Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Д	К
1.	Поступили деньги от ООО «Сластена»	56600,5	50	62
2.	Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО”Башкирэнерго” - на нужды предприятия - на нужды цеха Итого:	2700 4810 7510	26 25/цех	60 60
3.	Выданы под отчет секретарю деньги на канцтовары	2300	71	50
4.	Выданы под отчет бухгалтеру деньги на оплату счетов за электроэнергию	7510	71	50
5.	Приобретены секретарем канцтовары в магазине	2050	26	71
6.	Сдан в кассу остаток подотчетной суммы секретарем	250	50	71
7.	Отгружена ООО «Сластена» ГП А- 3500 шт. по продажной цене 10,5руб (1,18*10,5=12,39; 12,39*3500=24437,8) В т.ч. НДС	43365   6615	62   90	90   68/ндс
8.	Отгружена ООО «Сластена» ГП Б- 4000 шт. по продажной цене 7,3 руб. (1,18*7,3=8,614; 8,614*4000=40809,12) В т.ч. НДС	34456   5256	62   90	90   68/ндс
9.	Отгружена ООО «Сластена»ГП В- 4500 шт. по продажной цене 35,5руб (1,18*35,5=41,89; 41,89*4500=78073,52) В т.ч. НДС	188505   28755	62   90	90   68/ндс
10.	Списывается с/с отгруженной продукции	210350	90	43
11.	Выплачена материальная помощь сотруднику Музафаровой А.Р... предприятия Удержан НДФЛ Итого к выдаче	6000 780 5220	91 70 70	70 68 50
12.	Оплачены бухгалтером счета за электроэнергию	7510	60	71
13.	Начислена амортизация основных средств: 1) - здания предприятия - прочего инвентаря Итого по общехозяйственным ОС: 2) - помещения цеха - печи - прочего оборудования Итого по общепроизводственным ОС: Итого:	1518,67 641,67 2160,34 1329 2166,67 955,65 4451,32 6611,66	26 25/цех 25/обор 25/обор	02 02 02 02
14.	Погашена задолженность перед: - ООО «Карамель» - ООО «Мука» - ОАО «Башкирэнерго» Возмещен НДС	15300 10620 35280 8020,8	60 60 60 68	51 51 51 19
15.	Поступило платежное требование от ООО «Восход» за маргарин – 80 кг по 16 руб Сумма. НДС	1280 230,4	10/марг 19	60 60
16.	Принят к оплате счет от ООО «Карамель» за ремонт офиса предприятия Сумма НДС	12000 2160	26 19	60 60
17.	Поступило платежное требование от ООО «Мука» за: - муку (1000 кг по 17 руб.) Сумма НДС - сахар (650 кг по 15,5 руб.) Сумма НДС	17000 3060 10075 1813,5	10/мука 19 10/сах 19	60 60 60 60
18.	Предприятие приобрело компьютер в магазине «Мир» Сумма НДС	18700 3366	08 19	60 60
19.	Оплачены расходы по настройке компьютера Сумма НДС	7950 1431	08 19	60 60
20.	Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 18700+7950)	26650	01	08
21.	Переведены денежные средства с расчетного счета магазину «Мир» Возмещен из бюджета НДС	31447 4797	60 68	51 19
22.	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: А: мука-1000 кг по 15 руб, яйца-5 шт. по 2 руб, сахар-300 кг. по 15 руб, ванилин- 40 кг по 5 руб, маргарин.- 50 кг. по 15 руб, молоко сух.- 150 кг по 20 руб, карамель – 150 кг. по 85 какао пор. – 180 кг. по 120 упаковка- 35000 шт по 1 руб; Итого:	15000 10 4500 200 750 3000 12750 21600 35000 92810	20/А 20/А 20/А 20/А 20/А 20/А 20/А 20/А 20/А	10/мука 10/яйца 10/сах 10/ванилин 10/марг. 10/мл.сух. 10/карам. 10/как.п. 10/уп
