Расчет начислений и оплата коммунальных услуг
Движение средств по расчетному счету
1. Информация о движении денежных средств на специальном счете № 40705810637000000062, открытом в ОСБ МАРИЙ ЭЛ N 8614 представлена в таблице:
| ГОД | Начислено | уплачено жильцами на р/сч | уплачено жильцами по кассе | сдано на р/сч с кассы | начислены % | ИТОГО на р/сч | Не сдано на р/сч |
| 2014 | 73 470,18 | 16 032,12 | 25 409,14 | 25 409,14 | - | 41 441,26 | 0,00 |
| 2015 | 293 421,66 | 91 482,70 | 195 887,34 | 190 817,62 | - | 323 499,49 | -5 069,72 |
| 2016 | 293 151,60 | 104 249,64 | 183 236,32 | 175 914,62 | 1 019,85 | 604 683,60 | -7 321,70 |
| 660 043,44 |
Таким образом, была выявлена неполная сдача денежных средств из кассы организации на расчетный счет.
Мероприятия, которые обеспечат сохранность наличных, порядок их хранения, транспортировки, инвентаризации каждая компания разрабатывает самостоятельно (п. 7 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).
За сохранность денег в кассе отвечает кассир или сотрудник, исполняющий его обязанности. Поэтому помимо оформления обычных документов, нужно:
- заключить договор о полной материальной ответственности;
- взять с кассира (сотрудника, исполняющего его обязанности) расписку о том, что он ознакомлен со своими должностными правами и обязанностями.
Об этом сказано в пункте 4 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Положение об обеспечении сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, их хранении и транспортировке, договоры о полной материальной ответственности лиц, осуществляющих прием денежных средств в кассу ТСЖ «Новый дом» отсутствуют.
По мнению ревизионной комиссии, во избежание допущения указанных нарушений ТСЖ «Новый дом» следует отказаться от использования кассового аппарата.
2. Во время ревизии управлением ТСЖ «Новый дом» была представлена выписка по расчетному счету №40703810210180003968 с 17.12.2015 по 23.12.2015 (Приложение 1).
Согласно выписке, 21.12.2015 г. на расчетный счет поступили денежные средства, в назначении платежа указано: «Оплата по договору займа от 16.12.2015 г.» от Егошина Антона Анатольевича ИНН 120701138651 счет №42307810837006030478. На устный запрос подтверждающих документов (договор займа, платежное поручение или квитанции банка, подтверждающих перечисление займа) Егошиным А. А. были представлены копия договора беспроцентного займа денежных средств от 16.12.2015 г., копия платежного поручения №129 от 20.12.2015 г. (Приложение 2).
Анализ предоставленной выписки дает основания полагать, что выписка подвергалась изменениям. Так на второй странице 4 и 5 строка в графе дата операции имеются заметные расхождения по стилю указания даты, а в строке 8 дата операции указана как 23.12201 i. В строке 2 графы наименование получателем средств указано: ПАС «ТНС энерго МарийЭл», в строке 4 той же графы ИНН организации указан как 7707о83в93, в то время как ИНН организации не может содержать буквенных обозначений. В последней таблице вместо «Кредит» указано «Крепит».
Данные из выписки не согласуются с данными платежного поручения, так в выписке по строке получения займа от Егошина А. А. БИК банка корреспондента указан 047308887, что соответствует Филиалу ПАО «БИНБАНК», а в платежном поручении в реквизитах указано Отделение Марий Эл №8614 ПАО Сбербанк БИК 048860630.
На письменный запрос платежных поручений, заверенных банком, документы представлены не были (Приложение 3).
Таким образом, ревизионная комиссия не находит оснований считать представленные документы достоверными.
В ходе ревизии, бухгалтером Стробыкиной Еленой Ганиевной была предоставлена база данных 1С: Предприятие, содержащая информацию по деятельности ТСЖ "НОВЫЙ ДОМ" ИНН 1207016672, ТСЖ "ВОСТОЧНОЕ" ИНН 1207014210, ТСЖ "Новостройка" ИНН 1207018782 за период с 30.09.2014 по 31.12.2015 г.
Из анализа информации, имеющейся в базе данных 1С, 21.12.2015 г. ТСЖ «Новый дом» были получены займы:
- в размере 200 000,00 руб. с расчетного счета ТСЖ "ВОСТОЧНОЕ" ИНН 1207014210 № 40703810010190003271, открытого в ФИЛИАЛ ОАО "БИНБАНК" В УЛЬЯНОВСКЕ;
- в размере 200 000,00 руб. с расчетного счета ТСЖ "Новостройка" ИНН 1207018782 № 40703810910180003970, открытого в в ФИЛИАЛ ОАО "БИНБАНК" В УЛЬЯНОВСКЕ;
Согласно гл. 11 Устава ТСЖ «Новый дом», ст. 145 ЖК РФ, принятие решения о получении заемных средств, в том числе банковских кредитов относится к компетенции общего собрания членов товарищества собственников жилья.
