Облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, полученной по наследству?

Ответ: 3) не облагается.

Ключ: В соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?

Ответ: 2) облагается.

Ключ: В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ.

309. Прибылью в соответствии с гл. 25 НК РФ для российских организаций являются:

Ответ: 1) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Ключ: На основании ст. 247 НК РФ прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

310. В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют 500 тыс. руб., а расходы - 600 тыс. руб., то имеет место:

Ответ: 3) убыток в сумме 100 тыс. руб.

311. Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ на:

Ответ: 3) доходы от реализации и внереализационные доходы.

Ключ: В силу п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам в целях гл. 25 НК РФ относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации); 2) внереализационные доходы.

312. Доход от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль организаций определяется в гл. 25 НК РФ как:

Ответ: 3) выручка от реализации товаров (работ, услуг).

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 249 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. Пункт 2 ст. 249 НК РФ устанавливает, что выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

313. Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль организаций является:

Ответ: 2) безвозмездно полученное имущество (работы, услуги).

Ключ: Как следует из п. 8 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг).

314. Ставка налога на прибыль организаций является:

Ответ: 3) пропорциональной.

Ключ: Поскольку налоговая ставка по налогу на прибыль организаций (ст. 284 НК РФ, стандартный размер - 20%) не зависит от величины налоговой базы, она является пропорциональной.

315. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения:

Ответ: 2) субсидиарно используют нормы гл. 25 НК РФ при определении состава расходов, подлежащих учету при исчислении НДФЛ.

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, субсидиарно используют нормы гл. 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" при определении состава расходов, подлежащих учету при исчислении НДФЛ. Например, предприниматель, купивший товар за 700 руб. (без НДС) и продавший его за 1000 руб. (без НДС) уменьшает свой доход в размере 1000 руб. на расходы в сумме 700 руб., применяя ст. 254 НК РФ "Материальные расходы".

316. Организации обязаны:

Ответ: 3) представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций.

Ключ: Из всех перечисленных обязанностей в гл. 25 НК РФ указана только обязанность по представлению налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (ст. 289 НК РФ). Поскольку налог на прибыль организаций не является косвенным, нет необходимости увеличивать цены реализации товаров (работ, услуг) на его размер.

317. ООО в 2011 году приобрело за 7 млн.руб. грузовой автомобиль для перевозки товара (срок службы автомобиля - 7 лет). При исчислении налога на прибыль за 2011 год ООО уменьшило полученный доход 15 млн. руб. на указанную сумму расходов 7 млн. руб. Данные действия ООО являются:

Ответ: 3) необоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены только через механизм амортизации.

Ключ: Пункт 1 ст. 256 НК РФ: амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода и стоимость которого погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 мес. И первоначальной стоимостью более 40000 руб. Соответственно, данный автомобиль является амортизируемым имуществом. Упрощенно можно утверждать, что при применении линейного метода амортизации (ст. 259.1 НК РФ) ООО имеет право за каждый год службы автомобиля уменьшать доход на 1/7 от 7 млн. руб., то есть на 1 млн. руб.

318. Организация для исчисления облагаемой прибыли вправе уменьшить свои доходы на сумму:

Ответ: 3) любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Ключ: Пункт 1 ст. 252 НК РФ: налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

319. Налогоплательщиками НДПИ признаются:

Ответ: 3) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.

Ключ: Статья 334 НК РФ: налогоплательщиками НДПИ признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ. Статья 9 Закона РФ "О недрах": права и обязанности пользователя недр возникают с даты государственной регистрации лицензии на пользование участком недр.

320. НДПИ подлежит уплате в связи с:

Ответ: 3) добычей полезных ископаемых.

Ключ: НДПИ в силу п. 1 ст. 336 НК РФ подлежит уплате в связи с добычей полезных ископаемых.

321. Не является объектом налогообложения водным налогом:

Ответ: 2) забор воды из систем водоснабжения.

Ключ: На основании п. 1 ст. 333.9 НК РФ объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами: 1) забор воды из водных объектов; 2) использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; 3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; 4) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

322. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики водный налог исчисляется исходя из:

Ответ: 3) количества произведенной за налоговый период электроэнергии.

Ключ: На основании п. 4 ст. 333.10 НК РФ при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.

323. Размер водного налога при заборе воды из водных объектов зависит от:

Ответ: 3) объема воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

Ключ: Пункт 2 ст. 333.10 НК РФ при заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Налоговая ставка, например, по Волго-Вятскому экономическому району по бассейну реки Волга составляет (за 1000 куб. м воды): забранной из поверхностных водных объектов - 282 руб., забранной из подземных водных объектов - 336 руб. (п. 1 ст. 333.12 НК РФ).

324. Плательщики водного налога обязаны:

Ответ: 2) самостоятельно исчислять сумму водного налога.

Ключ: Из всех перечисленных обязанностей в НК РФ закреплена только обязанность самостоятельно исчислять сумму водного налога (п. 1 ст. 333.13 НК РФ). Водный налог не является косвенным, вследствие чего нет необходимости включать его в цену реализуемой воды. Кроме того, физические лица не являются плательщиком водного налога, вследствие чего они не уплачивают его в составе коммунальных платежей.

325. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира (за исключением объектов водных биологических ресурсов) являются:

Ответ: 2) организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ.

Ключ: В силу п. 1 ст. 333.1 НК РФ плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ.

326. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены:

Ответ: 2) только по отношению к специально перечисленным в НК РФ объектам животного мира и водных биологических ресурсов.