23.	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: Б: мука-1000 кг по 15 руб, яйца- 5 шт. по 2 руб, сахар-300 кг. по 15 руб, ванилин 40 кг по 5 руб, маргарин.- 50кг по 15 руб, молоко сух.- 150 кг по 20 руб, какао пор. – 190 кг. по 120 упаковка- 35000 шт по 1 руб; Итого:	15000 10 4500 200 750 3000 22800 35000 116260	20/Б 20/Б 20/Б 20/Б 20/Б 20/Б 20/Б 20/Б	10/мука 10/яйца 10/сах 10/ванилин 10/марг. 10/мл.сух. 10/как.п. 10/уп
24.	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление: В: мука- 2000 кг по 15 руб, яйца-40 шт. по 2 руб, сахар-150 кг. по 15 руб, соль-40 кг по 3 руб, маргарин - 100 кг по 15 руб, молоко сух.- 80 кг по 20 руб, упаковка- 5000 шт по 1 руб; Итого:	30000 80 2250 120 1500 1600 5000 40550	20/В 20/В 20/В 20/В 20/В 20/В 20/В	10/мука 10/яйца 10/сах 10/соль 10/марг. 10/мол.сух. 10/уп
25.	Перечислены с р/с за поставленные материалы - ООО «Восход» - ООО «Мука» Возмещен из бюджета НДС	1510,4 31948,5 5103,9	60 60 68	51 51 19
26.	Перечислено c расчетного счета за услуги ООО «Карамель» Возмещен из бюджета НДС	14160 2160	60 68	51 19
27.	Приобретены ценные бумаги (5шт. по 15500 руб каждая)	77500	58	51
28.	Погашена задолженность подотчетного лица Петров А.В	19200	50	71
29.	Поступили денежные средства от ООО «Ласточка»	70960	51	62
30.	С валютного счета перечислено на расчетный счет	160000	51	52
31.	Выплачена материальная помощь сотруднику предприятия Попову А.С. Удержан НДФЛ Итого к выдаче:	3000 390 2610	91 70 70	70 68 50
32.	Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка	35000	51	66
33.	На склад поступила готовая продукция по плановой с/с: - А: 2000 шт. по 9,1 руб - Б: 2300 шт. по 6,6 руб - В: 1100 шт. по 33,8 руб Итого:	18200 15180 37180 70560	43 43 43	20/А 20/Б 20/В
34.	Начислена заработная плата работникам 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о :	104143 82643 21500 81550 27533 26559 27458 185693	26   20/А 20/Б 20/В	70   70 70 70
35.	Из заработной платы удержан НДФЛ 13% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о :	13538,59 10743,59 2795 10601,5 3579,29 3452,67 3569,54 24140,09	70	68
36.	Перечислен НДФЛ в бюджет	24140,09	68	51
37.	Начислено в федеральный бюджет 6% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о :	6248,58   1651,98 1593,54 1647,48 11144,58	26   20/А 20/Б 20/В	69/ФБ   69/ФБ 69/ФБ 69/ФБ
38.	Начислено в пенсионный фонд 14% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о :	14580,02   3854,62 3718,26 3844,12 25997,02	26   20/А 20/Б 20/В	69/пенс   69/пенс 69/пенс 69/пенс
39.	Начислено в фонд социального страхования 3,2% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о :	3332,576   881,056 849,88 878,656 5942,176	26   20/А 20/Б 20/В	69/соц   69/соц 69/соц 69/соц