Протокол с повесткой дня о получении заемных денежных средств, утвержденный Общим собранием членов ТСЖ «Новый дом» отсутствует.
Согласно выписке из базы данных, полученные денежные средства в тот же день были перечислены в ОАО «Медведевский водоканал» в размере 400 000,00 руб.
Однако, проведя анализ целесообразности привлечения займов для погашения задолженности за воду в ОАО «Медведевский водоканал», ревизионная комиссия приходит к мнению в отсутствии такой необходимости по следующим основания:
За период 2014-2015 г., жильцами дома было перечислено по квитанциям, выставляемым правлением ТСЖ «Новый дом» 638 693,81 руб., а общие суммарные начисления ОАО «Медведевский водоканал» за 2014-2015 г. составили 685 544,91 руб.
Подробный анализ указан в таблице:
| 2014 | 2015 | Достаточность поступивших денежных средств от жильцов | |
| ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЕ ЖИЛЬЦОВ, в т.ч | 811 523,61 | 1 475 241,77 | |
| Поступление от жильцов за воду | 158 050,30 | 480 643,51 | 638 693,81 |
| Начисление Водоканал | 15 171,23 | 670 373,68 | 685 544,91 |
| Оплата Водоканал | 11 776,37 | 439 995,49 | |
| Задолженность на конец года | 3 394,86 | 233 773,05 | |
| Поступление от жильцов за электроэнергию | 242 920,60 | 479 538,19 |
|
| Начисление Мариэнерго | 220 241,20 | 363 939,60 | |
| Оплата Мариэнерго | 183 226,00 | 364 162,80 | |
| Задолженность на конец года | 37 015,20 | 36 792,00 |
Таким образом, экономической необходимости в привлечении заемных денежных средств не было, привлечение указанных займов было результатом нецелевого использования правлением ТСЖ «Новый дом» полученных средств по статьям «водоснабжение» и «канализация».
Также в ходе проверки было выявлено получение ТСЖ «Новый дом» займов от ТСЖ «Восточное» (Приложение 4):
- в размере 50 000,00 (Пятьдесят тысяч рублей) по договору беспроцентного займа денежных средств от 10.03.2016 г.
- в размере 35 000,00 (Тридцать пять тысяч рублей) по договору беспроцентного займа денежных средств от 09.11.2015 г.
Также были представлены копии платежных поручений №17 от 20.02.2017 г., №26 от 09.03.2017 г., согласно которым ТСЖ «Новый дом» произвело возврат по договору займа от 09.11.2015 г. в размере 35 000,00 и по договору займа от 10.03.2016 г. в размере 50 000,00.
На письменный запрос платежных поручений, заверенных банком, документы представлены не были (Приложение 3).
Поскольку заключение договоров займа относится к исключительной компетенции общего собрания членов товарищества собственников жилья, а общее собрание членов товарищества собственников жилья такого решения не принимало и в последующем сделку не одобряло, то председатель правления ТСЖ при заключении договора действовал с превышением полномочий, предусмотренных положениями законодательства, и единолично разрешил вопрос, отнесенный к ведению общего собрания членов ТСЖ.
Таким образом, в результате ненадлежащего управления Председателем ТСЖ Егошиным А. А. был причинен прямой ущерб в размере 485 000,00 руб. (данная позиция подробно изложена в Апелляционном определении Ставропольского краевого суда от 27.05.2014 по делу N 33-3039/14).
Согласно п. 1 ст. 53.1 ГК РФ, лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (пункт 3 статьи 53), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.
3. Согласно гл. 11 Устава ТСЖ «Новый дом», п.10, п.11 ст. 145 ЖК РФ, принятие и изменение по представлению председателя правления товарищества правил внутреннего распорядка товарищества в отношении работников, в обязанности которых входят содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, положения об оплате их труда, утверждение иных внутренних документов товарищества, определение размера вознаграждения членов правления товарищества, в том числе председателя правления товарищества относится к компетенции общего собрания членов товарищества собственников жилья.
Протокол с повесткой дня об утверждении положения по оплате труда штатных работников ТСЖ «Новый дом», размера вознаграждения председателя правления товарищества, утвержденный Общим собранием членов ТСЖ «Новый дом», табели учета рабочего времени отсутствует.
На проверку был предоставлен трудовой договор с управляющим товарищества собственников жилья от 06.03.2014 г., заключенный Председателем правления Багаевой Ю. М. с Егошиным А. А., п. 4.1. ежемесячная заработная плата управляющего была установлена в размере 13 000,00 (Тринадцать тысяч рублей).
Согласно представленной справке 2-НДФЛ за 2014 г., доход управляющего Егошина Антона Анатольевича составил 120 450,00 (Сто двадцать тысяч четыреста пятьдесят рублей).