Ключ: Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены в гл. 25.1 НК РФ только по отношению к специально перечисленным в НК РФ объектам животного мира и водных биологических ресурсов. Так, за лося ставка сбора установлена в размере 1500 руб. за одно животное (п. 1 ст. 333.3 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель на рыбалке на реке Волга добыл 15 кг рыбы различных видов для личного потребления. Должен ли данный индивидуальный предприниматель уплачивать сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов?

Ответ: 2) не должен.

Ключ: В силу п. 2 ст. 333.1 НК РФ плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах. В соответствии с п. 1 ст. 24 ФЗ "О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов" граждане вправе осуществлять любительское и спортивное рыболовство на водных объектах общего пользования свободно и бесплатно, если иное не предусмотрено настоящим ФЗ. В п. 16 ст. 1 указанного ФЗ определено: любительское и спортивное рыболовство - деятельность по добыче (вылову) водных биоресурсов в целях личного потребления и в рекреационных целях.

328. Государственная пошлина может быть охарактеризована как:

Ответ: 3) федеральный сбор, не имеющий отношения к таможенной пошлине.

Ключ: Государственная пошлина - федеральный сбор (ст. 13, п. 1 ст. 333.16 НК РФ), урегулированный гл. 25.3 НК РФ, не является разновидностью таможенной пошлины и имеет публично-правовой (а не гражданско-правовой) характер.

329. Государственная пошлина в соответствии с НК РФ является:

Ответ: 2) федеральным сбором.

Ключ: Государственная пошлина является федеральным сбором (ст. 13, ст. 333.16 НК РФ). Такого термина, как "судебный сбор", НК РФ не предусматривает.

330. Размер государственной пошлины:

Ответ: 1) может быть уменьшен судом по ходатайству заинтересованного лица, исходя из его имущественного положения.

Ключ: Судебные органы по ходатайству заинтересованного лица, исходя из его имущественного положения, могут уменьшить размер государственной пошлины (п. 2 ст. 333.20, п. 2 ст. 333.22, п. 3 ст. 333.23 НК РФ). Иным органам подобного права не предоставлено.

331. У государственной пошлины:

Ответ: 3) нет, и не может быть налогового периода.

Ключ: В соответствии со ст. 17 НК РФ налоговый период устанавливается только для налогов. Государственная пошлина является федеральным сбором (ст. 13, ст. 333.16 НК РФ) и по общему правилу (ст. 333.18 НК РФ) уплачивается до истребования у уполномоченных органов (лиц) юридически значимых действий. Соответственно, у государственной пошлины нет и не может быть налогового периода.

332. За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает:

Ответ: 1) нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе.

Ключ: В силу ст. 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1) за совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе.

333. Налогом на имущество у российских организаций облагаются:

Ответ: 1) основные средства.

Ключ: Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ у российских организаций налогом на имущество облагаются основные средства. В положении ПБУ 6/01 указано, что объекты являются основными средствами, если одновременно выполняются следующие условия: а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 мес.; в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

334. Конкретная налоговая ставка по налогу на имущество организаций может быть установлена:

Ответ: 1) региональными органами законодательной власти в размере, не превышающем максимальную ставку, предусмотренную в НК РФ.

Ключ: Региональные органы законодательной власти при введении налога на имущество организаций в соответствии с п. 2 ст. 372 НК РФ обязаны определить ставку налога в пределах, установленных НК РФ. Поскольку данный налог является региональным, местные органы власти его не регулируют.

335. Размер налога на имущество организаций:

Ответ: 2) не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Ключ: Размер налога на имущество организаций, как и размер любого другого поимущественного налога, не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. Товары, как их определяет ст. 38 НК РФ, налогом на имущество организаций не облагаются, поскольку не учитываются на балансе организации в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).

336. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 2) балансовая стоимость основного средства, используемого в хозяйственной деятельности, с течением времени уменьшается в связи с использованием амортизации. Соответственно, размер налога на имущество организаций с конкретного основного средства с течением времени уменьшается.

Ключ: В силу п. 17 положения ПБУ 6/01 стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации. На основании п. 1 ст. 375 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Соответственно, балансовая стоимость основного средства, используемого в хозяйственной деятельности, с течением времени уменьшается в связи использованием амортизации; размер налога на имущество организаций с конкретного основного средства с течением времени уменьшается.

337. В ст. 381 НК РФ указаны налоговые льготы по налогу на имущество организаций. В законе субъекта Федерации, которым введен данный налог, эти льготы не предусмотрены. В этом случае использование федеральных льгот на территории соответствующего субъекта Федерации:

Ответ: 2) правомерно, поскольку они установлены непосредственно в НК РФ.

Ключ: В соответствии с п. 2 ст. 372 НК РФ при установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками. Данное право касается только дополнительных региональных льгот. Те льготы, которые уже установлены на федеральном уровне в акте большей юридической силы - в НК РФ (в ст. 381), подтверждения в региональном законе (в т.ч. о бюджете) не требуют.

338. Налог на игорный бизнес является:

Ответ: 1) региональным прямым налогом.

Ключ: В соответствии со ст. 14, гл. 29 НК РФ налог на игорный бизнес является региональным налогом, который рассчитывается исходя из упрощенных внешних характеристик игорного бизнеса (количество игровых автоматов, касс тотализаторов и т.д.). Данный налог не является косвенным, т.к. он не включается в стоимость реализуемых товаров (работ, услуг). Соответственно, он является прямым. Следует отметить, что в соответствии с Законом РФ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр..." в настоящее время игровые столы и автоматы могут использоваться только в 4-х особых игорных зонах.

339. В соответствии с НК РФ игорный бизнес определяется как:

Ответ: 3) предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.

Ключ: В соответствии со ст. 364 НК РФ игорный бизнес - предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.