40.	Начислено в фонд медицинского страхования 2,8%, в т.ч.: I. Территориальный 2% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В II. Федеральный 0,8% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о :	2082,86   550,66 531,18 549,16   833,144   220,264 212,472 219,664 5199,404	26   20/А 20/Б 20/В   26   20/А 20/Б 20/В	69/мт   69/мт 69/мт 69/мт   69/мф   69/мф 69/мф 69/мф
41.	Перечислено в федеральный бюджет	11144,58	69/ФБ	51
42.	Перечислено в пенсионный фонд	25997,02	69/пенс	51
43.	Перечислено в фонд соц. страх-я	5942,176	69/соц	51
44.	Перечислено в фонд мед. страх-я, в т.ч.: - территориальный - федеральный Итого:	3713,86 1485,544 5202,404	69/мт 69/мф	51 51
45.	Переведены денежные средства по оплате труда на спец. счет	161552,91	55	51
46.	Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников (пластиковые карты): 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В И т о г о :	90604,41 71899,41 18705 70948,5 23953,71 23106,33 23888,46 161552,91	70	55
47.	Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А- 180ч, Б- 180ч, В- 100ч) об.Д25/обор = 3122,32 180/460=0,391; 0,391*3122,32=1220,83 180/460=0,391; 0,391*3122,32=1220,83 100/460=0,217; 0,217*3122,32=677,54 Итого:	1220,83 1220,83 677,54 3122,32	20/А 20/Б 20/В	25/обор 25/обор 25/обор
48.	Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 27533, Б- 26559, В-27458) Итого: 81550 об.Д25/цех. = 1329 27533/81550=0,337; 0,337*1329=447,873 26559/81550=0,326;0,326*1329=433,254 27458/81550=0,336; 0,336*1329=446,544 Итого:	447,873 433,254 446,544 1329	20/А 20/Б 20/В	25/цех 25/цех 25/цех
49.	Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам об.Д26 =149257,276 0,337*149257,276=50299,70 0,326*149257,276=48657,87 0,336*149257,276=50150,45 Итого:	50299,70 48657,87 50150,45 149108,02	20/А 20/Б 20/В	26 26 26
50.	На склад поступила готовая продукция по фактической с/с - А: 2100 шт. по 9,1 руб - Б: 11500 шт. по 6,6 руб - В: 1300 шт. по 33,8руб Итого:	19110 75900 43940 138950	43 43 43	20/А 20/Б 20/В
51.	Списывается отклонение фактической с/с от плановой: - А - Б - В Итого:	-1800 -920 -1320 -4040	43 43 43	20/А 20/Б 20/В
52.	Отгружена ООО «Ласточка»ГП А: 4100 шт. по продажной цене 10,5 рублей (1,18*10,5=12,39; 12,39*4100=50799) В т.ч. НДС	50799 7749	62 90	90 68/ндс
53.	Отгружена ООО «Ласточка» ГП Б: 13800 шт. по продажной цене 7,3 руб. (1,18*7,3=8,614; 8,614*13800=118873,2) В т.ч. НДС	118873,2 18133,2	62 90	90 68/ндс
54.	Отгружена ООО «Ласточка» ГП В: 2400 шт. по продажной цене 35,5 руб. (1,18*35,5=41,89; 41,89*2400=100536) В т.ч. НДС	100536 15336	62 90	90 68/ндс
55.	Списывается с/с отгруженной продукции (4100*9,1+13800*6,6+2400*33,8=301420)	209510	90	43
56.	Начислены дивиденды учредителям	26000	84	75
57.	Выявлен финансовый результат (прибыль) об.Д90= =6615+5256+28755+210350+7749+18133,2+15336+209510=501704 об.К90= =43365+34456+188505+50799+118873,2+100536=536534,2	34830,2	90	99
58.	Закрывается счет прочих доходов и расходов	9000	99	91