Председателем правления Багаевой Ю. М. оплата управляющему на общем собрании собственников жилья согласована не была.
В связи с выплатой заработной платы ТСЖ «Новый дом» также понесло расходы в виде уплаты обязательных платежей:
| Сумма дохода | Начисление ОПС 22% | Начисление ОМС 5,1% | ФСС временная нетрудоспособность 2,9% | ФСС несчастный случай 0,2% |
| 120 450,00 | 26 499,00 | 6 142,95 | 3 493,05 | 240,90 |
Так, согласно представленным справкам сводным таблицам сведений о доходах физических лиц, доход Егошина Антона Анатольевича за 2015-2016 гг составил:
- с 01.01.2015 – 31.12.2015 гг. – 178 145,95 (Сто семьдесят восемь тысяч сто сорок пять рублей 95 копеек).
- с 01.01.2016 – 31.12.2016 гг. – 186 601,00 (Сто восемьдесят шесть тысяч шестьсот один рубль 00 копеек).
В связи с выплатой указанного вознаграждения ТСЖ «Новый дом» также понесло расходы в виде уплаты обязательных платежей:
| Сумма дохода | Начисление ОПС 22% | Начисление ОМС 5,1% | ФСС временная нетрудоспособность 2,9% | ФСС несчастный случай 0,2% |
| 178 145,95 | 39 192,11 | 9 085,44 | 5 166,23 | 356,29 |
| 186 601,00 | 41 052,22 | 9 516,65 | 5 411,43 | 373,20 |
Устанавливать размер вознаграждения председателя может только общее собрание членов ТСЖ. Если же вопрос о размере вознаграждения на собрании не был поднят, это значит, что председатель должен выполнять свои функции бесплатно. Также председатель не вправе менять размер своего вознаграждения, который утвердило собрание.
Такой вывод следует из положений подпункта 11 пункта 1 статьи 145 Жилищного кодекса РФ.
Если же председатель нарушил данные положения и все-таки получал незаконно вознаграждение, общее собрание может потребовать вернуть эти деньги (см. апелляционное определение Мурманского областного суда от 2 мая 2012 г. по делу № 33-902, определение Пермского краевого суда от 26.12.2011 г. по делу № 33-13241).
Указанная позиция изложена в разъяснениях О. Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России (http://vip.1gl.ru/#/document/12/131196/bssPhr30/ )
Таким образом, ущерб, причиненный в результате ненадлежащего управления Председателем ТСЖ (управляющим) составил 631 726,42 (Шестьсот тридцать одна тысяча семьсот двадцать шесть рублей 42 копейки) в т.ч.:
- 485 196,95 – необоснованно начисленная зарплата и вознаграждение Егошина А. А. за период с 2014 по 2016 гг.;
- 106 743,33 – страховые взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование (за 2014-2016 гг.);
- 24 745,04 – страховые взносы в ФФОМС (за 2014-2016 гг.);
- 14 070,71 – страховые взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (за 2014-2016 гг.);
- 970,39 – страховые взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (за 2014-2016 гг.);
Размер заработной платы иным сотрудникам ТСЖ «Новый дом» за период с 2014 по 2016 г. также не был утвержден на собрании правления ТСЖ и, соответственно, зарплата в указанном размере выплачиваться не могла ввиду отсутствия соответствующего решения.
Т.е. принятое решение, не соответствующее требованиям действующего законодательства, является результатом единоличных действий управляющего ТСЖ Егошина А. А.
Указанный факт также может рассматриваться, как причинение в результате ненадлежащего управления ТСЖ «Новый дом» материального ущерба. (Определение Санкт-Петербургского городского суда от 18.07.2011 по делу №2-109/11).
Протоколом №1 от 15.02.2014 был утвержден размер оплаты за содержание и ремонт благоустроенного многоквартирного дома в размере 8,0 руб. с 1 кв.м.
Протокол №1 от 14.11.2015 с 01.01.2016 г. был утвержден размер оплаты за содержание и ремонт благоустроенного многоквартирного дома в размере 9,5 руб. с 1 кв.м.
Размеры платежей и взносов для каждого собственника помещения в многоквартирном доме в соответствии с его долей в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме устанавливается НА ОСНОВЕ ПРИНЯТОЙ СМЕТЫ доходов и расходов на год (пункт 3 части 1 статьи 137 ЖК РФ). Сметы доходов и расходов в ТСЖ «Новый дом» отсутствуют.