340. В соответствии с НК РФ касса букмекерской конторы определяется как:

Ответ: 3) специально оборудованное место у организатора игорного заведения, где учитывается общая сумма ставок и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате.

Ключ: В соответствии со ст. 364 НК РФ касса тотализатора или букмекерской конторы - специально оборудованное место у организатора игорного заведения (организатора тотализатора), где учитывается общая сумма ставок и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате.

341. Конкретные налоговые ставки по налогу на игорный бизнес могут быть установлены:

Ответ: 1) региональными органами законодательной власти в пределах ставок, предусмотренных в НК РФ.

Ключ: В соответствии со ст. 369 НК РФ конкретные налоговые ставки по налогу на игорный бизнес могут быть установлены региональными органами законодательной власти в пределах ставок, предусмотренных в НК РФ. Например, за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 руб.

342. Налог на игорный бизнес исчисляется исходя из:

Ответ: 2) презюмируемого результата деятельности налогоплательщика.

Ключ: В соответствии с гл. 29 НК РФ размер налога на игорный бизнес не зависит от фактического результата деятельности налогоплательщика. Налог зависит только от того, с какими параметрами осуществляется игорный бизнес (например, количество касс тотализаторов), то есть исходя из презюмируемого результата деятельности налогоплательщика. Это качество данного налога сближает его, например, с ЕНВД.

343. Налог на игорный бизнес обязаны уплачивать:

Ответ: 3) организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Ключ: В силу ст. 365 НК РФ налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

344. Транспортный налог является:

Ответ: 1) региональным прямым налогом.

Ключ: В соответствии со ст. 14, гл. 28 НК РФ транспортный налог является региональным налогом. В связи с тем что данным налогом облагается владение определенными видами транспортных средств, которые зарегистрированы в установленном порядке (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ), данный налог является поимущественным, т.е. разновидностью прямого налога.

345. Транспортным налогом облагается владение:

Ответ: 3) определенными видами транспортных средств, которые зарегистрированы в установленном порядке.

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ транспортным налогом облагается владение определенными видами транспортных средств, которые зарегистрированы в установленном порядке. Данным налогом в силу п. 1 ст. 361 НК РФ облагаются и некоторые виды транспортных средств без двигателей (в т.ч. несамоходные (буксируемые) суда - исходя из регистровых тонн валовой вместимости).

346. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 3) налогоплательщиками транспортного налога могут являться лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства.

Ключ: Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы облагаемые транспортные средства (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ). Пример несобственника, который может быть обязан уплачивать транспортный налог, - федеральный орган власти (в т.ч. налоговая инспекция - государственное учреждение по ст. 120 ГК РФ), владеющий автомобилями на праве оперативного управления.

347. Конкретные налоговые ставки по транспортному налогу:

Ответ: 2) установлены в актах региональных органов законодательной власти в пределах, предусмотренных в НК РФ.

Ключ: Поскольку транспортный налог является региональным (ст. 14 НК РФ), конкретные налоговые ставки в соответствии с п. 3 ст. 12, ст. 356 НК РФ при введении налога обязаны определить региональные органы законодательной власти в пределах, установленных в НК РФ.

348. Размер транспортного налога на автомобиль зависит от:

Ответ: 3) мощности двигателя.

Ключ: В соответствии со ст. 361 НК РФ размер транспортного налога на автомобиль зависит от мощности двигателя.

349. С точки зрения науки налогового права в целях исчисления транспортного налога автомобиль - это:

Ответ: 3) предмет налога.

Ключ: В науке налогового права предмет налога обычно определяется как явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой. Применительно к транспортному налогу автомобиль - это предмет налога (используется его физическая характеристика - мощность двигателя); объект транспортного налога - юридический факт владения зарегистрированным автомобилем.

350. Транспортный налог с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, может быть взыскан налоговым органом:

Ответ: 1) в судебном порядке через суд общей юрисдикции.

Ключ: В соответствии со ст. ст. 45, 48 НК РФ транспортный налог, как и любой другой, может быть взыскан с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, только в судебном порядке через суд общей юрисдикции.

351. Российская организация в связи с владением зарегистрированным на нее автомобилем на праве собственности по общему правилу обязана уплачивать:

Ответ: 3) как транспортный налог, так и налог на имущество организаций.

Ключ: Поскольку автомобиль, как это следует из положения по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01, является основным средством, в силу п. 1 ст. 374 НК РФ он облагается налогом на имущество организаций. В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ автомобиль облагается транспортным налогом. В Определении КС РФ от 14.12.2004 N 451-О разъяснено, что организации, владеющие автомобилями, обязаны уплачивать как транспортный налог, так и налог на имущество организаций.

352. Гражданин, владевший легковым автомобилем, продал его в 2010 году "по доверенности", то есть выдал другому лицу доверенность на право владения и распоряжения транспортным средством, а также получил с него денежные средства. В органах ГИБДД в течение 2011 года автомобиль был зарегистрирован за указанным гражданином. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 3) налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2011 год только к гражданину.

Ключ: Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы облагаемые транспортные средства (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ). Соответственно, налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2011 год именно к гражданину, поскольку автомобиль остается зарегистрированным на него.

353. Земельный налог является:

Ответ: 3) местным поимущественным налогом.

Ключ: В соответствии со ст. 15, гл. 31 НК РФ земельный налог является местным налогом. В связи с тем что данным налогом облагается владение определенным видом имущества - земельными участками (п. 1 ст. 389 НК РФ), он является поимущественным.

354. Размер земельного налога зависит:

Ответ: 3) от кадастровой стоимости облагаемых участков.

Ключ: Размер земельного налога, как и размер любого другого поимущественного налога, не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, определяемая в соответствии с земельным законодательством РФ.

