Окончательный бюджет по прибыли на 2009 г., тыс. руб.
На примере оптово торгового предприятия предполагается, что в октябре 2008 г. должна разработать бюджет на 2009 г. Ожидается, что отчет по прибыли за 2008 г. и баланс на 31.12.3008 г. будет выглядеть так: Таблица 1.1
Ожидаемый отчет о прибыли за 2008 г., тыс. руб.
|
| Товарная группа |
| ||
| А | Б | В | ||
| Выручка | 11 900 | 9 318 | 21 750 | 42968 |
| Издержки на приобретение товара | 7 270 | 4 700 | 15 200 | 27170 |
| Прибыль | 4630 | 4618 | 6550 | 15798 |
| Постоянные издержки |
| 9 800 | ||
| Прибыль от продаж | 5998 | |||
| Амортизация | 1 360 | |||
| Прибыль до начисления процентов | 4638 | |||
| Издержки по выплате процентов | 550 | |||
| Чистая прибыль | 4088 | |||
Таблица 1.2
Ожидаемый баланс на 31.12.2008 г.
| Активы | Пассивы | ||
| Оборудование | 3 923 | Собственный капитал | 11 200 |
| Товарный запас | 5 524 | Банковская задолженность | 3 488 |
| Дебиторская задолженность | 10 868 | Кредиторская задолженность | 5 807 |
| Денежные средства | 180 | ||
| ИТОГО АКТИВЫ: | 20 495 | ИТОГО ПАССИВЫ: | 20 495 |
Проанализированы внешние условия деятельности фирмы на 2009 г., а так же учтены предполагаемые изменения внутренних условий в 2009 г. В результате получены следующие данные (по вариантам):
Таблица 1.3
Изменения условий деятельности фирмы.
|
| Изменения в (%) по вариантам
| ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||||
| а | Ожидается что реализация товарной группы А снизится на: | 5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 15 | 18 | 25 | 30 | 35 | ||
| б | На товарную группу Б объём реализации снизится аналогично группе А, а цена покупаемых товаров возрастет на: | 2 | 4 | 6 | 5 | 10 | 5 | 3 | 7 | 10 | 2 | ||
| в | Рынок сбыта товарной группы В при неизменной реализационной цене увеличивается: | 10 | 15 | 18 | 25 | 6 | 5 | 10 | 5 | 15 | 15 | ||
| г | Увеличение постоянных издержек на: | 20 | 25 | 30 | 15 | 10 | 15 | 20 | 20 | 25 | 10 | ||
ЗАДАНИЕ №1: на основе этих положений рассчитать изменения по сравнению с показателями 2008 г. и составить промежуточный расчет по прибыли на 2009 г.:
Таблица 1.4
Промежуточный отчет по прибыли на 2009 г., тыс. руб.
|
| Товарная группа |
| ||
| А | Б | В | ||
| Выручка | 10710 | 8386 | 23055 | 42151 |
| Издержки на приобретение товара | 6543 | 4653 | 16112 | 27308 |
| Прибыль | 4167 | 3733 | 6943 | 14843 |
| Постоянные издержки |
| 10780 | ||
| Прибыль от продаж | 4063 | |||
| Амортизация | 1360 | |||
| Прибыль до начисления процентов | 2703 | |||
| Издержки по выплате процентов | 550 | |||
| Чистая прибыль | 2153 | |||
|
|
|
ЭТАП 2: От скорректированного расчета по прибыли к бюджету по прибыли
Исходя из показателей скорректированного расчета по прибыли на 2009 г. (таб. 1.4), предложено произвести следующие изменения:
Таблица 2. 1
Изменения условий деятельности фирмы.
|
| Изменения в (%) по вариантам | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| а | Снижение цены на товарную группу А | 2 | 4 | 6 | 5 | 10 | 5 | 3 | 7 | 10 | 2 |
| б | Возрастание объёма продаж на товарную группу А (как следствие снижения цены): | 10 | 15 | 22 | 20 | 35 | 25 | 10 | 15 | 30 | 15 |
| в | Снижение цены на товарную группу В: | 3 | 7 | 10 | 2 | 6 | 4 | 6 | 5 | 10 | 5 |
| г | Возрастание объёма продаж на товарную группу В (как следствие снижения цены): | 20 | 25 | 30 | 15 | 10 | 15 | 20 | 20 | 25 | 10 |
ЗАДАНИЕ 2: рассчитать (оценить) изменения, предложенные в таблице 2.1 и составить скорректированный бюджет по прибыли (таб.2.2), учитывая показатели признанные эффективными.
Таблица 2.2
Скорректированный бюджет по прибыли на 2009 г., тыс. руб.
|
| Товарная группа
|
| ||||
| А | Б | В | ||||
| Выручка | 13013 | 8386 | 23055 | 44454 | ||
| Издержки на приобретение товара | 8833 | 4653 | 16112 | 29598 | ||
| Прибыль | 4180 | 3733 | 6943 | 14856 | ||
| Постоянные издержки |
| 10780 | ||||
| Прибыль от продаж | 4076 | |||||
| Амортизация | ||||||
| Прибыль до начисления процентов | ||||||
| Издержки по выплате процентов | ||||||
| Чистая прибыль | ||||||
ЭТАП 3: От бюджета по прибыли к финансовому плану
В течение года потребность в денежных средствах может существенно изменятся. Это означает, что, если показатели годового финансового бюджета свидетельствуют о достаточной ликвидности фирмы, бюджет с разбивкой по кварталам или месяцам может показать недостаточность денежных средств в один или несколько моментов периода.