Исходя из анализа установленного размера платежей на содержание и ремонт и фактически произведенных расходов, очевидно перерасход денежных средств в связи с выплатой заработной платы, размер которой превышает возможно допустимый. Подробный анализ представлен в таблице:
| №пп | 2014 г. | 5816,50х8,0 |
| 1 | НАЧИСЛЕНО СОДЕРЖАНИЕ И РЕМОНТ с апреля | 418 788,00 |
| 2 | Расходы по авансовому отчету | 40 695,50 |
| 3 | Комиссия банка | 11 282,50 |
| 4 | СБИБ (электронная отчетность) | 5 285,00 |
| 5 | Штрафы, пени, неустойки | 367,47 |
| 6 | Жилкомсервис (расходы на вывоз мусора) | 84 688,00 |
| 7 | Остаток денежных средств на выплату зп и отчислений | 276 469,53 |
| 8 | ФОТ | 300 670,00 |
| 9 | Выдано по договору подряда Стробыкина Е. Г. | 2 506,00 |
| 10 | Выдано по договору подряда Егошин А. А. | 3 001,00 |
| 11 | Перечислен НДФЛ | 47 727,00 |
| 12 | ОПС | 77 040,00 |
| 13 | ФФОМС | 17 837,00 |
| 14 | ФСС несчастный случай | 1 024,00 |
| 15 | ФСС нетрудосп | 9 923,00 |
| 16 | ИТОГО расходы на зп и отчисления | 459 728,00 |
| 17 | Финансовый результат (стр 7-стр16) | -183 258,47 |
| №пп | 2015 г. | 5816,50х8,0 |
| 1 | НАЧИСЛЕНО СОДЕРЖАНИЕ И РЕМОНТ | 558 384,00 |
| 2 | Расходы по авансовому отчету | 34 756,59 |
| 3 | Комиссия банка | 21 861,00 |
| 4 | Жилкомсервис (расходы на вывоз мусора) | 154 370,00 |
| 5 | Газпром (ТО газового оборудования) | 1 511,15 |
| 6 | Территория безопасности (проверка вентканалов) | 22 388,32 |
| 7 | Территория безопасности (окраска бордюров) | 25 000,00 |
| 8 | ИП Хлыбов (программист) | 2 020,00 |
| 9 | СБиС (Электронная отчетность) | 2 400,00 |
| 10 | замена экзл тсц спецтехника | 8 280,00 |
| 11 | Госпошлина Арбитражный суд | 6 000,00 |
| 12 | Судебная экспертиза | 35 000,00 |
| 13 | налог УСН (10.04.2015, 24.04.2015, 30.07.2015, 22.10.2015) | 14 113,00 |
| 14 | Штрафы, пени, неустойки | 189,15 |
| 15 | Остаток денежных средств на выплату зп и отчислений | 230 494,79 |
| 16 | ФОТ | 489 321,59 |
| 17 | Выдано по договору подряда Егошина Е. В. | 6 003,00 |
| 18 | Выдано по договору подряда Егошин А. А. | 4 002,00 |
| 19 | Перечислен НДФЛ | 55 186,00 |
| 20 | ОПС | 115 249,10 |
| 21 | ФФОМС | 26 833,66 |
| 22 | ФСС несчастный случай | 1 000,00 |
| 23 | ФСС нетрудосп | 14 615,18 |
| 24 | ИТОГО расходы на зп и отчисления | 712 210,53 |
| 25 | Финансовый результат (стр 15-стр24) | -481 715,74 |
| №пп | 2016 г. | 5816,50х9,5 |
| 1 | НАЧИСЛЕНО СОДЕРЖАНИЕ И РЕМОНТ | 663 081,00 |
| 2 | Расходы по авансовому отчету | 22 066,00 |
| 3 | Жилкомсервис (расходы на вывоз мусора) | 145 877,88 |
| 4 | замена экзл тсц спецтехника | 8 280,00 |
| 5 | ИП Хлыбов (программное обеспечение) | 3 300,00 |
| 6 | комиссия банк | 23 217,18 |
| 7 | Марийский ЦСМ (поверка счетчиков воды) | 1 939,87 |
| 8 | Штрафы, пени, неустойки | 1 919,31 |
| 9 | СбиС (электронная отчетность) | 2 400,00 |
| 10 | ИП Чумаков Д А сервис.обслуж. | 11 000,00 |
| 11 | ТО газового оборудования | 16 820,13 |
| 12 | налог УСН за 2015 | 8 105,00 |
| 13 | ЦПУ территория безопасности | 12 546,02 |
| 14 | ЦФК Бизнес бухгалтерские услуги | 76 300,00 |
| 15 | ЦФК Бизнес юридические услуги | 2 000,00 |
| 16 | Дыдычкин Д. А. Юрист (сарайки) | 25 000,00 |
| 18 | Остаток денежных средств на выплату зп и отчислений | 302 309,61 |
| 19 | ФОТ | 416 912,92 |
| 20 | Перечислен НДФЛ | 69 706,00 |
| 21 | ОПС | 125 836,66 |
| 22 | ФФОМС | 27 626,83 |
| 23 | ФСС несчастный случай | 826,49 |
| 24 | ФСС нетрудосп | 6 900,00 |
| 25 | Больничный лист | 35 925,05 |
| 27 | ИТОГО расходы на зп и отчисления | 683 733,95 |
| 28 | Финансовый результат (стр 18-стр27) | -381 424,34 |
4. Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет (п. 12 Приказа Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
Первичный бухгалтерский документ - письменное свидетельство о совершении хозяйственной операции, имеющее юридическую силу и не требующее дальнейших пояснений и детализации.