355. Земельный налог уплачивается с земельных участков, принадлежащих налогоплательщику:

Ответ: 1) на праве собственности.

Ключ: Согласно п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 389 НК РФ земельный налог уплачивается с земельных участков, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Пункт 2 ст. 388 НК РФ предусматривает, что не признаются налогоплательщиками земельного налога организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

356. Местные органы власти, вводя земельный налог, вправе установить:

Ответ: 3) налоговые льготы.

Ключ: В силу п. 2 ст. 387 НК РФ местные органы власти, вводя земельный налог, вправе установить муниципальные налоговые льготы. Объект налога и налоговая база по любому налогу устанавливаются только в федеральном законе (п. п. 2 - 4 ст. 12 НК РФ, Постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, Определение КС РФ от 05.02.1998 N 22-О).

357. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 3) земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним, как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.

Ключ: Как разъяснено в п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54 "О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога" в общем случае плательщиком земельного налога является лицо, которое в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок.

358. ООО приобрело здание и зарегистрировало право собственности на него в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним. Права на муниципальный земельный участок под зданием ООО не оформляло. Налоговый орган истребовал у ООО земельный налог по основанию фактического пользования земельным участком. Позиция налогового органа является:

Ответ: 2) необоснованной, поскольку земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним, как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.

359. По общему правилу земельный налог с ООО может быть взыскан налоговым органом:

Ответ: 3) во внесудебном порядке, за счет денежных средств или иного имущества.

Ключ: В соответствии со ст. ст. 45 - 47 НК РФ земельный налог, как и любой другой, может быть взыскан с юридического лица - коммерческой организации во внесудебном порядке, за счет денежных средств или иного имущества.

360. Земельный налог с физического лица без статуса индивидуального предпринимателя может быть взыскан:

Ответ: 2) в судебном порядке налоговым органом.

Ключ: В соответствии со ст. ст. 45, 48 НК РФ земельный налог, как и любой другой, может быть взыскан налоговым органом с физического лица без статуса индивидуального предпринимателя в судебном порядке, через суд общей юрисдикции.

361. Налог на имущество физических лиц уплачивается в связи с владением на праве собственности:

Ответ: 1) отдельными видами объектов недвижимого имущества.

Ключ: Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц" в ст. 2 в качестве облагаемого имущества называет жилой дом; квартиру; комнату; дачу; гараж; иное строение, помещение и сооружение; долю в праве общей собственности на перечисленные виды имущества. В данном перечне указаны не все выделяемые в законодательстве виды объектов недвижимого имущества (например, в п. 1 ст. 130 ГК РФ недвижимым имуществом признаются воздушные и морские суда).

362. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

Ответ: 2) налоговым органом.

Ключ: Налог на имущество физических лиц исчисляется только налоговыми органами (п. 2 ст. 52 НК РФ, п. 1 ст. 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц").

363. Местные органы представительной власти, вводя налог на имущество физических лиц, вправе установить:

Ответ: 3) налоговые ставки в пределах, установленных в федеральном законе.

Ключ: В силу ст. 3 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" местные органы власти, вводя налог на имущество физических лиц, вправе установить налоговые ставки в пределах, установленных в данном Федеральном законе. Объект налога и налоговый период по любому налогу регулируются только в федеральном законе (п. п. 2 - 4 ст. 12 НК РФ, Постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, Определение КС РФ от 05.02.1998 N 22-О).

364. Размер налога на имущество физических лиц зависит:

Ответ: 1) от суммарной инвентаризационной стоимости облагаемого имущества.

Ключ: Размер налога на имущество физических лиц, как и размер любого другого поимущественного налога, не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. В соответствии с п. 1 ст. 3, п. 2 ст. 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" налоговая база по данному налогу - суммарная инвентаризационная стоимость облагаемого имущества.

365. Налоговый орган обратился в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налога на имущество физических лиц. Доказательств направления налогового уведомления налогоплательщику налоговый орган не представил. В этом случае суд обязан:

Ответ: 2) отказать в удовлетворении заявленного требования, поскольку без направления налогового уведомления последующее взыскание налога невозможно.

Ключ: В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налог на имущество физических лиц исчисляется только налоговыми органами (п. 2 ст. 52 НК РФ, п. 1 ст. 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц"). Соответственно, суд должен отказать в удовлетворении заявленного требования. С физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, любой налог взыскивается в суде общей юрисдикции (ст. 48 НК РФ).

366. Гражданин, владеющий квартирой на праве собственности более трех лет, но не проживавший в ней и не предоставлявший ее в пользование другим лицам, на основании ст. 78 НК РФ обратился в налоговый орган с требованием о возврате уплаченного им налога на имущество физических лиц за весь период владения квартирой. Налоговый орган:

Ответ: 1) имеет право отказать в возврате налога.

Ключ: Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц" в п. 1 ст. 1 устанавливает, что плательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. В ст. 2 указанного Закона РФ в качестве облагаемого имущества названы: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на перечисленные виды имущества. Использование облагаемого имущества самим собственником или иными лицами не имеет правового значения при исчислении данного налога, поскольку подобных норм в указанном Законе РФ не предусмотрено.

367. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем установленным в НК РФ критериям ЕСХН может применяться:

Ответ: 3) по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.

Ключ: Переход на уплату ЕСХН, при условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем критериям (в т.ч. подп. 1 п. 5 ст. 346.2 НК РФ - доход от реализации сельхозпродукции собственного производства должен быть не менее 70% от общего дохода), является добровольным (п. 2 ст. 346.1 НК РФ). При этом сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН, обязаны до указанного перехода уведомить налоговый орган (п. 1 ст. 346.3 НК РФ).