В задаче на 2009 г. предусматривается следующее:
1. Финансовый план разрабатывается с поквартальной разбивкой.
2. Выручка и издержки на приобретение товаров в бюджете по прибыли распределены следующим образом:
Таблица 3.1
Распределение выручки и издержек по кварталам
| Период (квартал) | Выручка (%) | Издержки на приобретение товара (%) |
| Первый | 20 (8891) | 20 (5920) |
| Второй | 20 (8891) | 20 (5920) |
| Третий | 25 (11113) | 25 (7399) |
| Четвёртый | 35 (15559) | 35 (10359) |
| ИТОГО: | 44454 | 29598 |
Для заполнения таблицы 3.1 требуется взять данные из таблицы 2.2 ( выручка и издержки на приобретение товара).
|
|
|
3. В первом квартале 2009 г. запланировано увеличение товарного запаса, с тем, чтобы он соответствовал среднегодовой величине товарного запаса на 2009 г. Предполагается, что число оборотов товарного запаса будет равно шести.
4.Пополнение товарного запаса будет оплачиваться по истечении шести месяцев с момента закупки.
5. Ожидается, что реализация и текущие покупки товаров (равные объёму всех покупаемых товаров), как и в 2008 г., будут осуществляться на основе трёхмесячных кредитов.
6. Ожидается, что ежеквартально на покрытие постоянных издержек будет направляться 25% от запланированной на это годовой суммы.
7. Издержки на выплату процентов запланированы в сумме 150 тыс. руб. в квартал.
8. Амортизационные отчисления по оборудованию в 2009 г. составят 2 000 руб.
9. Платежи по банковской задолженности должны быть осуществлены в четвёртом квартале в размере 300 тыс. руб.
10. Запланировано что во втором квартале собственный капитал будет увеличен на 2 500 тыс. руб.
ЗАДАНИЕ 3:
Составить финансовый план на 2009 г. с разбивкой по кварталам и учетом запланированных мероприятий. Полученные данные занести в таблицу 3.1.
Таблица 3.1
Финансовый план на 2009 г., тыс. руб.
| п/п | Показатели | 1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал |
| 1 | Поступления |
| |||
| 1.1 | Запас денежных средств на начало периода | 180 | |||
| 1.2 | Увеличение собственного капитала | 2500 | |||
| 1.3 | Реализация товаров на условиях трёхмесячного кредита | 10868 | 8891 | 8891 | 11113 |
| ВСЕГО: | 11048 | 11391 | 8891 | 11113 | |
Продолжение таблицы 3.1
| 2 | Платежи | ||||
| 2.1 | Увеличение товарного запаса | -591 | |||
| 2.2 | Текущие закупки товаров на условиях трёхмесячного кредита | 5807 | 5920 | 5920 | 7399 |
| 2.3 | Ежегодно возобновляемые постоянные издержки | 2695 | 2695 | 2695 | 2695 |
| 2.4 | Проценты | 150 | 150 | 150 | 150 |
| 2.5 | Оборудование | ||||
| 2.6 | Банковская задолженность | 300 | |||
| ВСЕГО: | 8652 | 8765 | 8174 | 10544 | |
| 3 | Поступления - платежи | 2396 | 2626 | 717 | 569 |
| 4 | Поступления- платежи с нарастающим итогом (равно запасу денежных средств на конец периода) | 2396 | 5022 | 5739 | 6308 |
ЭТАП 4: От финансового плана к плановому балансу
Плановый баланс разрабатывается с учетом показателей бюджета по прибыли и финансового плана.
ЗАДАНИЕ 4:
1. Прежде чем составлять плановый баланс следует выполнить окончательный бюджет по прибыли, дополнив его приведёнными в таблице 2.2, показателями амортизационных отчислений и выплат процентов, определённых в связи с разработкой финансового плана (табл. 3.1)
Таблица 4.1
Окончательный бюджет по прибыли на 2009 г., тыс. руб.
|
| Товарная группа |
| ||
| А | Б | В | ||
| Выручка | 13013 | 8386 | 23055 | 44454 |
| Издержки на приобретение товара | 8833 | 4653 | 16112 | 29598 |
| Прибыль | 4180 | 3733 | 6943 | 14856 |
| Постоянные издержки |
| 10780 | ||
| Прибыль от продаж | 4076 | |||
| Амортизация | 2000 | |||
| Прибыль до начисления процентов | 2076 | |||
| Издержки по выплате процентов | 600 | |||
| Чистая прибыль | 1476 | |||
2. Составить плановый баланс оптово торговой фирмы на конец 2009 г.
Таблица 4.2.
Плановый баланс на конец 2009 г.
| Активы | Пассивы | ||
| Оборудование | 1923 | Собственный капитал | 15176 |
| Товарный запас | 4933 | Банковская задолженность | 3188 |
| Дебиторская задолженность | 15559 | Кредиторская задолженность | 9768 |
| Денежные средства | 5717 | ||
| ИТОГО АКТИВЫ: | 28132 | ИТОГО ПАССИВЫ: | 28132 |
Дата добавления: 2018-10-26; просмотров: 125; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!