Хозяйственные операции, не оформленные первичным учетным документом, не принимаются к учету и не подлежат отражению в регистрах бухгалтерского учета.
Из анализа представленных авансовых отчетов, на расходы по уборке снега учтено:
| Дата | Наименование документа | Контрагент | Сумма | Количество часов |
| 24.12.14 | Товарный чек №б/н | ИП Иванова Е. В. | 3 600,00 | 3 ч |
| 30.12.14 | Товарный чек №б/н | ИП Иванова Е. В. | 6 000,00 | 5 ч |
| 11.03.15 | Товарный чек б/н | ИП Иванова Е. В. | 3 600,00 | 3 ч |
| 18.01.16 | Товарный чек №22 | ИП Иванова Е. В. | 2 400,00 | 2 ч |
| 01.02.16 | Товарный чек №19 | ИП Иванова Е. В. | 2 400,00 | 2 ч |
| 07.12.16 | Квитанция к ПКО №б/н | ИП Иванова Е. В. | 4 200,00 | 3,5 ч |
| 19.12.16 | Квитанция к ПКО №б/н | ИП Иванова Е. В. | 3 600,00 | 3 ч |
| 14.02.2017 | Квитанция к ПКО №1 | ИП Иванова Е. В. | 4 200,00 | 3,5 ч |
| 30 000,00 |
Договор об оказании услуг, акты выполненных работ, копии путевых листов на снегоуборочные машины, выставленные ИП Ивановой Е. В. отсутствуют.
Согласно выписке из ЕГРИП, основной вид деятельности ИП Ивановой Е. В. - 74.20 Деятельность в области фотографии.
Среди дополнительных видов деятельности указаны:
- 47.1 Торговля розничная в неспециализированных магазинах
- 47.2 Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах
- 47.5 Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах
- 47.7 Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах
- 52.2 Деятельность транспортная вспомогательная
- 52.29 Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками
- 61.1 Деятельность в области связи на базе проводных технологий
- 74.30 Деятельность по письменному и устному переводу
- 82.92 Деятельность по упаковыванию товаров
- 96.0 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг
ОКВЭД 81.29 Деятельность по чистке и уборке прочая, который включает чистку улиц и зданий от снега и льда отсутствует.
Таким образом, нанесенный материальный ущерб, связанный с приобретением услуг за наличный расчет по недооформленным документам составил 30 000,00 (Тридцать тысяч рублей).
5. Во время проверки были представленные кассовые документы. Подробный анализ представлен в таблицах:
| КАССА 2014 год | |||
| поступление | Расход | ||
| Поступление от жильцов 76.05 | 146 576,19 | Сдано с кассы на расчетный счет сбербанк | 25 409,14 |
| Поступление от жильцов обсл.и ремонт | 265 379,93 | Сдано с кассы на расчетный счет ВТБ | 287 600,00 |
| Поступление от жильцов кап.ремонт | 25 409,14 | Выдано в подотчет Егошин Антон Анатольевич | 572 948,72 |
| Получено с р.счета | 225 954,00 | Выдано по договору подряда Стробыкина Е. Г. | 2 506,00 |
| Получен займ от Егошин А. А. | 35 907,00 | Выдано по договору подряда Егошин А. А. | 3 001,00 |
| Возврат от подотчетного лица Егошина А. А. | 528 815,60 | Выплачена з.пл из кассы | 300 670,00 |
|
|
| Возврат займа Егошин А. А. | 35 907,00 |
| ИТОГО ПО КАССЕ | 1 228 041,86 | ИТОГО ПО КАССЕ | 1 228 041,86 |
| КАССА 2015 год | |||
| поступление | Расход | ||
| Поступление от жильцов обсл. и ремонт | 1 038 868,02 | Сдано с кассы на расчетный счет ВТБ | 913 353,36 |
| Поступление от жильцов кап.ремонт | 195 887,34 | Сдано с кассы на расчетный счет сбербанк | 190 817,62 |
| Возврат от подотчетного лица Егошина А. А. | 1 107 174,98 | Выплачена з.пл из кассы | 489 321,59 |
| Получено с р.счета | 442 849,89 | Выдано в подотчет Егошин А. А. | 1 181 282,66 |
|
|
| Выдано по договору подряда Егошина Е. В. | 6 003,00 |
|
|
| Выдано по договору подряда Егошин А. А. | 4 002,00 |
| ИТОГО ПО КАССЕ | 2 784 780,23 | ИТОГО ПО КАССЕ | 2 784 780,23 |
| КАССА 2016 год | |||
| поступление | Расход | ||
| Поступление от жильцов обсл.и ремонт | 1 084 676,81 | Сдано с кассы на расчетный счет ВТБ | 1 013 952,33 |
| Поступление от жильцов кап.ремонт | 183 236,32 | Сдано с кассы на расчетный счет сбербанк | 175 914,62 |