368. Размер ЕСХН:

Ответ: 3) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Ключ: Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.4 НК РФ), ставка налога - 6% (ст. 346.8 НК РФ). Соответственно, размер ЕСХН зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. Решения налоговых органов не могут влиять на размер какого-либо налога, переход на ЕСХН является добровольным (п. 2 ст. 346.1 НК РФ).

369. Организация - плательщик ЕСХН:

Ответ: 1) освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС.

Ключ: В силу п. 3 ст. 346.1 НК РФ организация - плательщик ЕСХН освобождается от обязанности по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС. Сбор за право применения ЕСХН не предусмотрен. В соответствии с п. 4 ст. 346.1 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

370. ЕСХН:

Ответ: 1) единообразно применяется на всей территории России.

Ключ: ЕСХН, в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, единообразно применяется на всей территории России. Региональные и местные органы власти не вправе его регулировать.

371. Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:

Ответ: 1) налогоплательщиком.

Ключ: Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется только самим налогоплательщиком (п. 1 ст. 52, п. 2 ст. 346.21 НК РФ).

372. Размер налога, взимаемого в связи с применением УСН:

Ответ: 2) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Ключ: Объект налогообложения по УСН предусмотрен в двух разных вариантах: доходы (ставка налога 6%), а также доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 15%). Право выбора принадлежит налогоплательщику (ст. 346.14 НК РФ). Соответственно, размер налога, взимаемого в связи с применением УСН, зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. Налоговые органы не могут своими решениями влиять на размер какого-либо налога.

373. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям УСН применяется:

Ответ: 3) по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.

Ключ: Переход на уплату УСН, при условии соответствия налогоплательщика всем критериям (в т.ч. выручка организации за 9 мес. не должна превысить определенной величины - п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ), является добровольным (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на УСН, обязаны заблаговременно уведомить налоговый орган (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

374. Организация может перейти на УСН и применять данный специальный налоговый режим, если:

Ответ: 1) доходы организации по итогам определенного периода времени не превышают установленного предела.

Ключ: В силу п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 мес. того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, доходы не превысили 45 млн. руб. На основании п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 60 млн. руб., такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение.

375. ООО, применяющее УСН:

Ключ: В силу п. 2 ст. 346.11 НК РФ организация, применяющая УСН, освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС. Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими УСН, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. В соответствии с п. 5 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

376. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в соответствии с НК РФ составляет:

Ответ: 2) 6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов - по выбору налогоплательщика.

Ключ: В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения по УСН признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Как следует из ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%.

377. Объект налогообложения по ЕНВД установлен в НК РФ как:

Ответ: 1) вмененный доход.

Ключ: Объект налогообложения ЕНВД предусмотрен в п. 1 ст. 346.29 НК РФ как вмененный доход. При этом в силу ст. 346.27 НК РФ вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД.

378. ЕНВД:

Ответ: 3) вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению представительных органов местного самоуправления.

Ключ: В силу п. п. 1 - 3 ст. 346.26 НК РФ право на введение ЕНВД на территории соответствующего муниципального образования принадлежит представительным органам местного самоуправления (в Москве и Санкт-Петербурге - законодательным органам государственной власти).

379. ЕНВД применяется:

Ответ: 2) в обязательном порядке налогоплательщиком, осуществляющим облагаемые виды деятельности.

Ключ: Переход на уплату ЕНВД в случае введения его на территории соответствующего муниципального образования не является добровольным. Сам факт осуществления организацией (индивидуальным предпринимателем) облагаемой ЕНВД деятельности (например, розничной торговли через магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м), означает появление у них объекта налогообложения и статуса налогоплательщика ЕНВД (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

380. Размер ЕНВД:

Ответ: 3) зависит от внешних характеристик хозяйственной деятельности налогоплательщика, но не от ее результатов.

Ключ: В соответствии со ст. 346.27 НК РФ вмененный доход определяется как потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога. Соответственно, ЕНВД - классический налог с презюмируемого результата деятельности, размер которого никак не связан с реальным доходом налогоплательщика, но зависит от внешних характеристик деятельности (например, от места нахождения магазина, площади торгового зала и ассортимента товаров в нем).

381. Индивидуальный предприниматель на территории муниципального образования, в котором введен ЕНВД (в т.ч. с розничной торговли), содержит киоск, торгующий хлебобулочными изделиями, а также оказывает организациям юридические услуги. Иной налогооблагаемой деятельности предприниматель не осуществляет. В этом случае предприниматель:

Ответ: 2) уплачивает с доходов от киоска ЕНВД, с доходов от оказания юридических услуг налоги по общей системе налогообложения.

Ключ: В силу п. 2 ст. 346.26 НК РФ розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети (в т.ч. киоски - ст. 346.27 НК РФ) облагается ЕНВД при введении данного специального налогового режима на территории муниципального образования. В соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

382. ООО на территории муниципального образования, в котором введен ЕНВД (в т.ч. с розничной торговли), реализует в розницу в торговом павильоне с площадью торгового зала 100 кв. м автозапчасти и моторные масла. В этом случае ООО:

Ответ: 2) уплачивает с доходов павильона от реализации запчастей ЕНВД, а от реализации моторных масел - налоги по общей системе налогообложения.

Ключ: В силу п. 2 ст. 346.26 НК РФ розничная торговля, осуществляемая через павильоны с площадью торгового зала до 150 кв. м облагается ЕНВД при введении данного специального налогового режима на территории муниципального образования. Однако в силу ст. 346.27 НК РФ к облагаемой ЕНВД розничной торговле не относится реализация ряда подакцизных товаров (в том числе моторных масел). На основании п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

383. Налоговый орган провел проверку индивидуального предпринимателя, вынес решение о привлечении к налоговой ответственности и доначислил ЕНВД. До получения требования об уплате налога индивидуальный предприниматель утратил свой статус. В этой ситуации налоговый орган:

Ответ: 3) может взыскать доначисленные суммы через суд общей юрисдикции.

