Сборы за пользование объектами животного мира. 13 страница

⇐ ПредыдущаяСтр 162 из 207Следующая ⇒

Налоговая санкция - мера ответственности за совершение налогового правонарушения, установленная и применяемая в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных гл. 16 и 18 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 114 НК РФ).

Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы (п. 1 ст. 53 НК РФ).

Налоговое правонарушение - виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность (ст. 106 НК РФ).

Налоговое уведомление - документ, направляемый налогоплательщику налоговым органом не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах на налоговый орган. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (п. п. 2, 3 ст. 52 НК РФ).

Налоговые агенты - лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации (п. 1 ст. 24 НК РФ).

Налоговый контроль - деятельность налоговых органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ (п. 1 ст. 82 НК РФ).

Налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов (п. 1 ст. 55 НК РФ).

Налогоплательщики и плательщики сборов - организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы (ст. 19 НК РФ).

Недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога (п. 1 ст. 38 НК РФ).

Организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (иностранные организации) (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Пеня - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Работа - деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц (п. 4 ст. 38 НК РФ).

Расчет авансового платежа - письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Расчет от налогового агента - письменное заявление налогового агента об облагаемых выплатах налогоплательщику (налогоплательщикам), о суммах налога, подлежащих удержанию из выплат и перечислению в бюджетную систему (п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 80 НК РФ).

Расчет сбора - письменное заявление или заявление плательщика сбора, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора, если иное не предусмотрено НК РФ (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, - документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Реализация товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем - соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, - передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Региональные налоги - налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации (п. 3 ст. 12 НК РФ).

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 8 НК РФ).

Свидетель - любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля (п. 1 ст. 90 НК РФ).

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, подтверждающий постановку на учет российской организации, иностранной организации, физического лица в налоговом органе соответственно по месту нахождения российской организации, месту нахождения международной организации, по месту осуществления иностранной организацией деятельности на территории Российской Федерации через свое обособленное подразделение, по месту жительства физического лица (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Специальный налоговый режим - федеральный налог, не указанный в ст. 13 НК РФ, который может предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных ст. ст. 13 - 15 НК РФ (п. 7 ст. 12, п. 1 ст. 18 НК РФ).

Счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Счета Федерального казначейства - счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Территория Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, - территория Российской Федерации, а также территории искусственных островов, установок и сооружений, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормами международного права (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Товар - любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ).

Требование об уплате налога - извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (п. п. 1, 4 ст. 69 НК РФ).

Уведомление о постановке на учет в налоговом органе - документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе организации или физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, по основаниям, установленным НК РФ, за исключением оснований, по которым НК РФ предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Уполномоченный представитель налогоплательщика - физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 29 НК РФ).

Услуга - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (п. 5 ст. 38 НК РФ).

Учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Федеральные налоги и сборы - налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации (п. 2 ст. 12 НК РФ).

Физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Элементы налогообложения - объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога (п. 1 ст. 17 НК РФ).

Таблица элементов юридического состава некоторых налогов

(элементы максимально упрощены)