| Возврат от подотчетного лица Егошина А. А. | 1 059 782,60 | Выплачена з.пл из кассы | 416 912,92 |
| Получено с р.счета | 334 391,92 | Выдано в подотчет Егошин А. А. | 1 055 307,78 |
| ИТОГО ПО КАССЕ | 2 662 087,65 | ИТОГО ПО КАССЕ | 2 662 087,65 |
Так из кассы ТСЖ «Новый дом» в подотчет Егошину А. А. было выдано:
| Год | Выдано | Возврат | Остаток | Авансовый отчет | Результат (гр. 4-5) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2014 | 572 948,72 | 528 815,60 | 44 133,12 | 31 095,50 | 13 037,62 |
| 2015 | 1 181 282,66 | 1 107 174,98 | 74 107,68 | 31 156,59 | 55 988,71 |
| 2016 | 1 055 307,78 | 1 059 782,60 | -4 474,82 | 9 466,00 | 42 047,89 |
К проверке были представлены 40 (сорок) Авансовых отчета.
Так за 2014 г. сумма авансовых отчетов составила 40 695,50 (Сорок тысяч шестьсот девяносто пять рублей 50 копеек), по результатам проверки, сумма документально подтвержденных и обоснованных расходов составила 31 095,50 (Тридцать одна тысяча девяносто пять рублей 50 копеек) (не приняты расходы, связанный с приобретением услуг за наличный расчет по недооформленным документам за уборку снега по взаимоотношениям с ИП Ивановой Е. В. в размере 13 200,00).
За 2015 г. сумма авансовых отчетов составила 34 756,59 (Тридцать четыре тысячи семьсот пятьдесят шесть рублей 59 копеек), по результатам проверки, сумма документально подтвержденных и обоснованных расходов составила 31 156,59 (Тридцать одна тысяча сто пятьдесят шесть рублей 59 копеек) (не приняты расходы, связанный с приобретением услуг за наличный расчет по недооформленным документам за уборку снега по взаимоотношениям с ИП Ивановой Е. В. в размере 3 600,00).
За 2016 г. сумма авансовых отчетов составила 22 066,00 (Двадцать две тысячи шестьдесят шесть рублей 00 копеек), по результатам проверки, сумма документально подтвержденных и обоснованных расходов составила 9 466,00 (Девять тысяч четыреста шестьдесят шесть рублей 00 копеек) (не приняты расходы, связанный с приобретением услуг за наличный расчет по недооформленным документам за уборку снега по взаимоотношениям с ИП Ивановой Е. В. в размере 12 600,00).
Следует к подтверждению расходов или возврату сумма 42 047,89 руб.
6. Анализ расходов, произведенных по расчетному счету ТСЖ «Новый дом» за период 2014-2016 гг. представлен в таблицах:
| РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ПАО БИНБАНК 2014 год | |||
| поступление | расход | ||
| Поступление от жильцов | 399 567,49 | Снято с расчетного счета | 225 954,00 |
| Сдано на расчетный счет из кассы | 287 600,00 | Оплачено Водоканал | 11 776,37 |
|
|
| Оплачено Мариэнерго | 183 226,00 |
|
|
| Оплачено Жилкомсервис | 84 688,00 |
|
|
| Перечислен НДФЛ | 47 727,00 |
|
|
| ОПС | 77 040,00 |
|
|
| ФФОМС | 17 837,00 |
|
|
| ФСС несчастный случай | 1 024,00 |
|
|
| ФСС нетрудосп | 9 923,00 |
|
|
| Комиссия банка | 11 282,50 |
|
|
| СБИБ (электронная отчетность) | 5 285,00 |
|
|
| Штрафы, пени, неустойки | 367,47 |
|
|
| Ошибочное зачисление кап.ремонт | 175,98 |
| ИТОГО | 687 167,49 | ИТОГО | 676 306,32 |
| ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТЕ НА КОНЕЦ ГОДА | 10 861,17 | ||
| РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ПАО БИНБАНК 2015 год | |||
| поступление | расход | ||
| Поступление от жильцов | 451 533,96 | Снято с расчетного счета | 442 849,89 |
| Сдано на расчетный счет из кассы | 913 353,36 | Оплачено Водоканал | 439 995,49 |
| ЗАЙМ ТСЖ Восточное | 235 000,00 | Оплачено Мариэнерго | 364 162,80 |
| ЗАЙМ ТСЖ Новостройка | 200 000,00 | Оплачено Жилкомсервис | 154 370,00 |
|
|
| Перечислен НДФЛ | 55 186,00 |
|
|
| ОПС | 115 249,10 |
|
|
| ФФОМС | 26 833,66 |
|
|
| ФСС несчастный случай | 1 000,00 |
|
|
| ФСС нетрудосп | 14 615,18 |
|
|
| Комиссия банка | 21 861,00 |
|
|
| Газпром (ТО газового оборудования) | 1 511,15 |
|
|
| Территория безопасности (проверка вентканалов) | 22 388,32 |