Ключ: В п. 13 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 01.07.1996 N 6/8 разъяснено, что с момента прекращения действия государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, дела с участием указанных граждан, в том числе и связанные с осуществлявшейся ими ранее предпринимательской деятельностью, подведомственны судам общей юрисдикции, за исключением случаев, когда такие дела были приняты к производству арбитражным судом с соблюдением правил о подведомственности до наступления указанных выше обстоятельств.

384. Система налогообложения при выполнении СРП предусматривает:

Ответ: 3) особые правила исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов.

Ключ: При применении СРП перечень подлежащих уплате налогов прямо предусмотрен в гл. 26.4 НК РФ (перечень федеральных налогов сокращен по сравнению со ст. 13 НК РФ), а сами налоги исчисляются и уплачиваются с существенными особенностями. Кроме того, СРП предполагает раздел добытых полезных ископаемых между государством и инвестором. Расходы инвестора по уплате некоторых налогов могут увеличить его долю при разделе продукции.

Таблица элементов юридического состава некоторых налогов

(элементы максимально упрощены!)

Налог	Налог на добавлен- ную стоимость (НДС)	Налог на доходы физичес- ких лиц (НДФЛ)	Налог на прибыль организа- ций	Налог на добычу полез- ных иско- паемых (НДПИ)	Транс- портный налог	Налог на имущест- во физичес- ких лиц	Единый налог на вменен- ный доход
Вид налога	федераль- ный, косвенный	федера- льный прямой (подохо- дный)	федераль- ный прямой (подоход- ный)	федера- льный прямой (ресу- рсный)	региона- льный, прямой (поимуще- ственный)	местный прямой (поиму- ществен- ный)	федера- льный (спец. нал. режим) прямой (подо- ходный)
Норма- тивный правовой акт (акты), регла- ментиру- ющий уп- лату налога (НО - Нижего- родская область)	гл. 21 НК РФ	гл. 23 НК РФ	гл. 25 НК РФ	гл. 26 НК РФ	гл. 28 НК РФ, Закон НО от 28.11. 2002 N 71-З "О транс- портном налоге"	Закон РФ от 09.12. 1991 N 2003-1 "О нал. на имущ. ф.л."; пост. гор. Думы г. Н.Новго- рода от 22.12. 1999 N 69 "О ставках нал. на имущ. ф.л."	гл. 26.3 НК РФ, Пост. гор. Думы г. Н.Новго- рода от 21.09. 2005 N 50 "О ЕНВД для отдель- ных видов деятель- ности"
Налого- платель- щик (н.п., основ- ной) орг. - органи- зации; и.п. - индивид. пред- прин.; ф.л. - физ. лица (в т.ч. и.п.).	ст. 143 НК РФ: орг. и и.п.	ст. 207 НК РФ: ф.л.	ст. 246 НК РФ: орг.	ст. 334 НК РФ: орг. и и.п. - пользо- ватели недр	ст. 357 НК РФ: орг. и ф.л., на которых в соотв. с зак-вом РФ зарег. отд. виды трансп. ср-в (а/м, теплохо- ды, самолеты и др.)	п. 1 ст. 1 Закона РФ: ф.л.	ст. 346.28 НК РФ: орг. и и.п., осущ. обл. ЕНВД деятель- ность
Предмет (основ- ной)	п. 1 ст. 146 НК РФ: деятель- ность по реализа- ции товаров (работ, услуг) на террито- рии РФ	ст. 209 НК РФ: доход	ст. 247 НК РФ: прибыль = доход, уменьш. на величину расходов, ст. 248 НК РФ: доход м.б. от реализ. товаров (работ, услуг) и внереали- зационный	ст. 336 НК РФ: добытое (извле- ченное) полез- ное ископа- емое	п. 1 ст. 358 НК РФ: отд. виды зарег. трансп. ср-в (а/м, теплохо- ды, самолеты и др.)	ст. 2 Закона РФ: отд. виды недвиж. имущест- ва (жи- лые до- ма, кварти- ры, гаражи и др.)	п. 2 ст. 346.26 НК РФ: отдель- ные виды предпр. деятель- ности
Объект (основ- ной)	п. 1 ст. 146 НК РФ: осуществ- ление н.п. дея- тельности по реали- зации то- варов (работ, услуг) на террито- рии РФ	ст. 209 НК РФ: получе- ние н.п. дохода (в виде зарпла- ты от проф. деят., от реа- лизации товаров (работ, услуг), и др.)	ст. 247 НК РФ: получение н.п. прибыли	ст. 336 НК РФ: добыча (извле- чение) полез- ного ископа- емого	ст. 357 НК РФ: владение н.п. отдельны- ми видами зарег. транспор- тных средств	п. 1 ст. 1 Зако- на РФ: владение н.п. отд. видами недвиж. имущес- тва на праве собст- венности	п. 2 ст. 346.26, ст. 346.29 НК РФ: осущест- вление отдель- ных видов предпр. деятель- ности
Вид объекта	деятель- ность (реальный экономи- ческий резуль- тат)	деятель- ность (реаль- ный эко- номичес- кий резуль- тат	деятель- ность (реальный экономи- ческий резуль- тат)	деяте- льность (реаль- ный эконо- мичес- кий ре- зуль- тат)	состояние - результат действия (приобре- тения, унаследо- вания и т.д.)	состоя- ние - резуль- тат действия (прио- брете- ния, унасле- дования и т.д.)	деятель- ность (презюм. экономи- ческий резуль- тат - вменен- ный доход)
Масштаб (основ- ной) характе- ристика предмета (физиче- ская, стои- мостная, количес- твенная, др.)	п. 1 ст. 154 НК РФ: стоимость реализо- ванных товаров (работ, услуг)	ст. 210 НК РФ: денежное выраже- ние доходов	п. 3 ст. 248, п. 1 ст. 252 НК РФ: доходы и расходы выражают- ся в рублях	ст. 338 НК РФ: для не- фти (газа)- кол-во в тон- нах (куб. м.); для иных видов - стои- мость в рублях	ст. 359 НК РФ: для разных видов трансп. ср-в: мощность (сила тяги) двигате- ля; вал. вмести- мость; количест- во тран- спорт. ср-в	п. 1 ст. 3, п. 2 ст. 5 Закона РФ: суммар- ная инвента- ризаци- онная стои- мость	ст. 346.29 НК РФ: хар-ка деятель- ности (кол-во работни- ков; площадь торг. зала и т.д.)
Единица единица масштаба ст. 317 ГК РФ: денежные обяза- тельства выража- ются в рублях	п. 1 ст. 154 НК РФ: рубль	ст. 210 НК РФ: рубль	п. 3 ст. 248, п. 1 ст. 252 НК РФ: рубль	ст. ст. 338, 342 НК РФ: для нефти (газа) - тонны (тысячи куб. м); для иных видов - рубль	ст. 359 НК РФ: для разных видов трансп. ср-в: лош. силы; кг силы тяги; регистро- вые тонны; единицы штук	п. 1 ст. 3, п. 2 ст. 5 Закона РФ: рубль	ст. 346.29 НК РФ: (кол-во работни- ков в чел.; площадь торг. зала в кв. м и т.д.)
