг металлами.
5) Расходы по инкассации
6) Расходы связанные с хранением денежных средств, ценностей и ценных бумаг (депозитарные)
7) Операционные расходы.
2.Расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка и содержанием материально-технической базы
|
|
|
8) Амортизационные отчисления
9) Арендная плата по основным средствам
10) Эксплуатационные расходы
11) Канцелярские расходы
3.Расходы по инфраструктуре или расходы, создающие условия для проведения банковской деятельности.
12) Расходы по оплате РКЦ
13) Расходы по оплате различной связи
14) Расходы по изготовлению и внедрению платежных инструментов (пластиковые карты, дорожные чеки)
15) Расходы по изготовлению и приобретению бланков, различных форм бухгалтерской отчетности, чековых книжек, сберегательных книгах, плата по обучению и переподготовки персонала.
4.Расходы, связанные с имиджем банка
16) Представительские расходы
17) Расходы на рекламу
18) Оплата маркетинговых, консультационных и информационных услуг
5.Оплата аудиторских услуг
6.Отчисления в специальные резервы в соответствии с требованием центрального банка
7.Расходы на содержание аппарат
19) Оплата труда
20) Страховые отчисления
8.Налоги, которые банк уплачивает в соответствии с законодательством
Виды финансовых доходов банка это денежные доходы, накопления (амортизация), поступления.
Прибыль
|
|
|
Факторы, влияющие на величину прибыли соотношение доходов и расходов банка:
- Средний уровень процентных ставок по кредитам.
- Изменения объема активных и пассивных операций.
- Средняя доходность активных операций
- Размер собственного капитала банка
- Структура кредитного портфеля
- Затраты на обслуживание вкладов
- Затраты на обслуживание кредитов
Прибыль делиться на:
1. Операционную, процентные доходы - процентные расходы.
2. Прибыль по операциям с ценными бумагами
3. Прибыль от не операционной деятельности.
А) Разница между доходами и расходами по комиссии.
Б)Разница между доходами и расходами по функциональной деятельности
Вся прибыль банка называется балансовой или валовой. Прибыль между доходами и расходами.
Чистая прибыль распределяется следующим образом:
1. Отчисления в фонды
2. Отчисления в резервные фонды
Прибыль к распределению. Из нее выплачиваются дивиденды акционерам, проценты по кредита, из нее идет обеспечения топ менеджмента и 13ой зарплаты, так же обеспечение благотворительности.
- Экономическая сущность, функции и роль домашних зозяйств.
В экономической системе домашнее хозяйство играет след роли:
1) Выступают на рынке в качестве покупателей товаров и услуг производимых фирмами.
|
|
|
2) Предоставляют реальному сектору факторы производства (земля, труд, капитал)
3) Сберегать часть формируемого в экономике дохода, приобретая финансовые и не финансовые активы.
Домашнее хозяйство – это люди:
1) Объединённые как правило родственными связями.
2) Проживающие совместно
3) Имеющие общий семейный бюджет
Домашнее хозяйство – это группа лиц совместно принимающих экономические решения, к ним относятся семьи, ИЧП, фермерские хозяйства.
Функции:
1) Обеспечивают жизнедеятельность человека и воспроизводства человеческого капитала
2) Осуществляют первоначальную трансформация сбережений в инвестиции
3) Участвуют в формировании бюджетных, кредитных, и страховых ресурсов.
Взаимодействие домашних хозяйств с другими секторами экономики:
1) С государством. С одной стороны налогов и платежей, с другой стороны различные выплаты, пенсии, соц пособие и т.п.
2) С предприятиями. Домашние хозяйства предоставляют факторы производства, а предприятия выплачивают ЗП, бонусы, премии и т.д.
3) С коммерческими банками. Предоставляют кредитные ресурсы, а банки различные кредиты.
4) Со страховыми организациями. Взаимодействие со страх фондами. И с другими дом хоз. Это оплата труда работникам, ИЧП, и т.д.
- Экономические активы домашних хозяйств. Основные составляющие экономических активов.
- Финансовые активы домашних хозяйств. Основные составляющие финансовых активов.
- Формирование и использование финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей.
Под ИЧП понимается физ лицо зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юр лица, а так же частные охранники, нотариусы и т.д.
Признаки:
1) Должны обладать имуществу
2) Должны пройти гос регистрацию в качестве предпринимателя
3) Систематически получать доход
4) Иметь лицензию на правоведение предпринимательской деятельности
Фин ресурсы – это поступления, накопления находящиеся в собственности физ лица и предназначенные для осуществления затрат по расширенному воспроизводству и для экономического стимулирования лучших результатов деятельности.
Источники фин ресурсов:
Основной источник предпринимателя это совокупный предпринимательский доход, в его состав включаются все виды доходов полученные от предпринимательской деятельности. Предпринимательский доход уменьшается на сумму практически произведенных и документально подтвержденных расходов. Амортизация, затраты на производство и т.д.
Виды:
Это предпринимательский доход и амортизация.
Направления использования:
На расширение производства, на личные сбережения, на личное потребление и на экономическое стимулирование работников.
- Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей.
В рамках специальных налоговых режимов или обычного режима. В настоящее время для ИЧП существует 4 специальных налоговых режима:
1) Упрощенная система налогообложения
2) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
3) Система налогообложения для сельхоз товаров производителей( единый сельхоз налог)
4) Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции
Упрощенная система налогообложения – что бы перейти на упрощенную систему, организация должна соответствовать след критериям:
1) По итогам 9 месяцев в том году когда организация подает заявление о переходе на упрощенку ее совокупный предпринимательских доход( без НДС) не должен превышать 45мл рублей.
2) Организация не должна иметь филиалов и представительств, не должна производить под акцизные товары и не должна добывать и реализовывать полезные ископаемые.
3) Организации не имеют право заниматься игорным бизнесом.
4) Доля участия других организаций в ее капитале не должна превышать 25%
5) Средняя численность работников не должна превышать 100 человек
6) Стоимость имущества организации не может превышать 100млн р.
Не имеют право переходить на упрощенку:
1) Банки
2) Страховщики
3) Не государственные пенсионные фонды
4) Инвестиционные фонды
5) Профессиональные участники рынка ЦБ
6) Ломбарды
7) Частные нотариусы и т.д.
Объекты налогообложения:
1) Доходы
2) Доходы, уменьшенные на венчурные расходы.
Налоговые ставки: Если по доходам 6% если доходы-расходы 15%.
Если у плательщика большие суммы расходов, то он останавливается на 2м варианте, если расходов мало, то ему выгодней 1й вариант. При переходе на упрощенку устанавливается только кассовый метод. Дата получения доходов это день когда деньги падают либо падают на счет в банке либо поступают в кассу, а расходами признаются только после фактической оплаты.
При упрощенной системе налоги распределяются по уровням бюджетной системы след образом:
1) Федеральный бюджет 30%
2) Бюджеты субъектов 15%
3) Местные бюджеты 45%
4) Внебюджетные фонды 10%
Дата добавления: 2018-10-26; просмотров: 1655; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!