|
|
| Территория безопасности (окраска бордюров) | 25 000,00 |
|
|
| ИП Хлыбов (программист) | 2 020,00 |
|
|
| СБиС (Электронная отчетность) | 2 400,00 |
|
|
| замена экзл тсц спецтехника | 8 280,00 |
|
|
| Госпошлина Арбитражный суд | 6 000,00 |
|
|
| Судебная экспертиза | 35 000,00 |
|
|
| налог УСН (10.04.2015, 24.04.2015, 30.07.2015, 22.10.2015) | 14 113,00 |
|
|
| Штрафы, пени, неустойки | 189,15 |
| ИТОГО | 1 799 887,32 | ИТОГО | 1 753 024,74 |
| ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТЕ НА КОНЕЦ ГОДА | 57 723,75 | ||
| РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ПАО БИНБАНК 2016 год | |||
| поступление | расход | ||
| Поступление от жильцов | 679 731,35 | Снято с расчетного счета | 334 391,92 |
| Сдано на расчетный счет из кассы | 1 013 950,33 | Оплачено Водоканал | 382 773,12 |
| возврат оплаты Жилкомсервис | 12 156,49 | Оплачено Мариэнерго | 567 432,40 |
| возврат оплаты ТНС энерго | 126 630,00 | Оплачено Жилкомсервис | 145 877,88 |
| возврат ФСС по выплаченному больничному | 21 869,68 | Перечислен НДФЛ | 69 706,00 |
| займ ТСЖ Восточное | 50 000,00 | ОПС | 125 836,66 |
| возмещение судебных расходов | 41 000,00 | ФФОМС | 27 626,83 |
|
|
| ФСС несчастный случай | 826,49 |
|
|
| ФСС нетрудосп | 6 900,00 |
|
|
| Больничный лист | 35 925,05 |
|
|
| ЦФК Бизнес бухгалтерские услуги | 76 300,00 |
|
|
| ЦФК Бизнес юридические услуги | 2 000,00 |
|
|
| Дыдычкин Д. А. Юрист (сарайки) | 25 000,00 |
|
|
| замена экзл тсц спецтехника | 8 280,00 |
|
|
| ИП Хлыбов (программное обеспечение) | 3 300,00 |
|
|
| комиссия банк | 23 217,18 |
|
|
| Марийский ЦСМ (поверка счетчиков воды) | 1 939,87 |
|
|
| Штрафы, пени, неустойки | 1 919,31 |
|
|
| СбиС (электронная отчетность) | 2 400,00 |
|
|
| ИП Чумаков Д А сервис.обслуж. | 11 000,00 |
|
|
| ТО газового оборудования | 16 820,13 |
|
|
| налог УСН за 2015 | 8 105,00 |
|
|
| ЦПУ территория безопасности | 12 546,02 |
| ИТОГО | 1 945 337,85 | ИТОГО | 1 890 123,86 |
| ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТЕ НА КОНЕЦ ГОДА | 112 937,74 | ||
Согласно пп.5 п.1 ст 427 НК РФ, пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, применяются для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются управление недвижимым имуществом.
Ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011-2027 годов.
В течение переходного периода применяются пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются управление недвижимым имуществом (пп. я_2 п. 8 ч. 1 чт. 58 ФЗ №212-ФЗ).
Ч. 3.4 ст 58 ФЗ №212-ФЗ установлено, в течение 2012-2018 годов для плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 8, 10-12, 14 части 1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:
| Наименование | 2012 год | 2013-2018 годы |
| Пенсионный фонд Российской Федерации | 20,0 процента | 20,0 процента |
| Фонд социального страхования Российской Федерации | 0,0 процента | 0,0 процента |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 0,0 процента | 0,0 процента |
В результате анализа предоставленных расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за 2014-2016 гг., расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за 2014-2016 гг., анализа выписок по расчетному счету, ревизионной комиссией было выявлено не применение пониженные тарифы страховых взносов, в результате чего ТСЖ «Новый дом» излишне уплатил:
| 2014 г | ОПС | 7003,64 |
| ФФОМС | 17 837,00 | |
| ФСС нетрудосп | 9 923,00 | |
| 2015 г. | ОПС | 10477,19 |
| ФФОМС | 26 833,66 | |
| ФСС нетрудосп | 14 615,18 | |
| 2016 г | ОПС | 11439,70 |
| ФФОМС | 27 626,83 | |
| ФСС нетрудосп | 6 900,00 | |
| сумма переплаты | 132 656,2 | |
Таким образом, в настоящее время необходимо сдать уточненные налоговые декларации за 2014-2016 гг., заявив пониженные тарифы страховых взносов, и вернуть суммы излишне уплаченных налогов.