База стоимос- тная, физичес- кая или иная характе- ристика предмета через масштаб и едини- цу	п. 1 ст. 154 НК РФ: стоимость в рублях реализо- ванных товаров (работ, услуг)	ст. 210 НК РФ: денежное выраже- ние в рублях получен- ного дохода, умень- шенного на выче- ты	ст. 247, ст. 248, ст. 252 НК РФ: денежное выражение в рублях получен- ной прибыли	ст. ст. 338, 342 НК РФ: для нефти (газа)- коли- чество (в тон- нах тысячах куб. м); для иных видов - стои- мость в рублях	ст. 359 НК РФ: для разных видов трансп. ср-в: мощность двигателя в лош. силах; сила тяги в кг; валовая вмести- мость в регистро- вых тоннах; кол-во единиц трансп. ср-в	п. 1 ст. 3 Закона РФ: суммар- ная ин- вентари- зацион- ная стои- мость отд. видов недвиж. имущест- ва в рублях	ст. 346.29 НК РФ: за месяц (кол-во работни- ков в чел. x 12000 руб./ работни- ка; площадь торг. зала в кв. м x 1800 руб./ кв. м и т.д.), корр. на коэфф. К1 (повыш.) и К2 (пониж.)
Ставка размер налога на единицу	ст. 164 НК РФ: 18% (общая), 10% (прод., дет., мед. товары и печ. издания), 0% (товары, вывезен- ные в режиме экспорта и др.)	ст. 224 НК РФ: 13% (общая), 9%, 15% (дивиде- нды), 30% (для нерези- дентов), 35% (выигры- ши > 4000 руб.)	ст. 284 НК РФ: 20% (общая), 0% (прибыль от деятель- ности ЦБ РФ), 9% (отд. виды дивиден- дов), 10% (отд. виды дох. иностр.), 15% (отд. виды дивиден- дов), 20% (отд. виды дох. иностр.)	п. 2 ст. 342 НК РФ: для нефти - 419 руб./ тонну x поправ. коэфф.; для газа - 237 руб./ 1000 куб. м газа; для иных видов - от 3,8% до 17,5% стоимо- сти	ст. 6 Закона НО: с каждой лош. силы: от 10 до 250 руб.; с каждого кг силы тяги: 100 руб.; с каждой регистр. тонны: 100 руб.; с ед. трансп. средства: 1000 руб.	п. 1 Пост. гор. Думы г. Н.Новго- рода: при ст- ти имущ. до 300 тыс. руб. - 0,04% ; от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. - 0,1001%; свыше 500 тыс. руб. - 0,3001%	ст. 346.31 НК РФ: 15%
Льготы, вычеты, расходы (фа- культ.): могут умень- шать на- логовую базу (оклад), освобож- дать от уплаты отд. ка- тегории н.п. и т.д.	п. 2 ст. 171 НК РФ: исчислен- ная сумма НДС уменьша- ется на сумму НДС, предъяв- ленную поставщи- ками товаров (работ, услуг)	ст. 219 НК РФ: соц. вычеты - сумма расх. ф.л. на обуче- ние, ст. 221 НК РФ: проф. вычеты - сумма расх. и.п., связ. с получе- нием дохода		п. 1 ст. 342 НК РФ: ставка 0% (0 руб.) при добыче полез- ных ис- копае- мых в части норма- тивных потерь	ст. 7 Закона НО: пенсионе- ры упл. 50% нало- га на один лег. а/м с мощн. двиг. до 150 л.с.	ст. 4 Закона РФ: налог не уплачи- вается пенсио- нерами, получаю- щим пенсии	прил. 1 к Пост. гор. Думы г. Н.Новго- рода от 21.09. 2005 N 50: пониж. коэфф К2 (от 0,005 до 1)
Лицо (лица), исчисля- ющее налог н.п. - налого- платель- щик (пре- зюм.); н.а. - налого- вый агент; н.о. - налого- вый орган	н.п. н.а. - ст. 161 НК РФ - при выплате арендной платы за аренду гос. (мун.) имущ., др.	н.п. н.а. - ст. 226 НК РФ - при выплате зарплаты ф.л. н.о. - ст. 227 НК РФ - оценоч- ные аванс. платежи и.п.	н.п. н.а. - п. п. 4, 5 ст. 286 НК РФ - выплаты иностран- ным орг.	н.п.	н.п. (орг.) н.о. - п. 1 ст. 362 НК РФ: - для ф.л.	н.о. - п. 1 ст. 5 Закона РФ:	н.п.
Налого- вый период	ст. 163 НК РФ: квартал	ст. 216 НК РФ: кален- дарный год	п. 1 ст. 285 НК РФ: календар- ный год	ст. 341 НК РФ: кален- дарный месяц	п. 1 ст. 360 НК РФ: календар- ный год	п. 1 ст. 55 НК РФ: ка- лендар- ный год	ст. 346.30 НК РФ: квартал
Отчетный период (фа- культ.)			п. 2 ст. 285 НК РФ: первый кв., полугодие и 9 мес. календ. года		ст. 5 Закона НО: для орг: первый кв., второй кв., третий кв.
Срок (сроки) уплаты (для налого- платель- щиков)	п. 1 ст. 174 НК РФ: равными долями не поздн. 20 -го числа каждого из трех мес., след. за истекшим нал. пер.	п. 6 ст. 227 НК РФ: за нал. пер. - не поздн. 15 июля след. года, п. п. 8, 9 ст. 227 НК РФ: для и.п. аванс. плат.: не позд. 15 июл., 15 нояб. текущего года, 15 июл. след. года	ст. 287, ст. 289 НК РФ: по итогам нал. пер. - не поздн. 28 мар. след. года; по итогам отч. пер. - не позднее 28 календ. дней со дня окончания отч. пер.	ст. 344 НК РФ не позд. 25-го числа мес., следую- щего за истек- шим нал. пер.	ст. ст. 363, 363.1 НК РФ; ст. 9 Закона НО: для орг. по итогам нал. пер.: - не поздн. 15 апр. след. года, ав. плат.: не поздн. 30 апр., 31 июл., 31 окт. тек. года; для ф.л.: - не поздн. 1 нояб. след. года	п. 9 ст. 5 Закона РФ: не поздн. 1 нояб. след. года	п. 1 ст. 346.32 НК РФ: не поздн. 25-го числа первого мес. след. нал. пер.
Срок (сроки) предста- вления налого- вой де- кларации (расче- тов ава- нсовых плате- жей) (фа- культ.)	п. 5 ст. 174 НК РФ: не поздн. 20-го числа мес., следующе- го за истекшим нал. пер.	п. 1 ст. 229 НК РФ: не позд. 30 апр. след. года	ст. 289 НК РФ: по итогам нал. пер. не поздн. 28 мар. след. года; по итогам отч. пер. - не поздн. 28 календ. дней со дня оконч. отч. пер.	п. 2 ст. 345 НК РФ не поздн. послед. числа мес., следую- щего за истек- шим нал. пер.	ст. 363.1 НК РФ: для орг. - не поздн. 1 фев. след. года		п. 3 ст. 346.32 НК РФ: не поздн. 20-го числа первого мес. след. нал. пер.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