Налог	Налог на добавленную стоимость (НДС)	Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	Налог на прибыль организаций	Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Транспортный налог	Налог на имущество физических лиц	Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Вид налога	федеральный, косвенный	федеральный, прямой (подоходный)	федеральный, прямой (подоходный)	федеральный, прямой (ресурсный)	региональный, прямой (поимуществ.)	местный, прямой (поимуществ.)	федеральный (спец. нал. режим), прямой (подоходный)
Нормативный правовой акт (акты), регул. уплату налога (НО - Нижегород. обл., НН - г. Н. Новгород)	гл. 21 НК РФ	гл. 23 НК РФ	гл. 25 НК РФ	гл. 26 НК РФ	гл. 28 НК РФ, Закон НО от 28 ноя. 2002 г. N 71-З "О трансп. налоге"	гл. 32 НК РФ, реш. Гор. Думы НН от 19 ноя. 2014 г. N 169 "О налоге на имущество физических лиц"	гл. 26.3 НК РФ, Пост. Гор. Думы НН от 21 сен. 2005 г. N 50 "О ЕНВД для отдельных видов деятельности"
Налогоплательщик (н.п., основной) орг. - организации; и.п. - индивид. предприн.; ф.л. - физ. лица (в т.ч. и.п.).	ст. 143 НК РФ: орг. и и.п.	ст. 207 НК РФ: ф.л.	ст. 246 НК РФ: орг.	ст. 334 НК РФ: орг. и и.п. - пользователи недр	ст. 357 НК РФ: орг. и ф.л., на которых зарег. отд. виды трансп. ср-в (а/м, теплоходы, самолеты и др.)	ст. 400 НК РФ: ф.л., обл. правом собств. на отд. виды недвиж. имущ.	ст. 346.28 НК РФ: орг. и и.п., осущ. обл. ЕНВД деят. и добровольно перешедшие на ЕНВД
Предмет (основной)	п. 1 ст. 146 НК РФ: деятельность по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ	ст. 209 НК РФ: доход	ст. 247 НК РФ: приб. = дох., уменьш. на велич. расх. ст. 248 НК РФ: дох. м.б. от реализ. товаров (работ, услуг) и внереализ.	ст. 336 НК РФ: добытое (извлеченное) полезное ископаемое.	п. 1 ст. 358 НК РФ: отд. виды зарег. трансп. ср-в (а/м, теплоходы, самолеты и др.)	п. 1 ст. 401 НК РФ: отд. виды недвиж. имущ. (квартиры, дома и др.)	п. 2 ст. 346.26 НК РФ: отдельные виды предпр. деят.
Объект (основной)	п. 1 ст. 146 НК РФ: осуществление н.п. деятельности по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ	ст. 209 НК РФ: получение н.п. дохода (в виде зарплаты, от проф. деят., от реализации товаров (работ, услуг), и др.)	ст. 247 НК РФ: получение н.п. прибыли	ст. 336 НК РФ: деятельность по добыче (извлечению) полезного ископаемого	ст. 357 НК РФ: владение н.п. отд. видами зарег. трансп. ср-в	ст. 400, п. 1 ст. 401 НК РФ: владение н.п. отд. видами недвиж. имущ. (квартиры, дома и др.) на праве собств.	п. 2 ст. 346.26, ст. 346.29 НК РФ: осуществление отдельных видов предпр. деят.
Вид объекта	деятельность (реальный экон. результат)	деятельность (реальный экон. результат)	деятельность (реальный экон. результат)	деятельность (реальный экон. результат)	состояние - результат действия (в т.ч. приобр., наслед. трансп. ср-в).	состояние - результат действия (в т.ч. приобр., наслед недвиж. имущ.).	деятельность (презюм. экон. результат - вмененный доход)
Масштаб (основной) характеристика предмета (физическая, стоимостная, количественная, др.)	п. 1 ст. 154 НК РФ: стоимость реализованных товаров (работ, услуг)	ст. 210 НК РФ: денежное выражение доходов	п. 3 ст. 248, п. 1 ст. 252 НК РФ: доходы и расходы выражаются в руб.	ст. 338 НК РФ: для нефти (газа, угля) - кол-во в тон (куб. м); для иных видов - ст-ть в руб.	ст. 359 НК РФ: для разных видов трансп. ср-в: мощн. (сила тяги) двиг.; вал. вместимость; кол-во трансп. ср-в	п. 1 ст. 402 НК РФ: кадастровая ст-ть в руб.	ст. 346.29 НК РФ: хар-ка обл. деят. (кол-во работников; площ. торг. зала и т.д.)
Единица масштаба ст. 317 ГК РФ: денежные обязательства выражаются в рублях	п. 1 ст. 154 НК РФ: руб.	ст. 210 НК РФ: руб.	п. 3 ст. 248, п. 1 ст. 252 НК РФ: руб.	ст. ст. 338, 342 НК РФ: для нефти (газа, угля) - тон (тыс. куб. м); для иных видов - руб.	ст. 359 НК РФ: для разных видов трансп. ср-в: л.с.; кг силы тяги; регистр. т.; ед. штук	ст. 24.15 Фед. з-на от 29 июля 1998 г. "Об оценочной деятельности в РФ": рубль	ст. 346.29 НК РФ: (кол-во работников в чел.; площ. торг. зала в кв.м и т.д.)