7. Из анализа сводной таблицы сведений о доходах физических лиц за 2015-2016 гг. расходы ТСЖ «Новый дом» на оплату уборщицы и дворника составили:
| ФОТ уборщица | Взносы ПФР 20,2% | ФОТ дворник | Взносы ПФР 20,2% | ИТОГО | |
| 2015 | 119 537,00 | 24 146,50 | 95 672,00 | 19 325,74 | 258 681,20 |
| 2016 | 118 746,00 | 23 986,70 | 82 800,00 | 16 725,60 | 242 258,30 |
| Расход за месяц | 9 195,00 | 1 857,39 | 6 900,00 | 1 393,80 | 19 346,19 |
Индивидуальным предпринимателем Рачеевым Александром Ивановичем было представлено коммерческое предложение (Приложение 4) с приложением технологической программы уборки жилого дома, согласно которому:
- Ежемесячная стоимость услуг составит: 16 710 (Шестнадцать тысяч семьсот десять) рублей 00 коп. (без НДС), в т.ч.:
- ежемесячная уборка подъездов жилого дома - 60 руб.50 коп. с одной квартиры (60*120=7260,00)
- ежемесячная уборка придомовой территории – 1575 руб. 00 коп. с подъезда (1575*6=9450,00)
Таким образом, экономия от привлечение специализированной клиринговой компании составит: 19 346,19 – 16 710,00 = 2 636,19 ежемесячно
РЕКОМЕНДАЦИИ:
1. Во избежание нецелевого расходования денежных средств, поступивших в счет оплаты коммунальных услуг, а также экономии на комиссии, взимаемой с жильцов при оплате квитанций, ревизионная комиссия предлагает рассмотреть возможность заключения договора с Акционерным обществом «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл».
Акционерное общество «Единый расчетный центр на территории Республики Марий Эл» организовывает выполнение следующих видов работ:
- Формирует базу по начислениям, оплате за жилищно-коммунальные услуги, пополняет базу данных жилищного фонда, состава проживающих и хранит данную базу;
- Изготавливает Платежные документы, соответствующие требованиям действующего законодательства для оплаты Потребителю;
- Производит начисление, аккумулирование, обработку, расщепление и распределение платежей.
- Ежемесячно по итогам месяца, не позднее 6 (шестого) рабочего дня месяца, следующего за расчетным, предоставляет данные о произведенных начислениях платежей и перечисленных средствах,
- Обращается в суды с требованием о взыскании имеющейся задолженности за жилое помещение и коммунальные услуги.
Стоимость услуг составляет 3% от суммы, зачисляемой на счет ТСЖ, жильцы оплачивают квитанции – без комиссии.
2. В целях минимизации затрат, ревизионная комиссия предлагает рассмотреть возможность заключения договора на оказание услуг по комплексной уборке жилого дома и придомовой территории с ИП Рачеевым Александром Ивановичем.
3. В связи с выявленным материальным ущербом в размере 1 146 726,42 (Один миллион сто сорок шесть тысяч семьсот двадцать шесть рублей 42 копейки), в т.ч.:
- 30 000,00 - связанный с приобретением услуг за наличный расчет по недооформленным документам;
- 485 196,95 – необоснованно начисленная зарплата и вознаграждение Егошина А. А. за период с 2014 по 2016 гг.;
- 106 743,33 – страховые взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование (за 2014-2016 гг.);
- 24 745,04 – страховые взносы в ФФОМС (за 2014-2016 гг.);
- 14 070,71 – страховые взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (за 2014-2016 гг.);
- 970,39 – страховые взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (за 2014-2016 гг.);
- 485 000,00 руб. – необоснованное незаконное привлечение заемных денежных средств, вследствие нецелевого расходования привлеченных денежных средств;
общим собранием собственников жилья необходимо принять решение о возмещении виновными лицами ТСЖ «Новый дом» причиненного материального ущерба.
4. В связи с выявленными ошибками в представленных декларациях, необходимо представить уточненные расчеты за 2014-2016 гг., заявив пониженные тарифы страховых взносов, и вернуть суммы излишне уплаченных налогов в размере 132 656,20 (Сто тридцать две тысячи шестьсот пятьдесят шесть рублей 20 копеек).
Дата добавления: 2018-09-23; просмотров: 196; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!