Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?
1) только в судебном порядке;
2) с индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке; в остальных случаях - в судебном порядке;
3) с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.
252. Налоговый орган привлек федеральное бюджетное учреждение к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ. В случае неуплаты штрафа налоговый орган может:
1) взыскать штраф во внесудебном порядке (ст. ст. 46 - 47 НК РФ);
2) взыскать штраф в судебном порядке (ст. 48 НК РФ);
3) обратиться в прокуратуру с предложением о понуждении федерального бюджетного учреждения к уплате штрафа.
253. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа по результатам налоговой проверки:
1) вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - вступление в силу решения о привлечении к налоговой ответственности - направление налоговым органом требования об уплате санкции - взыскание санкции;
2) вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - направление налоговым органом требования об уплате санкции - взыскание санкции;
3) вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - вступление в силу решения о привлечении к налоговой ответственности - взыскание санкции.
Какой порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов (кроме решений по результатам проверок) предусматривает НК РФ?
|
|
|
1) исключительно административный;
2) исключительно судебный;
3) по выбору налогоплательщика: административный или судебный.
В какой срок ненормативный правовой акт налогового органа (за исключением решения по результатам проверки) может быть беспрепятственно обжалован?
1) в течение одного года с момента его принятия;
2) в течение трех месяцев со дня, когда заинтересованному лицу стало известно о нарушении его прав и законных интересов;
3) в течение одного года со дня, когда заинтересованному лицу стало известно о его принятии.
256. Для реализации права на обжалование в суде решения налогового органа по результатам проверки:
1) заинтересованному лицу следует пройти процедуру досудебного обжалования в вышестоящем налоговом органе;
2) необходимо, чтобы решение по результатам проверки вступило в законную силу;
3) никаких особых условий в НК РФ не предусмотрено.
257. Решение налогового органа по результатам проверки:
1) может быть обжаловано в апелляционном порядке до момента его вступления в силу;
2) может быть обжаловано в апелляционном порядке после его вступления в силу;
|
|
|
3) может быть обжаловано в апелляционном порядке как до, так и после его вступления в силу.
258. Решение налогового органа по результатам проверки вручено проверенному налогоплательщику 07.07.2011 (четверг), в апелляционном порядке не обжаловалось. Соответственно, данное решение вступит в силу:
1) 17.07.2011;
2) 21.07.2011;
3) 22.07.2011.
259. Решение налогового органа по результатам проверки, которое не было обжаловано в апелляционном порядке и вступило в силу, может быть обжаловано в вышестоящем налоговом органе:
1) в течение трех месяцев с момента вступления в силу обжалуемого решения;
2) в течение трех месяцев с момента вынесения обжалуемого решения;
3) в течение одного года с момента вынесения обжалуемого решения.
260. Требование об уплате налога:
1) может быть обжаловано в апелляционном порядке до момента его вступления в силу;
2) может быть обжаловано в апелляционном порядке после его вступления в силу;
3) не может быть обжаловано в апелляционном порядке.
261. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт проверки и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Налогоплательщик может обжаловать:
1) как акт проверки, так и решение о привлечении к налоговой ответственности;
|
|
|
2) только акт проверки;
3) только решение о привлечении к налоговой ответственности.
Какой размер государственной пошлины установлен в НК РФ для рассмотрения жалобы налогоплательщика на ненормативный акт налогового органа в вышестоящем налоговом органе?
1) 200 руб. - для физического лица, 2000 руб. - для юридического лица;
2) 1000 руб. как для физического, так и для юридического лица;
3) для рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом уплаты государственной пошлины не требуется.
263. Налогоплательщик обжалует в суде решение по результатам проверки. Исполнение данного решения:
1) приостанавливается в силу закона, на основании факта обжалования;
2) не приостанавливается ни при каких обстоятельствах;
3) может быть приостановлено судом по ходатайству налогоплательщика.
264. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам налоговой проверки доначислен неправомерно, поскольку в его деятельности отсутствовал объект налогообложения. В этом случае:
1) налогоплательщик обязан доказать наличие объекта налогообложения, налоговый орган может этот факт отрицать;
2) налоговый орган обязан доказать наличие объекта налогообложения, налогоплательщик может этот факт отрицать;
|
|
|
3) возникновение объекта налогообложения является неопровержимой презумпцией.
265. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам налоговой проверки доначислен неправомерно, поскольку он имеет право на льготы (вычеты, расходы, освобождения). В этом случае:
1) обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налогоплательщике;
2) обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налоговом органе;
3) право на льготы (вычеты, расходы, освобождения) является неопровержимой презумпцией.
266. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам проверки. Налогоплательщик обосновал незаконность доначисления налога. Налоговый орган возразил, отметив, что налогоплательщик не обжаловал решение по результатам проверки. В этом случае налоговый орган:
1) прав, поскольку налогоплательщик может возражать против взыскания налога, только если ранее по его жалобе решение по результатам проверки было признано недействительным;
2) прав, поскольку позиция налогоплательщика при судебном взыскании налога, доначисленного по результатам проверки, не имеет никакого значения;
3) не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа.
267. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам проверки. Налогоплательщик представил возражения. Налоговый орган отметил, что налогоплательщик ранее обжаловал решение по результатам проверки в суде и представлял те же возражения. Суд налогоплательщику отказал, решение суда вступило в силу. В этом случае налоговый орган:
1) прав, поскольку ранее вынесенное решение суда имеет преюдициальное значение;
2) не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа;
3) не прав, поскольку в налоговом праве преюдициальных решений судов быть не может.
268. Налог на добавленную стоимость является:
1) федеральным налогом;
2) региональным налогом;
3) местным налогом.
269. Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован, как:
1) прямой налог;
2) косвенный налог;
3) разовый налог.
270. Налогоплательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ могут являться:
1) организации и индивидуальные предприниматели;
2) исключительно коммерческие организации;
3) организации, индивидуальные предприниматели, физические лица без статуса индивидуального предпринимателя.
271. Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения НДС является:
1) получение налогоплательщиком имущества, облагаемого НДС;
2) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;
3) получение налогоплательщиком дохода на территории РФ.
272. Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения НДС - реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ ( п. 1 ст. 146 НК РФ) может быть охарактеризован, как:
1) правовое состояние налогоплательщика, являющееся результатом его действия;
2) действие налогового органа;
3) действие налогоплательщика.
273. Ставки НДС:
1) установлены в НК РФ;
2) подлежат установлению региональными органами законодательной власти;
3) ежегодно устанавливаются Минфином России.
274. Налогоплательщик НДС при реализации товаров (ранее приобретенных у поставщика, также являющегося налогоплательщиком НДС) может использовать в качестве вычетов по данному налогу:
1) расходы на приобретение указанных товаров;
2) суммы НДС, предъявленные ему поставщиками при приобретении товаров в составе цены;
3) суммы НДС, полученные им от покупателей в составе цены товаров.
275. Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.) и реализовал его в том же квартале за 354 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 54 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:
1) 18 руб.;
2) 36 руб.;
3) 54 руб.
276. Индивидуальный предприниматель приобрел муку за 110 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 10 руб.) и электроэнергию за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), изготовил хлебобулочные изделия и реализовал их в том же квартале за 253 руб. (в т.ч. НДС о ставке 10% - 23 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС по итогам квартала составит:
1) 5 руб. к возмещению из бюджета;
2) 23 руб. к уплате в бюджет;
3) 28 руб. к возмещению из бюджета.
277. ООО приобрело товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.) и реализовало часть этого товара его в том же квартале за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.). Иных операций, связанных с НДС, общество не производило, условия для применения вычетов соблюдены. По итогам данного квартала:
1) сумма НДС к уплате в бюджет составит 9 руб.;
2) сумма НДС к возмещению из бюджета составит 9 руб.;
3) НДС не уплачивается и не возмещается.
278. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.), отгрузило этот товар покупателю во втором квартале за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), а оплату за товар получило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:
1) первого квартала;
2) второго квартала;
3) третьего квартала.
279. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.), во втором квартале получило от покупателя предварительную оплату за товар в сумме 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), а отгрузку товара осуществило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:
1) первого квартала;
2) второго квартала;
3) третьего квартала.
280. Одним из обязательных условий для использования налогоплательщиком вычетов по НДС в связи с приобретением им товара является:
1) оплата товара поставщику;
2) соответствующее письменное разрешение налогового органа;
3) наличие у налогоплательщика счета-фактуры, выданного поставщиком.
281. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к уплате в сумме 1000 руб. (1500 руб. - налог с реализации, 500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:
1) прав, штраф исчислен верно;
2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;
3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.
282. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:
1) прав, штраф исчислен верно;
2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;
3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим;
283. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 1200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:
1) прав, штраф исчислен верно;
2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;
3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.
284. Индивидуальный предприниматель (комиссионер) реализует по договору комиссии с ООО (комитент) гречневую крупу оптом и получает от ООО комиссионное вознаграждение, зависящее от объема реализации. Отметьте правильное утверждение:
1) как ООО, так и предприниматель будут уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10%;
2) ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10%, предприниматель будет уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 18%;
3) ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 18%, предприниматель будет уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 10%.
285. В общем случае организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если:
1) в отношении этих организаций (предпринимателей) за три предшествующих последовательных календарных года не возбуждались дела по фактам налоговых правонарушений;
2) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила установленного предела;
3) эти организации (предприниматели) не состоят в реестре недобросовестных налогоплательщиков.
286. Акциз является:
1) федеральным налогом;
2) региональным налогом;
3) местным налогом.
287. Акциз может быть квалифицирован, как:
1) прямой налог;
2) косвенный налог;
3) разовый налог.
288. Подакцизным товаром является:
1) охотничье оружие;
2) автомобильный бензин;
3) золото в слитках.
289. Подакцизные работы:
1) установлены в НК РФ: работы с драгоценными металлами, добыча нефти и газа;
2) устанавливаются ежегодно Правительством РФ, исходя из социально-экономической ситуации в стране;
3) в РФ не предусмотрены.
290. Физические лица, приобретающие подакцизные товары для собственного потребления:
1) имеют право истребовать у налогового органа сумму акциза в случае, если по решению суда товар будет признан некачественным;
2) обязаны ежемесячно представлять в налоговый орган по месту жительства расчет суммы акциза, соответствующей объему потребленных товаров;
3) в налоговых правоотношениях, урегулированных гл. 22 НК РФ, не участвуют.
291. Налогоплательщиками акциза по общему правилу являются:
1) производители подакцизных товаров, реализующие их;
2) конечные потребители подакцизных товаров;
3) владельцы подакцизных товаров, владеющие ими более одного налогового периода.
292. ОАО, производящее подакцизный товар, реализовало его оптовому покупателю - ООО, которое в свою очередь осуществило его дальнейшую реализацию с наценкой. Кто в данном случае является плательщиком акциза?
1) ОАО;
2) ООО;
3) как ОАО, так и ООО.
293. Ставки акциза:
1) установлены в НК РФ;
2) подлежат установлению местными органами представительной власти;
3) ежегодно устанавливаются Правительством России в пределах, установленных в НК РФ.
294. Исходя из п. 1 ст. 193 НК РФ ставка акциза на водку на 2011 год установлена в размере 231 руб. за 1 литр безводного этилового спирта. Крепость водки составляет 40%. Какая сумма акциза подлежит включению производителем в цену бутылки водки емкостью 0,5 литра?
1) 35 руб.;
2) 46,2 руб.;
3) 52,5 руб.
295. Производитель подакцизного товара, реализующий его, в общем случае обязан уплачивать:
1) только НДС;
2) только акциз;
3) как НДС, так и акциз.
296. НДФЛ является:
1) федеральным налогом;
2) региональным налогом;
3) местным налогом.
297. НДФЛ может быть охарактеризован, как:
1) прямой налог;
2) косвенный налог;
3) поимущественный налог.