База стоимостная, физическая или иная характеристика предмета через масштаб и единицу	п. 1 ст. 154 НК РФ: ст-ть в руб. реализованных товаров (работ, услуг)	ст. 210 НК РФ: денежн. выр. в руб. получ. дох., уменьш. на вычеты	ст. ст. 247, 248, 252 НК РФ: денежн. выр. в руб. получ. приб.	ст. ст. 338, 342 НК РФ: для нефти (газа, угля) - кол-во в тон (в тыс. куб. м); для иных видов - ст-ть в руб.	ст. 359 НК РФ: для разных видов трансп. ср-в: мощность двиг. в л.с.; сила тяги в кг; валовая вместимость в регистр. т.; кол-во ед. трансп. ср-в	п. 1 ст. 403 НК РФ: кадастровая ст-ть имущ., указанная в гос. кадастре недвиж. по сост. на 1 янв. года, являющегося налог. периодом	ст. 346.29 НК РФ: за мес. (кол-во работников в чел. x 12000 руб./работника; площадь торг. зала в кв.м x 1800 руб./кв.м и т.д.), корр. на коэф. К1 (повыш.) и К2 (пониж.)
Ставка размер налога на единицу	ст. 164 НК РФ: 18% (станд.), 10% (прод., дет., мед. товары и печ. издания), 0% (товары, вывезенные в процед. экспорта и др.)	ст. 224 НК РФ: 13% (станд.), 35% (выигр. > 4000 руб.), 15% (дивиденды), 30% (для нерезидентов) и др.	ст. 284 НК РФ: 20% (станд.), 20% (дох. иностр. орг.), 0% (приб. ЦБ РФ) и др.	п. 2 ст. 342 НК РФ: для нефти - 766 руб./т., для газа - 35 руб. за 1000 куб.м (корр. на поправ. коэфф.), для иных видов - от 3,8% до 8% ст-ти в руб.	ст. 6 Закона НО: с каждой л.с.: от 9 до 250 руб., с каждого кг силы тяги: 100 руб., с каждой регистр. т.: 100 руб., с ед. трансп. ср-ва: 1000 руб., для дорогих л/а - корр. коэфф.	п. п. 2.1, 2.2 реш. Гор. Думы НН: при кадастр. ст-ти имущ. до 10 млн. руб. 0,1%, от 10 до 50 млн. руб. 0,2%, от 50 до 300 млн. руб. 0,3%, свыше 300 млн. руб. 2%	ст. 346.31 НК РФ: 15%
Льготы, вычеты, расходы (факульт.): могут уменьш. нал. базу (оклад), осв. от упл. отд. кат.н.п. и т.д.	п. 2 ст. 171 НК РФ: исчисленная с реализации сумма НДС уменьшается на сумму НДС, предъявленную поставщиками товаров (работ, услуг)	ст. 219 НК РФ: соц. вычеты - сумма расх. ф.л. на обучение, ст. 221 НК РФ: проф. вычеты - сумма расх. и.п., связ. с получ. дох.		п. 1 ст. 342 НК РФ: ставка 0% (0 руб.) при добыче полезн. ископ. в части нормативных потерь	ст. 7 Закона НО: пенсионеры упл. 50% налога на один л/а с мощн. двиг. до 150 л.с.	п. 3 ст. 403 НК РФ: нал. база в отн. кв-ры уменьш. на величину кадастр. ст-ти 20 кв.м. общ. площади.	прил. 1 к Пост. Гор. Думы НН: пониж. коэфф К2 (от 0,005 до 1)
Лицо (лица), исчисляющее налог н.п. - налогоплательщик (презюм. п. 1 ст. 52 НК РФ); н.а. нал. агент; н.о. нал. орган	н.п., н.а. п. 3 ст. 161 НК РФ - при выплате арендной платы за аренду гос. (мун.) имущ., др.	н.п., н.а. ст. 226 НК РФ - при выплате зарплаты ф.л. н.о. п. 8 ст. 227 НК РФ - оцен. аванс. платежи и.п.	н.п., н.а. п. п. 4, 5 ст. 286 НК РФ - выплаты иностр. орг.	н.п.	н.п. (орг.), н.о. п. 1 ст. 362 НК РФ - для ф.л.	н.о. п. 1 ст. 408 НК РФ	н.п.
Налоговый период	ст. 163 НК РФ: квартал	ст. 216 НК РФ: календ. год	п. 1 ст. 285 НК РФ: календ. год	ст. 341 НК РФ: календ. месяц	п. 1 ст. 360 НК РФ: календ. год	ст. 405 НК РФ: календ. год	ст. 346.30 НК РФ: квартал
Отчетный период (факульт.):			п. 2 ст. 285 НК РФ: первый кв., полугодие и 9 мес. календ. года		ст. 5 Закона НО: для орг: первый кв., второй кв., третий кв.
Срок (сроки) уплаты (для н.п.)	п. 1 ст. 174 НК РФ: равными долями не поздн. 25-го числа каждого из трех мес., след. за истекшим нал. пер.	п. 6 ст. 227 НК РФ: за нал. пер. не поздн. 15 июл. след. года п. п. 8, 9 ст. 227 НК РФ: для и.п. аванс. плат.: не поздн. 15 июл., 15 ноя тек. года, 15 июл. след. года	ст. ст. 287, 289 НК РФ: по итогам нал. пер. не поздн. 28 мар. след. года; по итогам отч. пер. не позднее 28 календ. дней со дня окончания отч. пер.	ст. 344 НК РФ не позд. 25-го числа мес., следующего за истекшим нал. пер.	ст. 363 НК РФ; ст. 9 Закона НО: для орг. по итогам нал. пер. не поздн. 15 апр. след. года, ав. плат.: не поздн. 30 апр., 31 июл., 31 окт. тек. года; для ф.л. не поздн. 1 окт. след. года	п. 1 ст. 409 НК РФ: не поздн. 1 окт. след. года	п. 1 ст. 346.32 НК РФ: не поздн. 25-го числа первого мес. след. нал. пер.
Срок (сроки) представления налоговой декларации (расчетов авансовых платежей) (факульт.)	п. 5 ст. 174 НК РФ: не поздн. 25-го числа мес., следующего за истекшим нал. пер.	п. 1 ст. 229 НК РФ: не поздн. 30 апр. след. года	ст. 289 НК РФ: по итогам нал. пер. не поздн. 28 мар. след. года; по итогам отч. пер. не поздн. 28 календ. дней со дня оконч. отч. пер.	п. 2 ст. 345 НК РФ не поздн. послед. числа мес., следующего за истекшим нал. пер.	ст. 363.1 НК РФ: для орг. - не поздн. 1 фев. след. года		п. 3 ст. 346.32 НК РФ: не поздн. 20-го числа первого мес. след. нал. пер.

Дата добавления: 2018-09-23; просмотров: 228; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 157 158 159 160 161162163 164 165 166 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!