 

Расчет фактической себестоимости единицы продукции.

А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А - СкД20/А

Об.К20/А = 33000 +114409,824 – 110099,824 = 37310

Всего выпущено продукции А: 2000+2100 = 4100

с/с ед. пр.А = 37310 / 4100 = 9,1

Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б - СкД20/Б

Об.К20/Б = 21000 + 203036,386 – 135956,386 = 91080

Всего выпущено продукции Б: 2300+11500 = 13800

с/с ед. пр.Б = 91080 / 13800 = 6,6

В: Об.К20/В = СнД20/В + Об.Д20/В - СкД20/В

Об.К20/В = 21000 +148658,064 – 88538,064 = 81120

Всего выпущено продукции В: 1100+1300 = 2400

с/с ед. пр.В = 81120 / 2400 = 33,8

Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой.

А: ∑откл-я ед. пр.А = 9,1 – 10 = -0,9

Общая ∑ откл-я = -0,9 * 2000 = -1800

Б: ∑откл-я ед. пр.Б = 6,6 – 7 = -0,4

Общая ∑ откл-я = -0,4 * 2300 = -920

В: ∑откл-я ед. пр.В = 33,8 – 35 = -1,2

Общая ∑ откл-я = -1,2 * 1100 = -1320

 

Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за март (линейным способом)

Наименование основных средств	Первоначальная стоимость	Срок полезного использования	Норма амортизаций в год (100%/срок полезного использования)	Сумма амортизаций в год (первонач.ст -тъ* норму аморт. в год)	Сумма амортизаций в месяц (сумма амортизации в год/12)
Здание предприятия	455600	25	0,04	18224	1518,67
Прочий инвентарь	77000	10	0,1	7700	641,67
Итого по общехоз.ОС	532600			25924	2160,34
Помещение цеха	550000	35	0,029	15950	1329
Печь	130000	5	0,2	26000	2166,67
Прочее оборудование	57339	5	0,2	11467,8	955,65
Итого по общепр. ОС	737339			53417,8	4451,32
Итого:	1269939			79341,8	6611,66

Начисление заработной платы и удержание НДФЛ.

№	Список работников предприятия	№ счета	Начислена з/п	Удержан НДФЛ	Всего к выдаче
1.	Васильев А.Б. Директор	26	24265	3154,45	21110,55
2.	Маякова А.С. Бухгалтер	26	18900	2457	16443
3.	Петрова Ю.Д. Кассир	26	16200	2106	14094
4.	Музафарова А.Р. Секретарь	26	11778	1531,14	10246,86
5.	Петров А.В. Главный пекарь	26	11500	1495	10005
Итого:			82643	10743,59	71899,41
6.	Зуева В.Н. уборщица	26	4500	585	3915
7.	Попов А.С. охранник	26	8100	1053	7047
8.	Харрасов Р.Д. водитель	26	8900	1157	7743
Итого:			21500	2795	18705
9.	Беляев А.Б. расфасовщик	20	8100	1053	7047
10.	Титов Р.Г. расфасовщик	20	8100	1053	7047
11.	Фазарахманов О.Д. расфасовщик	20	8100	1053	7047
12.	Сюнюков О.Л. пекарь	20	8550	1111,5	7438,5
13.	Халиков М.Т. пекарь	20	8550	1111,5	7438,5
14	Громова В.В. пекарь	20	8550	1111,5	7438,5
15.	Житова Д.М. пекарь	20	8550	1111,5	7438,5
16.	Зарипов Р.Р. пекарь	20	8550	1111,5	7438,5
17.	Габдрахманов Р.Х. грузчик	20	7250	942,5	6307,5
18.	Гробов В.В. грузчик	20	7250	942,5	6307,5
Итого:			81550	10601,5	70948,5

 

Расчетный листок за март 2005.

 

Васильев А.Б.

Вид	дни	часы	сумма	Вид	сумма
1. Начислено Оплата по окладу Премия Районный коэффициент(15%)	23	184	15500 5600   3165	2. Удержано НДФЛ	3154,45
Всего:			24265	Всего:	3154,45
				Выплачено всего:	21110,55

 

Музафарова А.Р.

Вид	дни	часы	сумма	Вид	сумма
1. Начислено Оплата по окладу Премия Районный коэффициент(15%) Вычеты на ребенка	23	184	7500 2220   1458 600	3. Удержано НДФЛ по п.1 НДФЛ по п.2	1531,14 780
Всего:			11778	Всего:	2311,14
2. Мат. помощь			6000	Выплачено всего:	15466,88

 

Оборотная ведомость по счету 71

«Расчеты с подотчетными лицами»

Подотчетные лица	Остаток на 01.03.05г.		Обороты за месяц		Остаток на 01.04.05г.
	Д	К	Д	К	Д	К
1. Маякова А.С.. Бухгалтер			7510	7510
2.Музафарова А.Р. Секретарь			2300	2300
3 Петров А.В. Главный пекарь	19200			19200
Итого	19200		9810	29010	0

Оборотная ведомость по счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименования поставщика	Остаток на 01.03.05г.		Обороты за отчетный период		Остаток на 01.04.05г
	Д	К	Д	К	Д	К
ООО «Карамель»		15300	29460	14160		0
ООО «Мука»		10620	42568,5	20060		11888,5
ОАО «Восход»		23100	1510,4	1510,4		23100
ОАО «Луч»		12830				12830
ОАО «Башкирэнерго»		35280	42790	7510		0
ООО «Мир»			31447	31447		0
Итого:		97130	147775,9	74687,4		47818,5