Артемов Н.М., Ячменев Г.Г. Правовое регулирование неналоговых доходов бюджетов: Учебное пособие. М.: ООО "Издательство "Элит", 2008.

Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб.: Юрид. центр Пресс, 2003.

Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование: Монография / Под ред. Н.И. Химичевой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Волтерс Клувер, 2007.

Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие. М.: Юрлитинформ, 2006.

Евтушенко В.Ф. Налоговые агенты как субъекты налоговых правоотношений. М.: Юриспруденция, 2006.

Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: Монография. М.: РАП, Эксмо, 2008.

Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. 3-е изд. М.: Юнити-Дана, 2009.

Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография. М.: ЮрИнфоР, 2009.

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Харьков: Легас, 2002 - 2007.

Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. М.: Инфра-М, 2008.

Назаров В.Н. Основы налогового права: Учебное пособие / Под ред. И.И. Кучерова. М.: Компания Спутник+, 2008.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Статус-Кво 97, 2004.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2004 года. М.: Волтерс Клувер, 2006.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2005 года. М.: Волтерс Клувер, 2007.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2006 года. М.: Волтерс Клувер, 2007.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2007 года. М.: Волтерс Клувер, 2009.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2008 года. М.: Статут, 2010.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2009 года. М.: Статут, 2011.

Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам Международной научно-практической конференции 12 - 13 ноября 2007 г. / Сост. М.В. Завязочникова; под ред. С.Г. Пепеляева. М: Статут, 2008.

Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Международной научно-практической конференции 21 - 22 ноября 2008 г. / Сост. М.В. Завязочникова; под ред. С.Г. Пепеляева. М: Статут, 2009.

Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам III Международной научно-практической конференции 13 - 14 ноября 2009 г. / Сост. М.В. Завязочникова; под ред. С.Г. Пепеляева. М: Статут, 2010.

Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристъ, 2003.

Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: Учебное пособие. М.: Издательский дом "Городец", 2009.

Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики. М.: Статус-Кво 97, 2005.

Пепеляев С.Г. Налоги: реформы и практика. М.: Статут, 2005.

Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебное пособие. Алматы, 2001.

Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе: Практическое пособие по судебной защите. М.: Волтерс Клувер, 2004.

Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. М.: РАП, Эксмо, 2008.

Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. М.: Статут, 2006.

Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Статут, 2007.

Дата добавления: 2018-09-23; просмотров: 510; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 91 92 93 94 95 96 97 98 99100

Мы поможем в написании ваших работ!