298. В случае если доход индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, меньше суммы вычетов, то:
1) НДФЛ не уплачивается;
2) НДФЛ уплачивается с дохода, без учета вычетов;
3) разница между суммой дохода и суммой вычетов может быть возмещена индивидуальному предпринимателю из бюджета по его заявлению.
299. Российская организация - работодатель выплачивает работнику заработную плату, удерживает из нее НДФЛ и перечисляет налог в бюджетную систему. В этом случае работодатель по отношению к работнику является:
1) администратором дохода;
2) сборщиком НДФЛ;
3) налоговым агентом по НДФЛ.
300. Работодатель - консервный завод (юридическое лицо), с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работодатель обязан:
1) уплатить НДФЛ за работника;
2) письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме задолженности работника;
3) истребовать сумму НДФЛ у работника (в т.ч. в судебном порядке), после ее получения перечислить налог в бюджет.
301. Работодатель - консервный завод (юридическое лицо), с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работник обязан:
1) уплатить работодателю НДФЛ, исчисленный исходя из стоимости продукции, для его последующего перечисления в бюджет;
2) передать в ведение уполномоченного государственного органа часть продукции, соответствующей процентной доле НДФЛ;
3) представить налоговую декларацию по НДФЛ и самостоятельно уплатить налог в бюджет.
302. Работодатель - индивидуальный предприниматель предоставил своему работнику беспроцентный заем на приобретение автомобиля в сумме 1 млн. руб. на 3 года. Налоговая инспекция сделала вывод, что работник получил доход в виде экономии на процентах и должен уплатить НДФЛ. Такой вывод налогового органа является:
1) незаконным, поскольку такой презюмируемый доход не соответствует ст. 41 НК РФ "Принципы определения доходов";
2) законным, поскольку данный вид доходов регламентирован в НК РФ, как материальная выгода;
3) законным, поскольку любые сэкономленные (не потраченные) налогоплательщиком денежные средства в целях НДФЛ являются доходом налогоплательщика.
303. Гражданин РФ, постоянно проживающий на территории Германии, продал унаследованную им год назад квартиру в Н. Новгороде, за 1 млн. руб. Налоговый орган потребовал от данного гражданина уплаты НДФЛ с указанной суммы. Гражданин считает, что он имеет право на имущественный вычет, установленный в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, и налог уплачивать не обязан. В соответствии с НК РФ:
1) гражданин обязан уплатить НДФЛ со всего дохода от продажи квартиры;
2) гражданин не обязан уплачивать НДФЛ с дохода от продажи квартиры;
3) гражданин не является налогоплательщиком НДФЛ.
304. Гражданин РФ, проживающий в России и работающий по трудовому договору, продал квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности четыре года. Налоговый орган, получив от Росреестра информацию о данной сделке, предложил гражданину представить налоговую декларацию по НДФЛ. Требование налогового органа:
1) соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию, вне зависимости от обязанности по уплате НДФЛ с дохода от продажи квартиры;
2) соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию и уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры;
3) не соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин не обязан представить декларацию и не должен уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.
305. Муж и жена (выдавшая мужу доверенность на совершение сделки) приобрели на территории РФ квартиру за 5 млн. руб. в общую долевую собственность в равных долях. Отметьте правильное утверждение:
1) Как муж, так и жена имеют право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы в году приобретения квартиры на 2 млн. руб. каждый;
2) Как муж, так и жена имеют право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы в году приобретения квартиры на 1 млн. руб. каждый;
3) Муж имеет право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы в году приобретения квартиры на 5 млн. руб.
306. Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, приобрел товар за 59000 руб. (в т.ч. НДС - 9000 руб.), и в том же году продал его за 118000 руб. (в т.ч. НДС - 18000 руб.). Иных доходов, облагаемых НДФЛ, предприниматель не получал; применимы только профессиональные налоговые вычеты. НДФЛ по итогам года подлежит уплате в сумме:
1) 7670 руб.;
2) 15340 руб.;
3) 6500 руб.
Дата добавления: 2018-09-23; просмотров: 325; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!