 

Оборотная ведомость по счету 43

«Готовая продукция»

Наимено вание продукции	Ед. изм-я	Факт. с/с, руб.	Остаток на 01.03.05		Приход Д		Расход К		Остаток на 01.04.05
			Коли-чество	Сумма, руб.	Количество	Сумма, руб.	Количество	Сумма, руб.	Коли-чество	Сумма, руб.
конфеты«Ромашка»	Шт	9,1	3500	31850	4100	37310	7600	69160	0	0
Конфеты«Одуванчик»	Шт	6,6	4000	26400	13800	91080	17800	44200	0	0
печенье«Лакомка»	Шт	33,8	4500	152100	2400	81120	6090	85620	0	0
Итого:				210350		29510		198980	0	0

 

Оборотная ведомость по счету 62

«Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименования покупателя	Остаток на 01.03.05г.		Обороты за отчетный период		Остаток на 01.04.05г
	Д	К	Д	К	Д	К
ООО «Сластена»	56600,5		266326	56600,5	266326
ООО «Ласточка»	70960		270208,2	70960	270208,2
Итого:	127560,5		536534,2	127560,5	127560,5

 

 

 

 

 

 

 

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ счета	Сальдо на начало		Обороты		Сальдо на конец
	Д	К	Д	К	Д	К
01	870315		29250		863560,48
02		30185		6985,74		20957,22
08	315600		29250	29250	279500
10/мука	105000		13000	30000	43000
10/яйца	100			400	0
10/сах	30000		9750	13500	11250
10/соль	150			1500	1200
10/марг.	3750		1300	6500	1300
10/ванилю	500			14074	46976
10/мол.с.	8000			83	9717
10/кар.	29750			8249	23951
10/как.п.	48000
10/уп	85000			16000	31000
19	8020,8		11466	19080,9	0
20/А	33000		114409,824	123000	11410
20/Б	21000		93299,804	99000	19300
20/В	21000		79820,212	79420	20399,84
25/обор	0		3272,4	3272,4	0
25/цех	0		6390	6390	0
26	0		115653,24	115653,24	0
43	210350		301420	392680	0
50	77250		74290,6	17100	130440,6
51	210500		238960	376524,2	63935,8
52	160000			130000	0
55	0		117510,9	117510,9	0
58	169975,1		81250		230225,1
60		97130	132626	82706		41210
62	127560,5		616665,64	125560,5	616665,64
66		0		39000		39000
68		31890	36640	112666,74	19080,9	127997,64
69/ФБ		0	8104,2	8104,2		0
69/пенс		18775,5	18909,8	18909,8		18775,5
69/соц		10000	4322,24	4322,24		10000
69/мт		0	2701,4	2701,4		0
69/мф		0	1080,56	1080,56		0
70		0	143070	143070		0
71	19200		10140	28340	0
75		0		26000		26000
76		50154				50154
80		1867000				1768000
82		96500				84500
84		180400	26000			114400
90		0	616665,64	616665,64		0
91		0	8000	8000		0
99		0	8000	129918		121918
Итого:	2554021,4	2382034,5	2953218,46	2953218,46	2422912,36	2422912,36

 

Список литературы

 

1. Новый план счетов бухгалтерского учета. Под ред. А.С. Бакаева, -М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА,2003г.-176с.

2. Бакина С.И., Злобина Л.В., Исаева И.А., Исаев С.Г., Самоучитель по бухучету. 4-ое изд., перераб. и доп. – М.:Бератор,2003.-368с.

3. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. /Кондраков Н.П. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2001. - 635 с.

4 Бух. учет в производственном и торговом предпринимательстве: Учебное пособие для студентов вузов. /Грабова Н.Н., Добровольский В.Н. -К.: Экономика, финансы и право.-2000.-582с.

Размещено на Allbest.ru

---

Дата добавления: 2018-10-26; просмотров: 418; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!